অনুভূমিক বিশ্লেষণ কী?
অনুভূমিক বিশ্লেষণ আর্থিক হিসাব বিশ্লেষণে হিসাবরক্ষণের সময়কাল ধরে historicalতিহাসিক ডেটা যেমন অনুপাত বা লাইন আইটেমগুলির তুলনা করতে ব্যবহৃত হয়। অনুভূমিক বিশ্লেষণটি হয় নিখুঁত তুলনা বা শতাংশের তুলনা ব্যবহার করতে পারে, যেখানে প্রতিটি পরবর্তী সময়কালে সংখ্যাগুলি বেসলাইন বছরে পরিমাণ হিসাবে শতাংশ হিসাবে প্রকাশ করা হয়, বেসলাইন পরিমাণটি 100% হিসাবে তালিকাভুক্ত করা হয়। এটি বেস-বছর বিশ্লেষণ হিসাবেও পরিচিত।
কী Takeaways
- অনুভূমিক বিশ্লেষণ একাধিক সময়কালে কোনও কোম্পানির আর্থিক বিবৃতি পর্যালোচনাতে ব্যবহৃত হয় base এটি সাধারণত বেস বর্ষে একই লাইন আইটেমের তুলনায় শতাংশ বৃদ্ধি হিসাবে চিত্রিত হয়। অনুভূমিক বিশ্লেষণ আর্থিক বিবরণী ব্যবহারকারীদের সহজেই প্রবণতা এবং বৃদ্ধির নিদর্শনগুলিকে সজ্জিত করতে সহায়তা করে poor যদি বর্তমান ইতিহাসকে খারাপ performanceতিহাসিক সময়সীমার তুলনা হিসাবে বেছে নেওয়া হয় তবে এটি আরও ভাল করে তুলতে এটি ব্যবহার করা যেতে পারে।
অনুভূমিক বিশ্লেষণ
অনুভূমিক বিশ্লেষণ কীভাবে ব্যবহৃত হয়
সাধারণভাবে গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি (জিএএপি) আর্থিক বিবরণের ধারাবাহিকতা এবং তুলনীয়তার উপর ভিত্তি করে। ধারাবাহিকতা হ'ল সময়কালে এক কোম্পানির আর্থিক বিবৃতি যথাযথভাবে পর্যালোচনা করার ক্ষমতা কারণ অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি এবং অ্যাপ্লিকেশন স্থির থাকে। তুলনামূলকতা দুই বা ততোধিক পৃথক পৃথক সংস্থার আর্থিক পর্যালোচনা করার ক্ষমতা। অনুভূমিক বিশ্লেষণ কেবল সময়ের সাথে সাথে কোনও সংস্থার ধারাবাহিকতার পর্যালোচনাকে কেবল উন্নত করে না, তবে এটির সংস্থাগুলির সাথে তার প্রতিযোগীদের তুলনায় বৃদ্ধি বৃদ্ধির তুলনাও উন্নত করে।
অনুভূমিক বিশ্লেষণ বিনিয়োগকারী এবং বিশ্লেষককে এটি দেখতে দেয় যে বেশ কয়েক বছর ধরে কোনও সংস্থার আর্থিক কার্য সম্পাদন করছে এবং সেই সাথে asতুবিতির মতো প্রবণতা এবং বৃদ্ধির নিদর্শনগুলিও খুঁজে পেতে পারে spot এটি বিশ্লেষককে সময়ের সাথে সাথে বিভিন্ন লাইন আইটেমগুলিতে আপেক্ষিক পরিবর্তনগুলি মূল্যায়ন করতে এবং ভবিষ্যতে এগুলি প্রজেক্ট করতে সক্ষম করে। সময়ের সাথে সাথে আয়ের বিবরণী, ভারসাম্য পত্রক এবং নগদ প্রবাহের বিবরণটি দেখে, কেউ অপারেশনাল ফলাফলের একটি সম্পূর্ণ চিত্র তৈরি করতে পারে এবং দেখুন যে কোনও সংস্থার পারফরম্যান্স কী চালাচ্ছে এবং এটি দক্ষ ও লাভজনকভাবে পরিচালনা করছে কিনা।
ব্যবসায়িক পারফরম্যান্সের সমালোচনামূলক পদক্ষেপগুলির বিশ্লেষণ যেমন লাভের মার্জিন, ইনভেন্টরি টার্নওভার এবং ইক্যুইটির দিকে ফিরে আসা উদীয়মান সমস্যা এবং শক্তিগুলি সনাক্ত করতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, শেয়ার প্রতি আয় (ইপিএস) বাড়তে পারে কারণ বিক্রি হওয়া পণ্যগুলির দাম (সিওজিএস) হ্রাস পাচ্ছে, বা বিক্রি জোরদারভাবে বেড়ে চলেছে বলে। এবং কভারেজ অনুপাত যেমন নগদ প্রবাহ থেকে debtণ অনুপাত এবং সুদের কভারেজ অনুপাত প্রকাশ করতে পারে যে কোনও সংস্থা পর্যাপ্ত তরলতার মাধ্যমে তার debtণ পরিবেশন করতে পারে কিনা। অনুভূমিক বিশ্লেষণ একাধিক সংস্থার মধ্যে বৃদ্ধির হার এবং লাভজনকতার তুলনাও সহজ করে তোলে।
অনুভূমিক বিশ্লেষণের উদাহরণ
অনুভূমিক বিশ্লেষণ সাধারণত ডলার এবং শতাংশে বেস সময়কাল থেকে পরিবর্তনগুলি দেখায়। উদাহরণস্বরূপ, যখন কেউ বলছেন যে গত প্রান্তিকে উপার্জন 10% বৃদ্ধি পেয়েছে, তখন সেই ব্যক্তি অনুভূমিক বিশ্লেষণ ব্যবহার করছেন। শতাংশ পরিবর্তনটি প্রথমে তুলনা বছর এবং বেস বর্ষের মধ্যে ভিত্তি বর্ষে লাইন আইটেমের মান দ্বারা ডলার পরিবর্তনের বিভাজন করে, পরে ভাগফলটিকে 100 দ্বারা গুণিত করে গণনা করা হয়।
উদাহরণস্বরূপ, ধরে নিন কোনও বিনিয়োগকারী XYZ কোম্পানিতে বিনিয়োগ করতে চান। বিনিয়োগকারীরা নির্ধারণ করতে পারেন যে সংস্থাটি কীভাবে গত এক বছরে বেড়েছে। ধরে নিন যে এক্সওয়াইজেডের বেস ইয়ারে, এটি net 10 মিলিয়ন ডলারের নিট আয় করেছে এবং 50 মিলিয়ন ডলার আয় ধরে রেখেছে। চলতি বছরে, সংস্থা এক্সওয়াইজেড $ 20 মিলিয়ন ডলার নিট আয় এবং $ 52 মিলিয়ন ডলার উপার্জন ধরে রেখেছে। ফলস্বরূপ, এটির নিট আয়ে $ 10 মিলিয়ন এবং বছরের পর বছর ধরে ধরে রাখা উপার্জনে 2 মিলিয়ন ডলার বৃদ্ধি পেয়েছে। সুতরাং, সংস্থা এবিসির নেট আয় বছরে 100% ((20 মিলিয়ন ডলার - 10 মিলিয়ন ডলার) / million 10 মিলিয়ন * 100) বৃদ্ধি পেয়েছে, যদিও এর রক্ষিত আয় কেবল 4% ((52 মিলিয়ন ডলার - 50 মিলিয়ন ডলার) / 50 মিলিয়ন * 100 বৃদ্ধি পেয়েছে))।
অনুভূমিক বিশ্লেষণের সমালোচনা
কোন বিশ্লেষক কোন অ্যাকাউন্টিং পিরিয়ড থেকে শুরু হয় এবং কত অ্যাকাউন্টিং পিরিয়ড চয়ন করা হয় তার উপর নির্ভর করে বর্তমান সময়কালটি অস্বাভাবিকভাবে ভাল বা খারাপ হিসাবে প্রদর্শিত হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, পূর্ববর্তী ত্রৈমাসিকের তুলনায় কেবল তুলনামূলকভাবে বর্তমান সময়ের লাভগুলি দুর্দান্ত প্রদর্শিত হতে পারে, তবে পূর্ববর্তী বছরের একই ত্রৈমাসিকের ফলাফলের সাথে তুলনা করা গেলে প্রকৃত অর্থে যথেষ্ট দরিদ্র।
অনুভূমিক বিশ্লেষণের সাথে একটি সাধারণ সমস্যা হ'ল আর্থিক বিবরণীতে তথ্যের সংহতকরণ সময়ের সাথে সাথে পরিবর্তিত হতে পারে, যাতে রাজস্ব, ব্যয়, সম্পদ বা দায়বদ্ধতাগুলি বিভিন্ন অ্যাকাউন্টের মধ্যে পরিবর্তিত হতে পারে এবং একাউন্টের অ্যাকাউন্টের ভারসাম্যগুলির সাথে তুলনা করার সময় বিভিন্ন কারণ দেখা দিতে পারে পরবর্তী. প্রকৃতপক্ষে, কখনও কখনও সংস্থাগুলি তাদের ব্যবসায়ের অংশগুলি ভেঙে দেওয়ার উপায় পরিবর্তন করে যাতে বৃদ্ধি এবং লাভজনক প্রবণতাগুলির অনুভূমিক বিশ্লেষণ সনাক্তকরণ আরও জটিল করে তোলে। একত্রীকরণ ইভেন্ট এবং অ্যাকাউন্টিং চার্জ দ্বারা নির্ভুল বিশ্লেষণ প্রভাবিত হতে পারে।
গুরুত্বপূর্ণ
যদিও অ্যাকাউন্টিং নীতিতে পরিবর্তন বা এক-সময় ইভেন্টের ঘটনা অনুভূমিক বিশ্লেষণকে প্রভাবিত করতে পারে, তবুও এই পরিস্থিতিগুলি ধারাবাহিকতার নীতিটি ধরে রেখে আর্থিক বিবরণীতে পাদটীকাতে প্রকাশ করা উচিত।
উল্লম্ব বিশ্লেষণ বনাম অনুভূমিক বিশ্লেষণ
অনুভূমিক বিশ্লেষণ সময়ের সাথে সাথে কোনও সংস্থার আর্থিক বিবৃতিতে ডলারের পরিমাণের পরিবর্তন দেখায়, উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রতিটি লাইন আইটেমকে বর্তমান সময়ের মধ্যে একটি বেস চিত্রের শতাংশ হিসাবে দেখায়। সুতরাং, আয়ের বিবরণীতে লাইন আইটেমগুলি মোট বিক্রয়ের শতাংশ হিসাবে বর্ণনা করা যায়, যখন ব্যালান্স শিটের লাইন আইটেমগুলি মোট সম্পদ বা দায়বদ্ধতার শতাংশ হিসাবে বর্ণনা করা যেতে পারে, এবং নগদ প্রবাহের বিবরণীর উল্লম্ব বিশ্লেষণ প্রতিটি নগদ প্রবাহ দেখায় বা মোট নগদ প্রবাহের শতাংশ হিসাবে বহির্মুখ। উল্লম্ব বিশ্লেষণ সাধারণ আকার আর্থিক বিবরণ বিশ্লেষণ হিসাবে পরিচিত। (আরও তথ্যের জন্য, আর্থিক বিবৃতিগুলির সাধারণ আকার বিশ্লেষণটি পড়ুন))
