সুচিপত্র
- প্রাথমিক বিতরণ দণ্ড
- এসইপিপি কখন ব্যবহার করবেন
- এসইপিপি গণনা করার উপায়
- আইআরএস পরিবর্তন এবং ব্যাখ্যা
- জীবন প্রত্যাশা টেবিল
- কীভাবে কোনও সুবিধাভোগী পরিবর্তনের চিকিত্সা করবেন
- আগ্রহের পরিবর্তনগুলি নিয়ে কাজ করা
- কোনও সংযোজন বা বিয়োগফল নেই
- হিসাবের পরিমান
- উপসংহার
প্রারম্ভিক বিতরণ দণ্ড দিয়ে স্টং পাবেন না
নিয়োগকর্তা-স্পনসরিত যোগ্য পরিকল্পনা বা 403 (খ) অ্যাকাউন্টের অধীনে এসইপিপি প্রোগ্রামগুলি অনুমোদিত নয় যখন আপনি এখনও নিয়োগকর্তা নিযুক্ত হন যা পরিকল্পনা স্পনসর করে। যদি আপনার কোনও আইআরএ থাকে তবে আপনি 59½-এর চেয়ে কম বয়সী হয়ে যেকোন সময় আইআরএর অধীনে একটি এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করতে পারেন ½
এসইপিপি কখন ব্যবহার করবেন
আপনার আর্থিক প্রয়োজন যদি স্বল্প মেয়াদী হয় তবে আপনি অন্যান্য বিকল্পগুলি বিবেচনা করতে পারেন যেহেতু আপনাকে ন্যূনতম পাঁচ বছরের জন্য এসইপিপি প্রোগ্রাম চালিয়ে যেতে হবে। আপনার বয়স 44 বছরের কম বয়সী হলে এই সময়কালটি আরও দীর্ঘ হতে পারে। এটি কারণ আইআরএস আপনাকে এসইপিপি প্রোগ্রামটি পাঁচ বছরের জন্য চালিয়ে যেতে বা আপনার 59 are হওয়া অবধি শেষ হয় না কেন। নিম্নলিখিত দুটি উদাহরণ এই নিয়মের চিত্রিত করে।
উদাহরণস্বরূপ, জেন, যার বয়স 35 বছর, তার অবসর অ্যাকাউন্টে একটি এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করে begins জেনের বয়স 59½ বছর না হওয়া পর্যন্ত এসইপিপি প্রোগ্রাম চালিয়ে যাওয়া প্রয়োজন, যা 24½ বছরের মধ্যে। (জেনের জন্য, বয়স 59½ পাঁচ বছর পরে আসে)
অন্য উদাহরণ হিসাবে, হ্যারি 57 বছর বয়সে তার এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করেছিলেন Har হ্যারিটির প্রোগ্রামটি পাঁচ বছরে শেষ হয়, সেই সময়ে তাঁর বয়স 62 বছর হবে। হ্যারির জন্য, পাঁচ বছর পরে তিনি 59½ পৌঁছানোর পরে আসেন ½
এসইপিপি গণনা করার উপায়
আইআরএস এসইপিপিগুলি গণনা করার জন্য তিনটি পদ্ধতি সরবরাহ করে। যেহেতু তিনটি পদ্ধতির ফলস্বরূপ বিভিন্ন গণনা করা পরিমাণ রয়েছে, আপনি এমন একটি চয়ন করতে পারেন যা আপনার আর্থিক প্রয়োজনের জন্য আরও উপযুক্ত। এই পদ্ধতিগুলি নিম্নলিখিত:
এমোরিটাইজেশন পদ্ধতি
আনুপাতিকরণ পদ্ধতির অধীনে , বার্ষিক প্রদান, যা প্রোগ্রামের প্রতিটি বছরের জন্য একই, করদাতার এক এবং নির্বাচিত সুদের হার থাকলে করদাতা এবং তার বা তার উপকারকারীর আয়ু ব্যবহার করে নির্ধারিত হয়।
অ্যানুয়েটাইজেশন পদ্ধতি
Orতিহ্যকরণ পদ্ধতির অনুরূপ, প্রতিবছর ডেস্কিটাইজেশন পদ্ধতির অধীনে পরিমাণ একই হয়। করদাতার বয়স এবং উপকারকারীর বয়স, প্রযোজ্য ক্ষেত্রে এবং একটি নির্বাচিত সুদের হারের ভিত্তিতে একটি বার্ষিকী ব্যবহার করে পরিমাণ নির্ধারণ করা হয়। বার্ষিকী ফ্যাক্টরটি আইআরএস-সরবরাহিত মৃত্যুর সারণী ব্যবহার করে উদ্ভূত হয়।
প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (আরএমডি) পদ্ধতি
প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (আরএমডি) পদ্ধতি ব্যবহার করে, প্রতিবছরের বার্ষিক পেমেন্ট করদাতা এবং উপকারকারীর আয়ুষ্কাল ফ্যাক্টর দ্বারা অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সকে বিভক্ত করে, প্রযোজ্য ক্ষেত্রে নির্ধারিত হয়। এই পদ্ধতির অধীনে, বার্ষিক পরিমাণটি প্রতি বছর আবার অঙ্কিত করা প্রয়োজন, এবং ফলস্বরূপ, বছরে বছরে পরিবর্তিত হবে। এই পদ্ধতিটি অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সের বাজারের ওঠানামা বিবেচনা করে।
আসুন একটি উদাহরণ কটাক্ষপাত করুন যা প্রতিটি পদ্ধতি থেকে ফলাফলের পরিমাণগুলি প্রদর্শন করে:
ধরা যাক জন 45 বছর বয়সী। তিনি তার অবসরকালীন অ্যাকাউন্টের 500, 000 ডলারের এক এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করতে চান। নগদীকরণ এবং চূড়ান্তকরণ পদ্ধতিগুলির জন্য, তিনি সুদের হার 3.98% ব্যবহার করবেন। তার আইআরএর কোনও উপকারকারীর নেই, তাই তিনি কেবল তার আয়ু ব্যবহার করবেন। ফলাফলগুলো নিম্নে প্রদর্শিত হল:
- আনুপাতিকরণ পদ্ধতি: প্রতি বছর, 25, 511.57 n জ্ঞাতকরণ পদ্ধতি: প্রতি বছর, 25, 227.04 M সর্বনিম্ন বিতরণ পদ্ধতি: প্রতি বছর, 12, 886.60।
জন এর আর্থিক প্রয়োজন তার পদ্ধতির পছন্দ নির্ধারণ করবে।
জন তার আইআরএর একটি অংশকে আলাদা আইআরএ স্থানান্তরিত এবং সেই পরিমাণের উপর ভিত্তি করে এসইপিপি গণনা করার বিকল্প রয়েছে does এটি সাধারণত করদাতাদের জন্য করা হয় যারা মূল আইআরএ ব্যালেন্সের চেয়ে কম পরিমাণ প্রত্যাহার করতে চান। উদাহরণস্বরূপ, যদি 200, 000 ডলার তার প্রয়োজনীয় পরিমাণ অর্থ প্রদানের জন্য যথেষ্ট হয়, তবে তিনি এই পরিমাণটি আলাদা আইআরএ স্থানান্তর করতে পারেন এবং এসইপিপির পরিমাণ সেই আইআরএ থেকে নিতে পারেন।
আইআরএস পরিবর্তন এবং ব্যাখ্যা
২০০২ এর আগে, কিছু করদাতারা যারা এনুটাইজেশন বা orণকরণের পদ্ধতিটি ব্যবহার করতে বেছে নিয়েছিলেন তারা দেখেছিলেন যে তাদের অবসর অ্যাকাউন্টের ভারসাম্যগুলি অনুমানের চেয়ে অনেক দ্রুত হ্রাস পাচ্ছে। এটি খারাপ বাজারের পারফরম্যান্সকে দায়ী করা হয়েছিল। পুরানো নিয়মের অধীনে, প্রোগ্রামের শুরুতে নির্বাচিত পদ্ধতির অধীনে অর্থ প্রদানের প্রয়োজন ছিল যদিও এই ধরণের অর্থ প্রদানের ফলে অবসর গ্রহণের সম্পদ হ্রাস পেতে পারে despite এই ব্যক্তিদের অবসরকালীন সম্পদের অবসরকালীন সম্পদের সংরক্ষণের জন্য কিছুটা পুনরুদ্ধার দরকার ছিল তা স্বীকার করে, আইআরএস ২০০২ সালের অক্টোবরে রাজস্ব রুলিং -২০১২-২০১৮ জারি করেছিল, যাতে তারা সরবরাহ করে যে, করদাতারা বাছাইকরণ বা orণদানীকরণ পদ্ধতি ব্যবহার করে এককালীন পরিবর্তন করতে পারে আরএমডি পদ্ধতি। এই স্যুইচটির ফলে এসইপি পরিমাণ অনেক কম হবে।
জীবন প্রত্যাশা টেবিল
রাজস্ব প্রক্রিয়া -২০১62-২২ এর অধীনে আইআরএস ব্যাখ্যা করে যে চূড়ান্ত আরএমডি বিধিগুলিতে প্রদত্ত তিনটি আয়ু-সারণী যেকোনও এসইপিপি প্রদানের গণনার জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে। এই তিনটি সারণী হ'ল "একক জীবন-প্রত্যাশার সারণী, " "ইউনিফর্ম টেবিল" এবং "যৌথ জীবন-প্রত্যাশা সারণী"। সাধারণত, আপনার টেবিলের পছন্দটি আপনি নিজের অবসর অ্যাকাউন্টের কোনও সুবিধাভোগী মনোনীত করেছেন কিনা তা দ্বারা নির্ধারিত হয়। আপনার আর্থিক পেশাদার সঠিক টেবিলটি চয়ন করতে আপনাকে সহায়তা করতে সক্ষম হওয়া উচিত।
কীভাবে কোনও সুবিধাভোগী পরিবর্তনের চিকিত্সা করবেন
বছরের জন্য আপনার এসইপিপি প্রদানের গণনা করার জন্য, আপনি যে বছরের জন্য গণনা করা হচ্ছে তার 1 জানুয়ারি হিসাবে আপনার অবসর অ্যাকাউন্টে যে সুবিধাভোগী ছিলেন তার আয়ু ব্যবহার করবেন। 1 জানুয়ারীর পরে যে কোনও পরিবর্তন পরের বছর বিবেচনায় নেওয়া হয়, তবে শর্ত থাকে যে পরিবর্তনটি এখনও বছরের শুরুতে কার্যকর হয়।
আগ্রহের পরিবর্তনগুলি নিয়ে কাজ করা
প্রতি মাসে আইআরএস একটি রাজস্ব রুল জারি করে যাতে নির্দিষ্ট সুদের হার সরবরাহ করা হয়। এ জাতীয় একটি হার হ'ল ফেডারাল মধ্যমেয়াদী হার। রাজস্ব রুলিং -২০০২-২০২২ অনুসারে, করদাতার orতিহ্যকরণ এবং আনুষাঙ্গিককরণ পদ্ধতির অধীনে এসইপিপির পরিমাণ গণনা করার জন্য ফেডারাল মধ্যমেয়াদী হারের 120% পর্যন্ত হার ব্যবহার করা উচিত।
কোনও সংযোজন বা বিয়োগের অনুমতি নেই
আপনি একবার অবসর অ্যাকাউন্টে একটি এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করার পরে, আপনি অ্যাকাউন্ট থেকে কোনও সংযোজন বা বিতরণ করতে পারবেন না। অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সে কোনও পরিবর্তন, এসইপিপি এবং প্রয়োজনীয় ফি, যেমন বাণিজ্য এবং প্রশাসনিক ফি ব্যতীত, এসইপিপি প্রোগ্রামে পরিবর্তন হতে পারে এবং আইআরএস দ্বারা অযোগ্যতার কারণ হতে পারে। যেমনটি আগেই ব্যাখ্যা করা হয়েছে যে কোনও অযোগ্যতার ফলস্বরূপ জরিমানা এবং সুদের মূল্যায়ন হবে।
হিসাবের পরিমান
এসইপিপি প্রোগ্রামে অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য নির্ধারণের জন্য আইআরএস নির্দেশিকাগুলি অনেক নমনীয়তা সরবরাহ করে। আপনি যদি আপনার বিদ্যমান এসইপিপির জন্য গণনা পদ্ধতি পরিবর্তন করার সিদ্ধান্ত নেন বা একটি নতুন এসইপিপি প্রোগ্রাম শুরু করেন, হিসাবের ক্ষেত্রে ভারসাম্য রক্ষাকারী অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য সম্পর্কে আপনার ট্যাক্স পেশাদারের সাথে পরামর্শ করতে ভুলবেন না। অবসর গ্রহণের পরিকল্পনার সাথে সম্পর্কিত যে কোনও ইস্যুতে, আপনি অবশ্যই বিধিগুলির পরামিতিগুলির মধ্যে কাজ করছেন তা নিশ্চিত করার জন্য আপনাকে অবশ্যই উপযুক্ত ট্যাক্স-পেশাদার সহায়তা চাইতে হবে।
দ্রষ্টব্য: ২০০৩-এর শুরুর বছরের জন্য রাজস্ব রুলিং -২০০২-২২ কার্যকর (২০০২ সালের জন্য optionচ্ছিক ছিল)।
উপসংহার
করদাতারা প্রায়শই এসইপিপি প্রোগ্রামগুলির সাথে ব্যয়বহুল ভুল করে কারণ কিছু পরিস্থিতিতে কী করা যায় সে সম্পর্কে খুব কম গাইডেন্স রয়েছে। উদাহরণস্বরূপ, যদি ব্যক্তি কোনও এসইপিপি বিতরণের সময়সীমাটি মিস করে বা খুব বেশি বিতরণ করে তবে আইআরএস পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে ব্যতিক্রম করতে পারে। ক্ষেত্রে যেখানে গাইডেন্সের প্রয়োজন হয়, এমন ট্যাক্স পেশাদারের সাথে কাজ করার কথা বিবেচনা করুন যিনি এসইপিপি ইস্যুতে আইআরএসের সাথে ডিল করার অভিজ্ঞতা আছে। এই ব্যক্তিদের মধ্যে কয়েকটি আইআরএসকে জরিমানা নির্ধারণ করতে রাজি করতে সক্ষম হয়েছে, যেখানে তারা অন্যথায় প্রযোজ্য হবে।
