স্প্লিট-ডলারের জীবন বীমা কোনও বীমা পণ্য বা জীবন বীমা কেনার কারণ নয়। স্প্লিট-ডলার এমন একটি কৌশল যা স্থায়ী জীবন বীমা পলিসির ব্যয় এবং উপকার ভাগ করে নেওয়ার অনুমতি দেয়। নগদ মান তৈরি করে এমন কোনও স্থায়ী জীবন বীমা নীতি ব্যবহার করা যেতে পারে।
স্প্লিট-ডলার কী?
বেশিরভাগ স্প্লিট-ডলারের জীবন বীমা পরিকল্পনা কোনও নিয়োগকারী এবং কর্মচারী (বা কর্পোরেশন এবং শেয়ারহোল্ডার) এর মধ্যে ব্যবসায়িক সেটিংসে ব্যবহৃত হয়। তবে ব্যক্তিদের মধ্যে (কখনও কখনও বেসরকারী স্প্লিট-ডলার নামে পরিচিত) বা অপরিবর্তনীয় জীবন বীমা ট্রাস্টের (আইএলআইটি) মাধ্যমে পরিকল্পনাও তৈরি করা যেতে পারে। এই নিবন্ধটি প্রধানত নিয়োগকারী এবং কর্মচারীদের মধ্যে ব্যবস্থা নিয়ে আলোচনা করেছে; তবে নিয়মের অনেকগুলিই সমস্ত পরিকল্পনার জন্য সমান।
বিভক্ত-ডলারের পরিকল্পনায় একজন নিয়োগকারী এবং কর্মচারী একটি লিখিত চুক্তি সম্পাদন করেন যা তারা স্থায়ী জীবন বীমা নীতিমালার প্রিমিয়াম ব্যয়, নগদ মূল্য এবং মৃত্যু বেনিফিটকে কীভাবে ভাগ করে নেবে তা রূপরেখা দেয়। নিয়োগকারীরা এক্সিকিউটিভদের পরিপূরক সুবিধা প্রদান এবং মূল কর্মীদের ধরে রাখতে সহায়তা করার জন্য নিয়োগকারীরা প্রায়শই স্প্লিট-ডলারের পরিকল্পনা ব্যবহার করেন। চুক্তিতে কর্মচারীকে কী সম্পাদন করা প্রয়োজন, কতক্ষণ পরিকল্পনা কার্যকর থাকবে এবং কীভাবে পরিকল্পনাটি সমাপ্ত হবে তার রূপরেখার মধ্যে রয়েছে। এতে এমন বিধানগুলিও অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা যদি কর্মচারী কর্মসংস্থান বন্ধ করার সিদ্ধান্ত নেয় বা সম্মতিযুক্ত পারফরম্যান্স মেট্রিক্স অর্জন না করে তবে সুবিধাগুলি সীমাবদ্ধ বা শেষ করে।
যেহেতু বিভাজন-ডলারের পরিকল্পনাগুলি কোনও ERISA বিধি সাপেক্ষে নয়, সুতরাং একটি চুক্তি কীভাবে লেখা যায় সে সম্পর্কে যথেষ্ট অক্ষাংশ রয়েছে। যাইহোক, চুক্তিগুলির নির্দিষ্ট কর এবং আইনী প্রয়োজনীয়তা মেনে চলতে হবে। আইনী দলিলগুলি আঁকার সময় এইভাবে একজন যোগ্য অ্যাটর্নি বা ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে পরামর্শ করা উচিত। স্প্লিট-ডলারের পরিকল্পনার জন্য রেকর্ড রাখা এবং বার্ষিক করের প্রতিবেদনও প্রয়োজন। সাধারণত, কিছু ব্যতিক্রম সহ নীতিমালার মালিকও করের উদ্দেশ্যে। ব্যবসায় কীভাবে কাঠামোগত হয় (উদাহরণস্বরূপ এস কর্পোরেশন, সি কর্পোরেশন ইত্যাদি) এবং পরিকল্পনার অংশগ্রহণকারীরাও ব্যবসায়ের মালিক কিনা তা নির্ভর করে বিভক্ত-ডলার পরিকল্পনার উপযোগিতার উপরও সীমাবদ্ধতা বিদ্যমান।
ইতিহাস এবং আইন
বিভক্ত-ডলারের পরিকল্পনা প্রায় বহু বছর ধরে রয়েছে। 2003 সালে, আইআরএস নতুন বিধিবিধানের একটি সিরিজ প্রকাশ করেছে যা সমস্ত বিভক্ত-ডলার পরিকল্পনাকে পরিচালনা করে। বিধিমালায় দুটি পৃথক গ্রহণযোগ্য বিভক্ত-ডলারের ব্যবস্থার রূপরেখা দেওয়া হয়েছে: অর্থনৈতিক সুবিধা এবং.ণ। নতুন বিধিগুলি পূর্বের কিছু কর সুবিধাও সরিয়ে নিয়েছে, তবে বিভক্ত-ডলারের পরিকল্পনা এখনও কিছু সুবিধা দেয়, যার মধ্যে রয়েছে:
- জীবন বীমা সুরক্ষা (টেবিল 2001 রেট) $ 1000 এর এক বছরের মেয়াদী প্রিমিয়ামের আইআরএসের অন্তর্বর্তী টেবিলের ভিত্তিতে মেয়াদী বীমা, যা কভারেজটির প্রকৃত ব্যয়ের চেয়ে কম ব্যয় হতে পারে, বিশেষত যদি কর্মীর স্বাস্থ্যের সমস্যা থাকে অথবা রেট দেওয়া হয় personal ব্যক্তিগত জীবন বীমা প্রদানের জন্য কর্পোরেট ডলার ব্যবহারের ক্ষমতা, যা সুবিধাটি অর্জন করতে পারে, বিশেষ করে যদি কর্পোরেশন কর্মচারীর চেয়ে কম ট্যাক্স বন্ধনে থাকে the স্বল্প-সুদের হার যদি প্রযোজ্য ফেডারেল হার (এএফআর), যখন পরিকল্পনাটি বাস্তবায়িত হয়, বর্তমান বাজারের সুদের হারের নিচে থাকে। ভবিষ্যতে সুদের হার বৃদ্ধি পেলেও loansণ সমেত পরিকল্পনাগুলি কার্যকরভাবে সুদের হার বজায় রাখতে পারে gift উপহার এবং এস্টেট ট্যাক্স হ্রাস করতে সহায়তা করার ক্ষমতা।
অর্থনৈতিক বেনিফিট ব্যবস্থা
অর্থনৈতিক বেনিফিট ব্যবস্থাপনার আওতায় নিয়োগকর্তা নীতিমালার মালিক হন, প্রিমিয়াম প্রদান করেন এবং কর্মচারীকে কিছু অধিকার বা সুবিধাগুলি প্রদান করেন। উদাহরণস্বরূপ, কর্মচারীকে সেই উপকারভোগীদের মনোনীত করার অনুমতি দেওয়া হয়েছে যারা পলিসি মৃত্যু বেনিফিটের একটি অংশ পাবেন। কর্মী প্রাপ্ত অর্থনৈতিক বেনিফিটের মূল্য প্রতি বছর গণনা করা হয়। টার্ম ইন্স্যুরেন্সকে টেবিল 2001 বার্ষিক পুনর্নবীকরণযোগ্য মেয়াদী হারগুলি ব্যবহার করে মূল্য দেওয়া হয়, এবং পলিসির নগদ মূল্য বছরের মধ্যে ঘটে যাওয়া কোনও বৃদ্ধি। কর্মীকে অবশ্যই প্রতি বছর করযোগ্য আয়ের হিসাবে প্রাপ্ত অর্থনৈতিক বেনিফিটের মূল্য স্বীকৃতি দিতে হবে। যাইহোক, যদি কর্মচারী পদের জীবন বীমা বা প্রাপ্ত নগদ মূল্যের সমতুল্য একটি প্রিমিয়াম প্রদান করেন, তবে কোনও আয়কর নেই।
একটি অ-ইক্যুইটি ব্যবস্থা হ'ল যখন কোনও কর্মচারীর একমাত্র বেনিফিট হ'ল মেয়াদী জীবন বিমার একটি অংশ। ইক্যুইটি বিভক্ত-ডলার পরিকল্পনায়, কর্মচারী শব্দটি জীবন বীমা কভারেজ পান এবং পলিসির নগদ মূল্যে আগ্রহও রয়েছে। পরিকল্পনাগুলি কর্মচারীকে নগদ মূল্যের কিছু অংশ againstণ গ্রহণ বা প্রত্যাহারের অনুমতি দিতে পারে।
.ণের ব্যবস্থা
অর্থনৈতিক সুবিধার পরিকল্পনার চেয়ে thanণের ব্যবস্থাটি উল্লেখযোগ্যভাবে জটিল। Arrangementণ ব্যবস্থার অধীনে, কর্মচারী পলিসির মালিক এবং নিয়োগকর্তা প্রিমিয়াম প্রদান করে। কর্মচারী জামানত অ্যাসাইনমেন্টের মাধ্যমে নিয়োগকর্তাকে নীতিমালায় ফিরিয়ে দেয়। জামানত সংক্রান্ত কার্যনির্বাহী নীতিমালায় একটি বিধিনিষেধ স্থাপন করে যা নিয়োগকর্তার অনুমতি ছাড়াই কর্মচারী কী করতে পারে তা সীমাবদ্ধ করে। কর্মচারীর মৃত্যুর পরে বা চুক্তি সমাপ্ত হওয়ার পরে.ণ পুনরুদ্ধারের জন্য নিয়োগকর্তার পক্ষে একটি সাধারণ জামানু সংক্রান্ত কার্যভার হবে।
নিয়োগকর্তার প্রিমিয়াম প্রদানগুলি কর্মচারীর aণ হিসাবে বিবেচিত হয়। প্রযুক্তিগতভাবে প্রতি বছর, প্রিমিয়াম অর্থ প্রদানকে আলাদা loanণ হিসাবে বিবেচনা করা হয়। Termণগুলি শব্দ বা চাহিদা হিসাবে কাঠামোযুক্ত হতে পারে এবং এএফআর ভিত্তিতে পর্যাপ্ত সুদের হার থাকতে হবে। তবে হারটি বর্তমান বাজারের সুদের হারের নিচে হতে পারে। কীভাবে ব্যবস্থাটি খসড়া করা হয় এবং কতক্ষণ তা কার্যকর থাকবে তার উপর নির্ভর করে loanণের সুদের হার পরিবর্তিত হয়।
বিভক্ত-ডলার পরিকল্পনা সমাপ্তি
স্প্লিট-ডলারের পরিকল্পনা কর্মীর মৃত্যু বা চুক্তির অন্তর্ভুক্ত ভবিষ্যতের তারিখে (প্রায়শই অবসর গ্রহণ) সমাপ্ত হয়)
কর্মচারীর অকাল মৃত্যুতে, ব্যবস্থার উপর নির্ভর করে, নিয়োগকর্তা প্রদত্ত প্রিমিয়াম, নগদ মূল্য, বা loansণে পাওনা পরিমাণ পুনরুদ্ধার করে। Ayণ পরিশোধের পরে, নিয়োগকর্তা নীতিমালার উপর কোনও বিধিনিষেধ প্রকাশ করেন এবং কর্মচারীর নামী সুবিধাভোগী, যার মধ্যে একটি আইএলআইটি অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে, বাকী বাকী শুল্কমুক্ত মৃত্যু সুবিধা হিসাবে গ্রহণ করে। (সম্পর্কিত পড়ার জন্য, দেখুন: স্প্লিট-ডলার কভারেজের কাঠামো এবং কর।)
কর্মচারী যদি চুক্তির মেয়াদ এবং প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে তবে restrictionsণ ব্যবস্থাপনার অধীনে সমস্ত নিষেধাজ্ঞাগুলি মুক্তি দেওয়া হয়, বা নীতিমালার মালিকানা অর্থনৈতিক সুবিধা ব্যবস্থার অধীনে কর্মীর কাছে স্থানান্তরিত হয়। কীভাবে চুক্তি খসড়া করা হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে নিয়োগকর্তা প্রদত্ত প্রিমিয়ামের সমস্ত বা নগদ মূল্য পুনরুদ্ধার করতে পারেন। কর্মচারী এখন বীমা পলিসির মালিক। নীতিমালার মূল্য কর্মচারীর ক্ষতিপূরণ হিসাবে করের উপর ধার্য করা হয় এবং নিয়োগকর্তার জন্য ছাড়যোগ্য।
তলদেশের সরুরেখা
অনেক অ-যোগ্য পরিকল্পনার মতো, বিভক্ত ডলারের ব্যবস্থা মূল কর্মীদের অতিরিক্ত বেনিফিট সরবরাহ করার জন্য নিয়োগকারীদের পক্ষে একটি সহজ সরঞ্জাম হতে পারে।
