একটি সংস্থা তার আর্থিক বিবরণীতে এটির মালিকানাধীন বিপণনযোগ্য সিকিওরিটির প্রতিবেদন করে। ঠিক কীভাবে সংস্থাটি এই বিনিয়োগগুলিকে শ্রেণিবদ্ধ করে এবং রেকর্ড করে তা নির্ভর করে যে কতক্ষণ সংস্থা তাদের ধরে রাখতে চায়: বিপণনযোগ্য সিকিওরিটিগুলি এই হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা যেতে পারে:
সংস্থাটি কীভাবে এই সিকিওরিটির বাজারমূল্যের পরিবর্তনের কথা জানায়, তবে এটি আর্থিক বিবরণের বিভিন্ন অংশকে প্রভাবিত করে।
ব্যালেন্স শীট
ব্যালেন্স শিট সম্পদ হিসাবে বিপণনযোগ্য সিকিওরিটিগুলি তালিকাভুক্ত করে। সাধারণত, সিকিওরিটিগুলি আর্থিক বিবরণের তারিখ অনুসারে ন্যায্য বাজার মূল্যে বর্ণিত হয়। পরিপক্কতার জন্য পরিচালিত, সিকিওরিটিগুলি ব্যয়ে তালিকাভুক্ত হতে পারে তবে এটি মোটামুটি অস্বাভাবিক হয়ে উঠেছে।
আয় বিবৃতি
আয়ের বিবরণীটি ইনকাম বা লস লাইন আইটেম হিসাবে বিনিয়োগের ন্যায্য বাজার মূল্যের পরিবর্তনগুলি দেখাতে পারে, তবে কেবল সিকিউরিটিগুলি ট্রেড সিকিওরিটির জন্য হোল্ডিং হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয়।
স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটির বিবৃতি
যদি সিকিউরিটিগুলি বিক্রয়ের জন্য উপলব্ধ হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয় তবে স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটির স্টেটমেন্ট স্টকহোল্ডারদের ইক্যুইটির একটি পৃথক উপাদান হিসাবে বিনিয়োগের ন্যায্য বাজার মূল্যের পরিবর্তনগুলি দেখানো উচিত।
নগদ প্রবাহ বিবৃতি
নগদ প্রবাহের বিবৃতি বিবৃতিটির অপারেটিং বিভাগে একটি মিলনকারী আইটেম হিসাবে বিনিয়োগের ন্যায্য বাজার মূল্যের পরিবর্তনগুলি দেখাতে পারে। বিবৃতিটির বিনিয়োগের বিভাগটি সর্বদা সিকিওরিটি কেনার জন্য ব্যবহৃত নগদ বা সিকিওরিটির বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত নগদ দেখায়।
প্রকাশ
আর্থিক বিবৃতিগুলির প্রকাশগুলি বর্ণনা করে যে কীভাবে বিপণনযোগ্য সিকিওরিটিগুলি শ্রেণিবদ্ধ করা হয়েছে। তারা আরও বিশদ সরবরাহ করে যে কোন ধরণের সিকিউরিটি কোম্পানির মালিকানাধীন এবং অর্থবছরের সময় কী লেনদেন হয়েছে।
