কর-দক্ষ পদ্ধতিতে অবসর গ্রহণের জন্য সঞ্চয় কোনও অবসর পরিকল্পনা পরিকল্পনার একটি গুরুত্বপূর্ণ লক্ষ্য। যুক্তরাষ্ট্রে পৃথক অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্টগুলি (আইআরএ) এই লক্ষ্য অনুসরণ করার জন্য একটি প্রতিষ্ঠিত হাতিয়ার। এই ব্যবস্থাগুলি traditionalতিহ্যবাহী পরিকল্পনা হিসাবে কাঠামোযুক্ত হতে পারে, যেখানে অ্যাকাউন্টটি প্রাক-করের ডলার দিয়ে অর্থ বিতরণ করা হয় এবং বিতরণে কর আদায় করা হয়, বা রোথ পরিকল্পনা হিসাবে, যেখানে করের পরে ডলার এবং বিতরণগুলি ট্যাক্সমুক্ত হয় funding
মার্কিন ট্যাক্স কোডগুলির জন্য কোনও আইআরএ প্রয়োজন হয় কোনও ব্যক্তি বা ব্যক্তির সুবিধাভোগকারীদের একচেটিয়া সুবিধার জন্য যুক্তরাষ্ট্রে তৈরি করা বা সংগঠিত একটি আস্থা বা সুরক্ষা অ্যাকাউন্ট হতে। অ্যাকাউন্টটি অবশ্যই লিখিত নির্দেশাবলীর দ্বারা পরিচালিত হতে হবে এবং অবদান, বিতরণ, হোল্ডিংস এবং ট্রাস্টি বা রক্ষকের পরিচয় সম্পর্কিত কিছু প্রয়োজনীয় প্রয়োজনীয়তা পূরণ করতে হবে। রক্ষক এবং কোনও অ্যাকাউন্টের অনুমোদিত হোল্ডিং সম্পর্কিত এই প্রয়োজনীয়তা এবং বিধিনিষেধগুলি একটি বিশেষ ধরণের আইআরএ জন্ম দেয়: একটি স্ব-পরিচালিত আইআরএ (এসডিআইআরএ)।
স্বতন্ত্র অবসর গ্রহণের ব্যবস্থা: স্ব-পরিচালিত বনাম স্ব-পরিচালিত
সমস্ত আইআরএগুলিতে, অ্যাকাউন্টের মালিকরা আইআরএ ট্রাস্ট চুক্তি অনুসারে অনুমোদিত বিনিয়োগের বিকল্পগুলি থেকে চয়ন করতে পারেন এবং অ্যাকাউন্ট মালিকের বিবেচনার ভিত্তিতে সেই বিনিয়োগগুলি ক্রয়-বিক্রয় করতে পারবেন, যতক্ষণ বিক্রয় বিক্রয় অ্যাকাউন্টে থাকবে। বিনিয়োগকারীদের পছন্দের সীমাবদ্ধতা দেখা দেয় কারণ আইআরএর রক্ষণাবেক্ষণকারীরা ট্যাক্স বিধি দ্বারা প্রতিষ্ঠিত সীমার মধ্যে যে ধরণের সম্পদ পরিচালনা করবে তা নির্ধারণের অনুমতি দেওয়া হয়। বেশিরভাগ আইআরএর কাস্টোডিয়ানরা কেবল অনুমোদিত স্টক, বন্ডস, মিউচুয়াল ফান্ডস, ইটিএফ এবং সিডি হিসাবে খুব তরল, সহজেই মূল্যবান পণ্যগুলিতে বিনিয়োগের অনুমতি দেয়।
যাইহোক, কিছু কাস্টোডিয়ানরা বিকল্প বিনিয়োগের সাথে থাকা অ্যাকাউন্টগুলি পরিচালনা করতে এবং অ্যাকাউন্টের মালিককে সেই বিনিয়োগগুলি নির্ধারণ বা "স্ব-প্রত্যক্ষ" করের ক্ষেত্রে বিধি নিষেধের অধীনে উল্লেখযোগ্য নিয়ন্ত্রণ সরবরাহ করতে ইচ্ছুক। বিকল্প বিনিয়োগের তালিকাটি বিস্তৃত, কেবলমাত্র কয়েকগুণ আইআরএস নিষেধাজ্ঞার মাধ্যমে বৈধ বা অবৈধ কর্মকাণ্ডের বিরুদ্ধে এবং এই অধিবেশন পরিচালনার জন্য একজন রক্ষাকারীর সদিচ্ছার দ্বারা সীমাবদ্ধ।
এসডিআইআরএর বিকল্প বিনিয়োগের সর্বাধিক উল্লেখযোগ্য উদাহরণ হ'ল রিয়েল এস্টেটের প্রত্যক্ষ মালিকানা, যার মধ্যে ভাড়া সম্পত্তি বা পুনর্নবীকরণের পরিস্থিতি জড়িত থাকতে পারে। সরাসরি রিয়েল এস্টেটের মালিকানা প্রকাশ্যে লেনদেন করা আরআইআইটি বিনিয়োগের বিপরীতে থাকে, কারণ পরবর্তীকালে সাধারণত আরও traditionalতিহ্যবাহী আইআরএ অ্যাকাউন্টগুলির মাধ্যমে পাওয়া যায়। অন্যান্য সাধারণ উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছে ক্ষুদ্র-ব্যবসায় স্টক, এলএলসি আগ্রহ, মূল্যবান ধাতু, বন্ধক, অংশীদারিত্ব, ব্যক্তিগত ইকুইটি এবং করের দায় অন্তর্ভুক্ত।
স্ব-পরিচালিত আইআরএর সুবিধাগুলি এবং অসুবিধা
কোনও এসডিআইআরএর সাথে যুক্ত সুবিধাগুলি কোনও ট্যাক্স-সুবিধাযুক্ত উপায়ে আলফা অর্জনের জন্য বিকল্প বিনিয়োগগুলি ব্যবহার করার জন্য কোনও অ্যাকাউন্টের মালিকের দক্ষতার সাথে সম্পর্কিত। অসুবিধাগুলিতে বিকল্প বিনিয়োগের সাথে সম্পর্কিত উচ্চতর ঝুঁকির স্তর রয়েছে, পাশাপাশি কোনও এসডিআইআরএর সাথে সম্পর্কিত সম্মতি ব্যয় এবং সম্মতি ঝুঁকিও রয়েছে। কোনও এসডিআইআরএর সাফল্য শেষ পর্যন্ত অ্যাকাউন্ট মালিকের উপর নির্ভর করে যে অনন্য জ্ঞান বা দক্ষতা অর্জন করে যা রিটার্ন ক্যাপচার করার জন্য ডিজাইন করা হয়েছিল, ঝুঁকির জন্য সামঞ্জস্য করার পরে, বাজারের আয়কে ছাড়িয়ে যায়।
নিয়ন্ত্রক প্রয়োজনীয়তা এবং ক্ষতি
এসডিআইআরএ বিধিবিধানের একটি বৃহত্তর থিমটি হ'ল স্ব-লেনদেন, যেখানে আইআরএর মালিক বা অন্যান্য মনোনীত ব্যক্তিরা ব্যক্তিগত সুবিধার জন্য অ্যাকাউন্টটি ব্যবহার করে বা ট্যাক্স আইনের উদ্দেশ্যকে অব্যাহত রাখে এমনভাবে নিষিদ্ধ। এসডিআইআরএ প্রবিধান এবং সম্মতির মূল উপাদানগুলি অযোগ্য ব্যক্তিদের সনাক্তকরণ এবং এই লোকেরা অ্যাকাউন্টের মাধ্যমে প্রবর্তন না করে এমন ধরণের লেনদেন হতে পারে। নিষিদ্ধ লেনদেনের বিধি লঙ্ঘনের পরিণতিগুলি মারাত্মক হতে পারে, আইআরএস নিষিদ্ধ লেনদেনের যে বছরের শুরুতে তার বাজারে পুরো আইআরএকে করযোগ্য বলে ঘোষণা করা সহ করদাতাকে পূর্বের বিলম্বিত কর প্রদানের জন্য উন্মুক্ত করে এবং 10% তাড়াতাড়ি প্রত্যাহারের জরিমানা।
আইআরএর মালিক ছাড়াও, আইআরএস একটি "অযোগ্য ব্যক্তি" হিসাবে চিহ্নিত করে যে কেউ সম্পত্তি, প্রাপ্তি, বিতরণ এবং বিনিয়োগ নিয়ন্ত্রণ করে বা যারা বিনিয়োগের সিদ্ধান্তগুলিকে প্রভাবিত করতে পারে তাদের হিসাবে চিহ্নিত করে। এই তালিকার মধ্যে আইআরএ অ্যাকাউন্ট ফিডুসিয়ারিজ, আইআরএ মালিকের পত্নী, লিনিয়াল বংশধর এবং আংশিক বংশধরদের স্ত্রী রয়েছে।
নিষিদ্ধ লেনদেনের নির্দিষ্ট উদাহরণগুলির তালিকা খুব বেশি, তবে কয়েকটি সাধারণ নীতি রয়েছে। এই নীতিগুলির মধ্যে, আইআরএ কোনও অযোগ্য ব্যক্তির কাছ থেকে স্টক বা অন্যান্য সম্পদ কিনতে, কোনও অযোগ্য ব্যক্তির কাছ থেকে সম্পত্তি লিজ দেওয়ার জন্য, কোনও কর্পোরেশনে স্টক কিনতে ব্যবহার করা যাবে না যেখানে কোনও অযোগ্য ব্যক্তির নিয়ন্ত্রণের আগ্রহ রয়েছে, বা ndণ বা orrowণ নিতে বা ধার নিতে পারবেন না একটি অযোগ্য ব্যক্তি
