যেকোন ধরণের জীবন বীমাের অন্যতম প্রধান সুবিধা হ'ল করমুক্ত মৃত্যু বেনিফিট। যাইহোক, কিছু জল্পনা-কলকারীরা বড় শুল্কমুক্ত বায়ুপ্রবাহের ফসল কাটাতে দলগুলির মধ্যে জীবন বীমা পলিসি স্থানান্তর শুরু করে। এটিকে নিরুৎসাহিত করার জন্য, কংগ্রেস ঘোষণা করেছিল যে কোনওরকম বৈষয়িক বিবেচনার জন্য স্থানান্তরিত কোনও জীবন বীমা পলিসি মৃত্যুর সুবিধা পরিশোধের পরে আংশিক বা পুরোপুরি করযোগ্য হয়ে উঠতে পারে।
এই বিধিটি স্থানান্তর-for-value নিয়ম হিসাবে পরিচিত, এবং এটি সমস্ত জীবন বীমা মৃত্যুর বেনিফিটের জন্য প্রদত্ত কর থেকে সাধারণ ছাড়ের কিছু ব্যতিক্রমগুলির একটি হিসাবে দাঁড়িয়েছে। তবে, বিধি নিজেই বেশ কয়েকটি ব্যতিক্রম আছে। আমরা এই ব্যতিক্রমগুলি পাশাপাশি শর্তাদিও পরীক্ষা করব যেগুলির অধীনে কোনও পলিসি ট্রান্সফার করের ফলে হতে পারে।
স্থানান্তর-এর জন্য মান নিয়ম
স্থানান্তর-মূল্য-বিধি বিধি অনুসারে একবার জীবন বীমা পলিসির প্রাপক অন্য পক্ষের কাছে এই সুবিধাটি হস্তান্তরিত করে, নীতিমালার কর-ছাড়ের অবস্থাটি সরানো হবে এবং ক্রেতাকে মৃত্যু বেনিফিটের একটি অংশে আয়কর দিতে হবে । কোনও ধরণের মূল্যবান বিবেচনার বিনিময়ে নীতিটি প্রাপ্ত হলে নিয়ম আপেল। কর না নেওয়া মৃত্যু বেনিফিটের পরিমাণ হ'ল বিবেচনার মূল্য এবং হ'ল স্থানান্তরের পরে গ্রহীতা কর্তৃক নীতিমালায় প্রদত্ত পরবর্তী প্রিমিয়ামগুলি বিবেচিত হয়। বাকি মৃত্যুর বেনিফিট সাধারণ আয় হিসাবে পুরোপুরি করযোগ্য।
স্থানান্তর-এর জন্য মান নিয়মের উদাহরণ
এক্সওয়াইজেড কর্পোরেশন এর অন্যতম প্রধান কর্মচারীর উপর $ 10, 000 জীবন বীমা পলিসি কিনে। এটি এই পলিসির পাঁচ বছরের জন্য প্রিমিয়াম প্রদান করে, তারপরে এই নীতিটি অন্য কর্মীর কাছে $ 8, 000 ডলারে স্থানান্তর করে। নতুন কর্মচারী পলিসিতে অতিরিক্ত, 000 4, 000 প্রিমিয়াম প্রদান করে। আসল কী কর্মচারী মারা যান এবং মৃত্যুর সুবিধা দ্বিতীয় কর্মচারীকে প্রদান করা হয়। মৃত্যু বেনিফিটের কেবলমাত্র, 000 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) করের আওতা থেকে বাদ দেওয়া যেতে পারে, বাকীটি কর্মচারীর কাছে সাধারণ আয়ের হিসাবে আরোপিত হয়।
এই নিয়মটি ধারণাগতভাবে মোটামুটি সহজ। তবে "বিবেচনার" সংজ্ঞাটি কখন প্রযোজ্য তা প্রতিষ্ঠার জন্য অবশ্যই যত্ন সহকারে পরীক্ষা করা উচিত। সাধারণ বোঝার পরেও যে বিবেচনাটি অর্থ প্রদানের একধরণের বোঝায়, কখনও কখনও এই বিধি লঙ্ঘন করার জন্য কোনও ধরণের আনুষ্ঠানিক স্থানান্তর বা মজবুত বিবেচনার প্রয়োজন হয় না। বিবেচনা এই ক্ষেত্রে কেবলমাত্র নীতি স্থানান্তরের সাথে আবদ্ধ কোনও ধরণের একটি পারস্পরিক চুক্তি হতে পারে।
উদাহরণস্বরূপ, যদি নিবিড়ভাবে পরিচালিত ব্যবসায়ের দু'জন শেয়ারधारক নিজের উপর জীবন বীমা পলিসি গ্রহণ করে এবং একে অপরকে সুবিধাভোগী হিসাবে নাম রাখেন, তবে মৃত্যুর বেনিফিট প্রাপ্ত প্রাপক যে প্রথমে মারা যায় তার অংশীদারের নীতিমালা থেকে প্রাপ্ত হস্তান্তরের অধীনে যথেষ্ট পরিমাণে ট্যাক্স বিলের মুখোমুখি হবে -মূল্যের নিয়ম। নিয়মটি এখানে প্রযোজ্য কারণ উভয় অংশীদারি একে অপরকে সুবিধাভোগী হিসাবে নামকরণে সম্মত হয়েছিল এবং এর ফলে সমীকরণের বিবেচনার প্রাপ্তি প্রবর্তন করে। (সম্পর্কিত পড়ার জন্য, দেখুন: জীবন বীমা নীতিমালার উপর ট্যাক্স এড়ানোর জন্য ঘ ow
যদিও এই জাতীয় বিধিগুলি ব্যাখ্যার সাপেক্ষে, ট্যাক্স ছাড়ের স্থিতির লঙ্ঘনকে ন্যায্য বলে মেনে আনুষ্ঠানিক ট্যাক্স কোড কিছুটা অস্পষ্ট। আইআরএসের যদি বিশ্বাস করার কোনও কারণ থাকে যে কোনও ধরণের মৌখিক বা স্বচ্ছ চুক্তি হয়েছিল, তবে এই নিয়ম বহাল থাকবে। অতিরিক্ত বিবেচনার জন্য না হলে স্থানান্তর করা হত কিনা এই প্রশ্নে এই মিথ্যা নির্ধারণের মানদণ্ড রয়েছে।
পূর্ববর্তী উদাহরণে, আইআরএস একটি চুক্তি হয়েছিল তা খুঁজে পাবে কারণ প্রতিটি অংশীদারি সম্ভবত পারিশ্রমিক ছাড়াই তার নীতিমালায় অপরটিকে সুবিধাভোগী হিসাবে নাম না দিত। পূর্বে উল্লিখিত হিসাবে, স্থানান্তর-for-value নিয়মটি কেবলমাত্র প্রতি সেমি নীতি বিক্রয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়; কোনও ধরণের বিবেচনার বিনিময়ে কোনও নীতিমালায় কোনও সুবিধাভোগীকে পরিবর্তন করা বা তালিকাবদ্ধ করা বিধিটিকেও ট্রিগার করবে।
বিশেষ ক্ষেত্রে
বেশ কয়েকটি সুনির্দিষ্ট দৃষ্টান্ত রয়েছে যেখানে বীমা ব্যয়ের নিরাপদ-বন্দরে ব্যতিক্রম রয়েছে। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, নিয়মগুলি ভুলভাবে অনুমান করে ভুল অনুমানের সাথে অন্য কোনও দলের কাছে স্থানান্তরিত করা হয় যখন অবিচ্ছিন্নভাবে এই বিধি লঙ্ঘন করা হয়। এর মধ্যে একটি ঘটে যখন কোনও পলিসির মালিক এটিকে কর্পোরেশনের কাছে বিক্রি করেন যার জন্য তিনি কাজ করেন বা পরিচালনা পর্ষদে বসে থাকেন এবং পলিসির উপর বীমাকৃত ব্যক্তি হয় হয় কর্পোরেশনের শেয়ারহোল্ডার বা অফিসারও হন। অন্যান্য পরিস্থিতিতে কেনা বেচা চুক্তি জড়িত, যেখানে একটি ব্যক্তিগতভাবে অধিষ্ঠিত কর্পোরেশন কর্মীদের মধ্যে এমন পলিসিগুলি এমনভাবে রূপান্তর করে যা যোগ্য ব্যতিক্রমগুলির তালিকায় না আসে।
অনুমোদিত ব্যতিক্রম
কংগ্রেস যখন হস্তান্তর-মূল্যমানের নিয়ম তৈরি করে, তখন এটি স্বীকৃতি জানায় যে কিছু ব্যবসায়ের কারণ কেন তার ব্যবসায়ের কোনও কর্মীর কাছে নীতি স্থানান্তর করবে। এই লক্ষ্যে, কংগ্রেস এই নিয়মের পাঁচটি নির্দিষ্ট ব্যতিক্রম অন্তর্ভুক্ত করেছিল, এইভাবে হস্তান্তরিত নীতিমালার মৃত্যু বেনিফিটটি সুবিধাভোগীকে করমুক্ত প্রদান করার অনুমতি দেয়।
- পলিসিতে বীমাকৃতদের কাছে পলিসি হস্তান্তরিত হয় পলিসির বিমা প্রাপ্ত ব্যক্তির অংশীদারকে পলিসি স্থানান্তরিত হয় পলিসি একটি অংশীদারীতে পলিসি ট্রান্সফার হয় যেখানে পলিসিতে বীমাকৃত অংশীদার হয় পলিসি কোনও কর্পোরেশনে পলিসি ট্রান্সফার হয় যেখানে পলিসিতে বীমাকৃত একজন কর্মকর্তা বা অংশীদার পলিসি স্থানান্তর হয় হস্তান্তরিত নীতিমালায় প্রাপকের মূল ভিত্তি হস্তান্তরকের ব্যয়ের ভিত্তিতে গণনা করা হয়। (এই ব্যতিক্রম সাধারণত কর-মুক্ত কর্পোরেট পুনর্গঠনে প্রযোজ্য, যেখানে পুরানো সংস্থা নীতিটি নতুনকে স্থানান্তর করে))
পূর্বে উল্লিখিত হিসাবে, যখন কোনও সংস্থা ভুলভাবে কোনও নীতি স্থানান্তর করে তখন এই নিয়মটি প্রায়শই ট্রিগার হয়। যদি কোনও নীতিমালা বেশ কয়েকবার স্থানান্তরিত হয় তবে চূড়ান্ত স্থানান্তরের পরিস্থিতিগুলি নির্ধারণ করবে যে মৃত্যু বেনিফিটটি কীভাবে আয় করা হয়। যদি চূড়ান্ত স্থানান্তর ব্যতিক্রম হিসাবে যোগ্যতা অর্জন করে তবে উপার্জনগুলি করমুক্ত হবে। যদি না হয়, বিধিটি প্রযোজ্য। এটি কিছু ক্ষেত্রে পরিবারের সদস্যদের মধ্যে স্থানান্তরের ক্ষেত্রেও প্রয়োগ করতে পারে, যদিও এই স্থানান্তরগুলি কমপক্ষে আংশিকভাবে উপহার হিসাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয়।
তলদেশের সরুরেখা
স্থানান্তর-জন্য-মান নিয়ম অনেক ব্যবসায়ের জন্য জীবন বীমাের ট্যাক্স সুবিধা সীমাবদ্ধ করে। তবে এই নিয়মের ব্যতিক্রমগুলি এখনও কর্পোরেশন এবং অন্যান্য নীতিমালারদের নির্দিষ্ট পরিস্থিতিতে তাদের নীতিগুলি সরানোর অনুমতি দেয়। নীতিমালার মালিকরা যারা পলিসি ট্রান্সফারের মাধ্যমে কর আরোপ হতে পারে সে বিষয়ে অনিশ্চিত তাদের জীবন বীমা ক্যারিয়ার বা কর উপদেষ্টার পরামর্শ নেওয়া উচিত। (আরও জানতে, পড়ুন: আপনার কাছে জিজ্ঞাসা করা উচিত পাঁচটি জীবন বীমা প্রশ্ন )
