অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ: ওভারভিউ এবং উদাহরণ

সুচিপত্র

• নগদ প্রবাহের উদাহরণ
• অন্যান্য ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ

অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ হ'ল একটি কোম্পানির নগদ প্রবাহ বিবরণের একটি অংশ যা নির্দিষ্ট সময়কালে চলমান নিয়মিত ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদের উত্স এবং ব্যবহারের ব্যাখ্যা দেয়। এর মধ্যে সাধারণত আয়ের বিবরণী থেকে নিট আয়, নেট আয়ের সামঞ্জস্য এবং কার্যকরী মূলধনের পরিবর্তন অন্তর্ভুক্ত থাকে।

নগদ প্রবাহের উদাহরণ

নগদ প্রবাহ বিবরণীর অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ বিভাগে নেট ইনকামটি সাধারণত প্রথম লাইনের আইটেম। এই মান, যা ব্যবসায়ের লাভজনকতা পরিমাপ করে, সংশ্লিষ্ট সময়কালের জন্য সংস্থার আয়ের বিবৃতিতে প্রদর্শিত নিট আয় থেকে সরাসরি প্রাপ্ত।

নগদ প্রবাহের বিবৃতিতে অবশ্যই নগদ অর্থের ব্যয় যেমন অবমূল্যায়ন এবং orণদানকে ফিরিয়ে নিট নগদ প্রবাহের সাথে নেট আয়ের সাথে পুনর্মিলন করতে হবে। নগদ অর্থ ব্যয় বা আয়ের জন্য অনুরূপ সমন্বয়গুলি যেমন শেয়ার ভিত্তিক ক্ষতিপূরণ বা বৈদেশিক মুদ্রার অনুবাদ থেকে অবাস্তবহীন লাভ করা হয়।

অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ বিভাগ থেকে নগদ প্রবাহ কার্যকারী মূলধনের পরিবর্তনগুলিও প্রতিফলিত করে। এক সময় থেকে পরবর্তী সময়কালে সম্পদের একটি ইতিবাচক পরিবর্তন নগদ প্রবাহ হিসাবে রেকর্ড করা হয়, এবং দায়বদ্ধতায় ইতিবাচক পরিবর্তন নগদ প্রবাহ হিসাবে রেকর্ড করা হয়। ইনভেন্টরিজ, অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য, কর সম্পদ, উপার্জিত রাজস্ব এবং স্থগিত উপার্জন হ'ল সম্পদের সাধারণ উদাহরণ যার জন্য মূল্য পরিবর্তনের কাজ অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহে প্রতিফলিত হবে।

প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি, করের দায় এবং উপার্জিত ব্যয় দায়বদ্ধতার সাধারণ উদাহরণ, যার জন্য মূল্যবোধের পরিবর্তন অপারেশন থেকে নগদ প্রবাহে প্রতিফলিত হয়।

অ্যাপলের (এএপিএল) আর্থিক বছরের 2017-কে বিবেচনা করুন। অ্যাপল বার্ষিক নিট আয় করেছে ৪৮.৪ বিলিয়ন ডলার এবং cash৩..6 বিলিয়ন ডলার অপারেটিং কার্যক্রম থেকে নেট নগদ প্রবাহ রেকর্ড করেছে। এর মধ্যে হ্রাস ও orণহীনতার জন্য $ 10.2 বিলিয়ন ডলার সামঞ্জস্য রয়েছে - শেয়ারভিত্তিক ক্ষতিপূরণ ব্যয়ের জন্য $ 4.8-বিলিয়ন ডলার এবং স্থগিত আয়কর ব্যয়ের জন্য.0 6.0 বিলিয়ন।

অপারেটিং সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার পরিবর্তনগুলির মধ্যে গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলির জন্য $ 2.1-বিলিয়ন নগদ বহির্মুখ অন্তর্ভুক্ত, যা ব্যালান্স শিটের উপর প্রাপ্য সম্পদের অ্যাকাউন্টগুলিতে সমান মূল্যের হ্রাসের সাথে মিল রয়েছে, যা চার্জযুক্ত বিক্রয়ে নিট হ্রাস ইঙ্গিত করে যা এখনও অ্যাপল সংগ্রহ করে নি Apple ।

একইভাবে, প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলি থেকে $ 9.6 বিলিয়ন নগদ প্রবাহ রয়েছে। এটি ব্যালান্স শিটের উপর পরিশোধযোগ্য দায়বদ্ধতার অ্যাকাউন্টগুলির বর্ধনের সাথে মিলে যায়, এটি অ্যাপলকে এখনও পরিশোধ করা হয়নি এমন চার্জ ব্যয়ে নিট বৃদ্ধি বলে বোঝায়।

অন্যান্য ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ

নগদ প্রবাহ বিবরণীতে অনেক লাইন আইটেম অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ বিভাগে অন্তর্ভুক্ত নয়। সম্পত্তি, উদ্ভিদ, সরঞ্জাম, মূলধনযুক্ত সফ্টওয়্যার ব্যয়, সংযুক্তি এবং অধিগ্রহণে নগদ অর্থ প্রদান, বাজারজাত সিকিওরিটি কেনা এবং সম্পদ বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত অর্থ এন্ট্রিগুলির উদাহরণ যা বিনিয়োগ কার্যক্রম বিভাগ থেকে নগদ প্রবাহে অন্তর্ভুক্ত হওয়া উচিত।

স্টক প্রদান থেকে প্রাপ্ত আয়, debtণ প্রদান থেকে প্রাপ্ত আয়, প্রদত্ত লভ্যাংশ, সাধারণ স্টক পুনরায় কিনে দেওয়া নগদ এবং অবসরপ্রাপ্ত debtণে প্রদত্ত নগদ অর্থের ক্রিয়াকলাপ বিভাগ থেকে নগদ প্রবাহে অন্তর্ভুক্ত হওয়া উচিত এমন সমস্ত প্রবেশপত্র।

বিনিয়োগ এবং অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ প্রবাহকে চলমান নিয়মিত অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির অংশ হিসাবে বিবেচনা করা হয় না।