সুচিপত্র
- উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ বুনিয়াদি
- উত্তরাধিকারী 401 (কে) বিধি
- প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ
- পাওনাদার সুরক্ষা
- কম্বলিং অ্যাকাউন্টস
- তলদেশের সরুরেখা
উত্তরাধিকারী স্বতন্ত্র অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলি (আইআরএ) দীর্ঘদিন ধরে একটি পদ্ধতি ছিল যে অ-স্ত্রী-সুবিধাভোগীদের একটি আইআরএ অ্যাকাউন্টের উত্তরাধিকারী হওয়ার সুযোগ দেয় এবং সময়ের সাথে সাথে অ্যাকাউন্টটি স্থগিত ভিত্তিতে অ্যাকাউন্টটি বাড়তে থাকে।
2007 সালে নিয়মগুলি পরিবর্তন করা হয়েছিল 401 (কে) এর অপ-বিবাহিত সুবিধাভোগী এবং অন্যান্য সংজ্ঞায়িত অবদান অবসর গ্রহণের পরিকল্পনাগুলি এই অ্যাকাউন্টগুলিকে একই ধরণের আচরণ করতে অনুমতি দেয় allow
এবং 20 শে ডিসেম্বর, 2019-এ, রিটায়ারমেন্ট এনহান্সমেন্ট (সিকিউর) আইনটির জন্য দুই বছরের শেষের ব্যয়ের বিলের অংশ হিসাবে আইনটিতে স্বাক্ষরিত হয়েছিল, আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলি থেকে বিতরণ আশ্রয়ের জন্য প্রসারিত আইআরএ কৌশলকে মেনে চলা আইনের নিয়মকে মেনে চলা হয়েছে elim 31 ডিসেম্বর, 2019 পরে মারা যাওয়া যে কোনও ব্যক্তির কাছ থেকে অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্ট উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত কোনও অবিবাহিতা জন্য So সুতরাং এখন বিধিগুলি কী?
উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ বুনিয়াদি
আইআরএর স্পোসাল সুবিধাভোগীদের কাছে প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ (আরএমডি) গণনা সহ অ্যাকাউন্টটি গ্রহণ এবং এটিকে পরিচালনা করার বিকল্প রয়েছে have বিবাহ-বহির্ভূত সুবিধাভোগীদের জন্য, উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্ট তাদেরকে কর-পিছিয়ে যাওয়া অব্যাহত রাখার মাধ্যমে সময়ের সাথে সাথে আইআরএ প্রসারিত করার ক্ষমতা সহ বিভিন্ন বিকল্প সরবরাহ করত। এখন, বিবাহ-বহির্ভূত সুবিধাভোগীদের মূল অ্যাকাউন্টধারীর মৃত্যুর 10 বছরের মধ্যে মোট অ্যাকাউন্ট থেকে বিতরণ নিতে হবে। যদি সেই অ্যাকাউন্টটি একটি traditionalতিহ্যবাহী আইআরএ হয় তবে তারা তাদের বর্তমান আয়কর হারে প্রতিটি বিতরণে কর ধার্য করবে। (রোথ আইআরএ অর্থের প্রাপ্তি কোনও ট্যাক্স বিল বহন করে না, তবে রথ অ্যাকাউন্টে আরও ট্যাক্স-আশ্রয়কৃত বৃদ্ধি থেকে সেই তহবিল সরিয়ে দেয়))
এটি গুরুত্বপূর্ণ যে আইআরএ অ্যাকাউন্টধারীরা যারা অনাবাসিক উপকারভোগীদের কাছে তাদের অ্যাকাউন্টগুলি রেখে যেতে চান তারা এমন এক রক্ষকের সাথে কাজ করেন যা এই অ্যাকাউন্টগুলির চারপাশের জটিল বিধিগুলি বোঝে। বেশিরভাগ প্রধান কাস্টোডিয়ানদের সাথে এটি কোনও সমস্যা হওয়া উচিত নয়। যতটা সম্ভব ট্যাক্সের প্রভাব হ্রাস করা যায় তা নিশ্চিত করার জন্য অ্যাকাউন্ট সুবিধাভোগীরা তাদের পরিবর্তিত বিকল্পগুলি সম্পর্কে সচেতন হওয়াও গুরুত্বপূর্ণ। এই পরিস্থিতিতে এই পরিস্থিতিতে একটি জ্ঞানবান আর্থিক পরামর্শদাতার সাথে কাজ করা ভাল ধারণা।
উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএর সুবিধাভোগীদের কাছে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্ট খোলার বিকল্প রয়েছে; বিতরণ গ্রহণ, যা করযোগ্য হবে; বা উত্তরাধিকারের সমস্ত বা কিছু অংশ অস্বীকার করা, যার ফলে এই তহবিলগুলি অন্যান্য যোগ্য সুবিধাভোগীদের হাতে চলে যাবে। Fashionতিহ্যবাহী আইআরএ, রথ আইআরএ এবং এসইপি আইআরএগুলিকে এই ফ্যাশনে অ-বিবাহিত সুবিধাভোগী রেখে যেতে পারে।
২০১৫ সালের একটি নিয়ম পরিবর্তন বলছে যে theণদাতা সুরক্ষা আগে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ মার্কিন সুপ্রিম কোর্টের দ্বারা বাতিল ছিল। উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলি আপনার অন্যান্য আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলির সাথে একত্রিত করা যাবে না, যদিও সুবিধাভোগী তার নিজের সুবিধাভোগীদের নাম রাখতে পারে।
উত্তরাধিকারী 401 (কে) বিধি
2007 সালে উল্লিখিত বিধিগুলি পরিবর্তনের আগে, বিবাহ-বিহীন সুবিধাভোগীদের 4040 (কে) বা অনুরূপ পরিকল্পনা থেকে 403 (বি) এবং অন্যান্য হিসাবে উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত উত্তরাধিকার সূত্রে পাওয়া যায় নি । এই সুবিধাভোগী তাদের উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত 401 (কে) বেলেন্সগুলি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্টে সরাসরি রোল করার জন্য নিয়মগুলি পরিবর্তন করা হয়েছিল। কিছু পরিকল্পনা নন-স্পাউসাল সুবিধাভোগীদের পরিকল্পনার ভারসাম্য ছেড়ে দেয় এবং উপকারকারীর আজীবন আরএমডি নিতে পারে (এটি সিকিউর অ্যাক্টের আইআরএ সময়সীমার কারণে সম্ভবত পরিবর্তিত হবে)। অথবা তারা সুবিধাভোগীকে পাঁচ বছরের জন্য পরিকল্পনায় অর্থটি ফেলে দেওয়ার অনুমতি দিতে পারে, সেই সময়ের মধ্যে তাদের অবশ্যই বিতরণ নিতে হবে বা তহবিল উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্টে রোল করতে হবে।
এটি লক্ষণীয় গুরুত্বপূর্ণ যে অবসর গ্রহণের অফারগুলির প্রস্তাব দেওয়ার জন্য এই নিয়মটি এই বাধ্যতামূলক বিকল্পটি করার ক্ষমতা তৈরি করে নি। পরিকল্পনার স্পনসরকে এই বিতরণগুলির অনুমতি দেওয়ার জন্য তার পরিকল্পনার নথিটি সংশোধন করতে হবে। এটি যদি আপনি নিজের উত্তরাধিকারীদের জন্য বিবেচনা করছেন তবে এটি আপনার বিকল্প এবং কীভাবে উপকারী উপাধি ফর্মটি পূরণ করবেন তা নিশ্চিত করার জন্য আপনার কোম্পানির বেনিফিট বিভাগের সাথে চেক করা বুদ্ধিমানের কাজ হবে। যদি এটি অফার না করা হয়, আপনার নিজের কোম্পানিকে সেই অনুযায়ী পরিকল্পনাটি সংশোধন করতে বলা উচিত, যা না ব্যয়বহুল এবং না কঠিন।
প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণ
উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ বা উত্তরাধিকারসূত্রে মৃত্যুর সময় মূল অ্যাকাউন্টধারীর বয়স অনুসারে 401 (কে) এর কব্জাগুলির জন্য আরএমডি পরিচালিত বিধিগুলি। যদি অ্যাকাউন্টধারক যে বয়সে তাকে আরএমডি নেওয়া শুরু করতে না পেরেছিলেন, তবে স্বামী / স্ত্রী নয় এমন উপকারকারীর দুটি বিকল্প রয়েছে: অ্যাকাউন্টের মালিকের মৃত্যুর বা প্রসারিত বছরের পরে পঞ্চম বছরের শেষের মধ্যে পুরো পরিমাণ প্রত্যাহার করুন মালিকের মৃত্যুর বছর পরে তাদের বছরের সমাপ্ত বয়স ভিত্তিতে অ্যাকাউন্টটি আউট করে আউট করুন percent প্রয়োজনীয় শতাংশগুলি তখন তাদের বয়সের জন্য কার্যকর অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা সারণির উপর ভিত্তি করে তৈরি করা হবে।
যদি আসল অ্যাকাউন্টধারীর বয়স 70½-এ পৌঁছে গিয়েছিল এবং আরএমডি গ্রহণ করছিল, তবে স্ত্রী-স্বামী-স্ত্রীর সুবিধাভোগী প্রতি বছর বিতরণ করা চালিয়ে যেতে হবে। এবং এখন, সিকিউর আইনের অধীনে, এই বিতরণগুলি অবশ্যই মূল অ্যাকাউন্টধারীর মৃত্যুর 10 বছরের মধ্যে পুরো অ্যাকাউন্টটি খালি করতে হবে।
পূর্বে, একটি প্রসারিত আইআরএ তৈরির বিকল্প ছিল যেখানে আরএমডিগুলি মূলত অ্যাকাউন্টধারকের বয়স বনাম স্বামী / স্ত্রী উপকারকারীর বয়সের উপর নির্ভরশীল ছিল। এর অর্থ বিতরণ পরিমাণ মূল অ্যাকাউন্টধারীর চেয়ে কম হতে পারে (ধরে নিলে সুবিধাভোগী কম বয়সী)। এটি সুবিধাভোগীকে বিতরণকালের করের প্রভাবকে হ্রাস করে সময়ের সাথে সাথে কর-স্থগিত প্রবৃদ্ধির মাধ্যমে অ্যাকাউন্টটি "প্রসারিত" করতে দেয়। কখনও কখনও, এই সুবিধাগুলি বিভিন্ন প্রজন্মের মধ্যে প্রসারিত হতে পারে, প্রথম-প্রজন্মের সুবিধাভোগীরা তাদের উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টগুলি দ্বিতীয় প্রজন্মের সুবিধাভোগীদের হাতে রেখে দেয়। যদি প্রথম প্রজন্মের উপকারভোগী খুব কম বয়সী was নাতি-নাতনি বা নাতি-নাতনি হয়ে থাকে তবে এর প্রভাব কয়েক দশক ধরে ছড়িয়ে যেতে পারে।
Traditionalতিহ্যবাহী আইআরএ অ্যাকাউন্টের বিপরীতে, রক্ষকরা প্রয়োজনীয় বিতরণের পরিমাণ সম্পর্কে বিজ্ঞপ্তি সরবরাহ করতে পারে বা নাও করতে পারে। বিতরণটি না নেওয়ার সাথে জরিমানা কঠোর হওয়ায় এটি উপকারীদের উপরে থাকা উচিত।
পাওনাদার সুরক্ষা
উপরে উল্লিখিত হিসাবে, সুপ্রিম কোর্ট রায় দিয়েছে যে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলি দেউলিয়া, মামলা-মোকদ্দমা বা নিয়মিত আইআরএ, 401 (কে) এবং অন্যান্য অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলির মতো অন্যান্য পরিস্থিতিতে creditণদাতাদের কাছ থেকে একই সুরক্ষা দেয় না। যদি আপনি এটিকে আপনার উত্তরাধিকারীদের সমস্যা হিসাবে বিবেচনা করেন তবে এটি আপনার আইআরএ বা 401 (কে) অ্যাকাউন্টের সাথে যাওয়ার পথ নয়। অন্য এস্টেট পরিকল্পনা যানবাহন, যেমন একটি ট্রাস্ট, যথাযথ হতে পারে। আপনার আর্থিক উপদেষ্টা বা এস্টেট পরিকল্পনা পেশাদারের সাথে পরামর্শ করুন।
কম্বলিং অ্যাকাউন্টস
উপরে উল্লিখিত হিসাবে, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ এবং ৪০১ (কে) এর স্বামী / স্ত্রী না উপভোগকারীরা তাদের নিজস্ব আইআরএ বা ৪০১ (কে) দিয়ে এই অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্সগুলি একত্রিত করতে পারবেন না। পরিস্থিতির উপর নির্ভর করে, তারা উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত অ্যাকাউন্টের ভারসাম্য বজায় রাখতে সক্ষম হতে পারে।
যদি তারা একই ব্যক্তির একাধিক আইআরএ বা 401 (কে) উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত হয় তবে তারা একই ধরণের অ্যাকাউন্ট ব্যালেন্সগুলি একত্রিত করতে সক্ষম হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, তারা দুটি উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত traditionalতিহ্যবাহী আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলিতে একত্রিত করতে পারে। আবার এটি জটিল স্টাফ, সুতরাং নিশ্চিত হয়ে নিন যে রক্ষকটি কী করা হচ্ছে তা বুঝতে পারে এবং আপনি কোনও যোগ্য আর্থিক বা ট্যাক্স পরামর্শদাতার সাথে পরামর্শ করেন।
তলদেশের সরুরেখা
উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ এবং 401 (কে) গুলি এই অ্যাকাউন্টগুলি থেকে অ-স্ত্রী-সুবিধাভোগীদের কাছে সম্পত্তি পাস করার জন্য দুর্দান্ত বাহন হতে পারে তবে তাদের আশেপাশের নিয়মগুলি জটিল এবং সুবিধাভোগী, রক্ষক এবং পরিকল্পনার স্পনসরদের ভুলের অধীনে। আরও কী, করের বিধিগুলি উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হয়েছে এবং পূর্ববর্তী পরিকল্পনাগুলি আর গ্রহণের জন্য সেরা কোর্সের প্রতিনিধিত্ব করতে পারে না।
