আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি সনাক্ত করা

অ্যাকাউন্টিং জালিয়াতির জন্য সর্বাধিক পরিচিত সংস্থা এনরনের দিকে ফিরে তাকালে আপনি তার আর্থিক বিবরণীর চেহারা উন্নত করতে বিভিন্ন পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারেন। অফ-ব্যালেন্স শীট বিশেষ উদ্দেশ্যে যানবাহন ব্যবহারের মাধ্যমে, ফার্মটি তার দায়বদ্ধতাগুলি লুকিয়েছিল এবং তার উপার্জনকে স্ফীত করে। ১৯৯৯ সালে, এনরনের শেয়ার ক্রয়ের কর্মক্ষমতা উন্নত করার লক্ষ্যে সীমিত অংশীদারিত্ব তৈরি করা হয়েছিল। এটি সব কিছু সময়ের জন্য কাজ করে। তবে এনরনের আক্রমণাত্মক অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন এবং আর্থিক বিবরণীর হেরফের নিয়ন্ত্রণের বাইরে চলে যেতে শুরু করে এবং এর কাজগুলি ওয়াল স্ট্রিট জার্নাল অবশেষে উন্মোচিত করে। এর ২১ শে ডিসেম্বর, ২০০১ এর অল্প সময়ের পরে, এনরন ইতিহাসের বৃহত্তম মার্কিন দেউলিয়ারির মধ্যে ১১ তম অধ্যায়ে দায়ের করেছিলেন, কেবল এক বছরেরও কম সময়ের পরে ওয়ার্ল্ডকমের কাছে ছাড়তে হবে।

মার্কিন সরকার প্রতিরোধমূলক ব্যবস্থা নিয়ে সাড়া দিয়েছে। এনরন, ওয়ার্ল্ডকম এবং টাইকো কেলেঙ্কারীগুলির প্রত্যক্ষ ফলাফল - সার্বনেস-অক্সলে আইন পাস হওয়া সত্ত্বেও আর্থিক বিবরণীর অযোগ্যতা খুব সাধারণ ঘটনা হয়ে দাঁড়িয়েছে। এবং এনরন-এ অনুশীলন করা জটিল অ্যাকাউন্টিং জালিয়াতি সাধারণত গড় খুচরা বিনিয়োগকারীদের আবিষ্কার করা খুব কঠিন। তবে, কয়েকটি প্রাথমিক লাল পতাকা রয়েছে যা সহায়তা করে। সর্বোপরি, এনরন জালিয়াতি উচ্চ বেতনের আইভি লীগ এমবিএ হোল্ডিং ওয়াল স্ট্রিট বিশ্লেষকদের দ্বারা প্রকাশ করা হয়নি, তবে সংবাদদাতাদের দ্বারা যারা তাদের যথাযথ পরিশ্রম প্রক্রিয়াতে জার্নাল নিবন্ধ এবং পাবলিক ফাইলিং ব্যবহার করেছিলেন। কোনও প্রতারণামূলক সংস্থা উদঘাটনের জন্য দৃশ্যে প্রথম স্থান পাওয়া একজন সংক্ষিপ্ত বিক্রেতার দৃষ্টিকোণ থেকে খুব লাভজনক হতে পারে এবং সামগ্রিক বাজারের অনুভূতিতে তাত্পর্যপূর্ণ একজন সংশয়ী বিনিয়োগকারীদের পক্ষে বরং উপকারী হতে পারে।

আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি কি?

অ্যাসোসিয়েশন অফ সার্টিফাইড জালিয়াতি পরীক্ষক (এসিএফই) দ্বারা পরিচালিত একটি গবেষণা অনুসারে, জালিয়াতিপূর্ণ আর্থিক বিবরণীতে হোয়াইট কলার অপরাধ সম্পর্কিত প্রায় 10% ঘটনা রয়েছে। সম্পত্তির অপব্যবহার এবং দুর্নীতি অনেক বেশি ফ্রিকোয়েন্সিতে ঘটে থাকে, তবুও এই পরবর্তী অপরাধগুলির আর্থিক প্রভাব খুব কম মারাত্মক হয়। এসিএফই জালিয়াতিটিকে "প্রতারণা বা ভুল উপস্থাপনা হিসাবে সংজ্ঞায়িত করে যে কোনও ব্যক্তি বা সত্তা জেনেছে যে ভুল উপস্থাপনের ফলে ব্যক্তি বা সত্তা বা অন্য কোনও পক্ষের কিছু অননুমোদিত সুবিধা হতে পারে।" লোভ এবং কাজের চাপ বিনিয়োগকারী এবং creditণদাতাদের প্রতারণার জন্য পরিচালনার পক্ষে চাপ দেওয়া সর্বাধিক সাধারণ কারণ।

আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি বিভিন্ন ধরণের আকারে আসতে পারে, যদিও একবার প্রতারণামূলক অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন শুরু হয়, স্থায়িত্বের উপস্থিতি বজায় রাখতে ম্যানিপুলেশনের বিভিন্ন ব্যবস্থা ব্যবহার করা হবে। কৃত্রিমভাবে আর্থিকগুলির চেহারা উন্নত করার সাধারণ পদ্ধতির মধ্যে রয়েছে: ভবিষ্যতের প্রত্যাশিত বিক্রয় রেকর্ডিংয়ের মাধ্যমে রাজস্বকে বাড়িয়ে তোলা, পরিচালন ব্যয়কে মূলধন হিসাবে অর্থের আওতাভুক্তকরণ, উপযুক্ত অবমূল্যায়নের সময়সূচী প্রয়োগ করতে জেনেশুনে ব্যর্থ হয়ে সম্পত্তির নেট সম্পত্তির স্ফীতকরণের দায়বদ্ধতাগুলি আড়াল করে রাখা; সংস্থার ব্যালান্সশিট এবং সম্পর্কিত-পার্টি লেনদেন এবং কাঠামোগত ফিনান্স ডিলের ভুল প্রকাশ।

আর্থিক বিবৃতি জালিয়াতির পাঁচটি ধরণের বিদ্যমান:

• কল্পিত বিক্রয়কর্ম ব্যয় শনাক্তকরণ সঠিক সম্পত্তির মূল্যায়নহীন দায়বদ্ধতাগুলি উপযুক্ত প্রকাশগুলি

অন্য ধরণের আর্থিক বিবরণী জালিয়াতির মধ্যে কুকি-জারের অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন জড়িত, এমন একটি প্রক্রিয়া যার মাধ্যমে একটি ফার্ম এক অ্যাকাউন্টিং সময়কালে রাজস্বকে হ্রাস করে এবং খারাপ কর্মক্ষমতা সহ ভবিষ্যতের পিরিয়ডগুলির জন্য সংরক্ষণ হিসাবে তাদের বজায় রাখে। এই জাতীয় পদ্ধতিগুলি অপারেশনগুলি থেকে অস্থিরতার উপস্থিতি সরিয়ে দেয়।

এবং তারপরে, অবশ্যই, বিবৃতিগুলির মোট বানোয়াট রয়েছে। 2000 সালের বসন্তে, আর্থিক জালিয়াতি তদন্তকারী হ্যারি মার্কোপোলোস এসইসির কাছে যান, দাবি করেছিলেন যে বার্নার্ড ম্যাডফের $ 65 বিলিয়ন ডলারের সম্পদ পরিচালনার ব্যবসাটি প্রতারণামূলক ছিল। ম্যাডোফের পোর্টফোলিও মডেলিংয়ের পরে, মার্কোপোলোস বুঝতে পেরেছিলেন যে ধারাবাহিকভাবে প্রাপ্ত আয় অসম্ভব। উদাহরণস্বরূপ, প্রত্যয়িত জালিয়াতি তদন্তকারীকে দেওয়া একটি সাক্ষাত্কার অনুসারে, তিনি "সিদ্ধান্ত নিয়েছিলেন যে ম্যাডোফ ব্যবসায়ের কৌশলটি সম্পাদন করার জন্য তিনি বলেছিলেন যে তিনি ব্যবহার করছেন তিনি আসলে শিকাগো বোর্ড অপশন এক্সচেঞ্জে আসলে উপস্থিতি অপেক্ষা আরও বেশি বিকল্প কিনতে হবে।" ভাগ্যক্রমে, এই ধরণের জালিয়াতি বেশ বিরল।

আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি সনাক্ত করা

আর্থিক বিবৃতি জালিয়াতি লাল পতাকা

আর্থিক বিবরণী লাল পতাকাগুলি সতর্কতার লক্ষণগুলির একটি সাধারণ ওভারভিউ সরবরাহ করে যা বিনিয়োগকারীদের খেয়াল করা উচিত। তারা অগত্যা আর্থিক বিবরণী জালিয়াতির ঘটনাটি নির্দেশ করে না, তবে কেবলমাত্র ইঙ্গিত দেয় যে কর্পোরেট নথিগুলির বৈধতা নির্ধারণের জন্য আরও গভীরতর গবেষণা করা উচিত। উচ্চতর পরিমাণে ঝুঁকি নিয়ে পরিচালিত সংস্থাগুলিকে loansণ সরবরাহ করা হয় না তা নিশ্চিত করার জন্য itorsণখেলাপকরা এই জাতীয় তথ্য দরকারী বলে মনে করেন। অন্যদিকে বিনিয়োগকারীরা নতুন সংক্ষিপ্ততার সুযোগগুলি আবিষ্কার করার জন্য নিম্নলিখিত বিষয়গুলি লক্ষ করতে পারেন।

সর্বাধিক সাধারণ আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি লাল পতাকা:

• অ্যাকাউন্টিং অসঙ্গতি যেমন নগদ প্রবাহের সাথে সম্পর্কিত বৃদ্ধি ছাড়া রাজস্ব বৃদ্ধি as বিক্রয় নগদ প্রবাহের তুলনায় হেরফের করা খুব সহজ তবে দু'টি সময়ের সাথে কমবেশি চলতে হবে। প্রতিষ্ঠিত প্রতিযোগীরা দুর্বল পারফরম্যান্সের সময়কালে অভিজ্ঞ ক্রমবর্ধমান অবস্থায় ক্রমবর্ধমান বিক্রয় বৃদ্ধি পাবে। অবশ্যই এটি প্রতারণামূলক ক্রিয়াকলাপের পরিবর্তে দক্ষ ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের কারণে হতে পারে growing ক্রমবর্ধমান ইনভেন্টরিগুলি ছাড়াও গ্রহণযোগ্যগুলিতে দিনের বিক্রির সংখ্যা দ্রুত এবং অব্যক্ত না হওয়া বৃদ্ধি। এটি অপ্রচলিত পণ্যগুলির জন্য পরামর্শ দেয় যার জন্য ফার্মটি কল্পিত ভবিষ্যতের বিক্রয় রেকর্ড করে fiscal অর্থবছরের চূড়ান্ত প্রতিবেদনের সময়সীমার মধ্যে সংস্থার কার্যক্ষমতাতে উল্লেখযোগ্য বৃদ্ধি। বিশ্লেষকদের প্রত্যাশা মেটাতে সংস্থাগুলি প্রচণ্ড চাপের মধ্যে থাকতে পারে The সংস্থাটি দাম নির্ধারণী চাপের মধ্যে থাকা অবস্থায় তার ধারাবাহিকভাবে মোট মুনাফা মার্জিন বজায় রাখে। এটি ব্যয় বা আগ্রাসী রাজস্ব স্বীকৃতি ব্যর্থতার ইঙ্গিত দেয়। স্থায়ী সম্পদের একটি বৃহত গঠন build স্থায়ী সম্পত্তির অপ্রত্যাশিতভাবে সংগ্রহ ব্যয় স্বীকৃতির চেয়ে অপারেটিং ব্যয় মূলধনের ব্যবহারকে পতাকাঙ্কিত করতে পারে ep মূল্যায়ন পদ্ধতি এবং সম্পদের কার্যকর জীবনের অনুমান যা সামগ্রিক শিল্পের সাথে সামঞ্জস্য করে না। সম্পত্তির অত্যধিক স্তরের জীবন বার্ষিক অবমূল্যায়ন ব্যয় হ্রাস পাবে internal অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের একটি দুর্বল সিস্টেম। শক্তিশালী কর্পোরেট প্রশাসন এবং অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণের প্রক্রিয়াগুলি আর্থিক বিবৃতি জালিয়াতির নজরে আসার সম্ভাবনা হ্রাস করে complex জটিল সম্পর্কিত দল বা তৃতীয় পক্ষের লেনদেনের বাহ্যিক ফ্রিকোয়েন্সি, যার মধ্যে অনেকগুলি বাস্তব মান যোগ করে না (ভারসাম্য sheetণকে offণ আড়াল করতে ব্যবহার করা যেতে পারে))। ফার্মটি তাদের debtণ চুক্তি লঙ্ঘনের দ্বারপ্রান্তে রয়েছে। প্রযুক্তিগত ডিফল্ট এড়ানোর জন্য, পরিচালন জালিয়াতিভাবে তার লিভারেজ অনুপাত সামঞ্জস্য করতে বাধ্য হতে পারে aud নিরীক্ষককে প্রতিস্থাপন করা হয়েছিল, যার ফলে অ্যাকাউন্টিংয়ের অভাব ছিল। নিরীক্ষক প্রতিস্থাপন একটি অকার্যকর সম্পর্কের ইঙ্গিত দিতে পারে যখন অ্যাকাউন্টিংয়ের সময়সীমা "আর্থিক" ঠিক করার জন্য অতিরিক্ত সময় দেয় short স্বল্পমেয়াদী টার্গেটের ভিত্তিতে বেনিফিটের বেনিফিটের পরিমাণ হিসাবে পরিচালনা ক্ষতিপূরণ প্রাপ্ত হয়। এটি প্রতারণা করার জন্য উত্সাহ প্রদান করে the কর্পোরেশনের ব্যবসায়ের মডেল, আর্থিক বিবরণী বা ক্রিয়াকলাপ সম্পর্কে কিছুই অনুভব করে

আর্থিক বিবৃতি জালিয়াতি সনাক্তকরণ পদ্ধতি

লাল পতাকা চিহ্নিত করা অত্যন্ত চ্যালেঞ্জ হতে পারে কারণ জালিয়াতি কর্মকাণ্ডে নিযুক্ত এমন সংস্থাগুলি আর্থিক স্থিতিশীলতা এবং সাধারণ ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের চিত্র চিত্রিত করার চেষ্টা করবে। উল্লম্ব এবং অনুভূমিক আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ জালিয়াতি সনাক্তকরণের জন্য একটি সোজা পদ্ধতি ব্যবহার করে। উল্লম্ব বিশ্লেষণে আয়ের বিবরণীতে প্রতিটি আইটেমকে আয়ের শতাংশ হিসাবে গ্রহণ করা এবং বছরের পর বছর ধরে প্রবণতাগুলির তুলনা করা জড়িত যা উদ্বেগের সম্ভাব্য পতাকা কারণ হতে পারে। সাধারণ ক্রিয়াকলাপ থেকে উল্লেখযোগ্য বিচ্যুতি নিরীক্ষণের জন্য তুলনামূলক মানদণ্ড হিসাবে মোট সম্পদ ব্যবহার করে ব্যালান্স শীটে অনুরূপ পদ্ধতির প্রয়োগও করা যেতে পারে। অনুভূমিক বিশ্লেষণ একটি অনুরূপ পদ্ধতির প্রয়োগ করে যার মাধ্যমে অ্যাকাউন্ট থাকার চেয়ে বরং রেফারেন্সের বিন্দু হিসাবে কাজ করা হয়, আর্থিক তথ্যকে বেস বছরগুলির পরিসংখ্যানের শতাংশ হিসাবে দেখানো হয়। তেমনি, শতাংশে অব্যবহৃত পরিবর্তনগুলি আরও বেশি বিশ্লেষণের জন্য একটি লাল পতাকা হিসাবে পরিবেশন করতে পারে।

তুলনামূলক অনুপাত বিশ্লেষণ বিশ্লেষক এবং নিরীক্ষকদেরও ফার্মের আর্থিক বিবরণীর মধ্যে তফাতগুলি খুঁজে পেতে দেয়। অনুপাত বিশ্লেষণ করে, গ্রহণযোগ্যতা, লাভের গুণগুলি এবং অন্যান্য গুরুত্বপূর্ণ মেট্রিকগুলিতে দিনের বিক্রয় সম্পর্কিত তথ্যগুলি অসঙ্গতিগুলির জন্য নির্ধারিত এবং বিশ্লেষণ করা যেতে পারে। বেনিশ মডেল নামে পরিচিত একটি গাণিতিক পদ্ধতির উপার্জনের হেরফেরের সম্ভাবনা নির্ধারণের জন্য আট অনুপাতকে মূল্যায়ন করে। সম্পত্তির গুণমান, অবচয়, স্থূল মার্জিন, উত্তোলন এবং অন্যান্য ভেরিয়েবলগুলি বিশ্লেষণে প্রমাণিত হয়। মডেলটির সাথে ভেরিয়েবলগুলি একত্রিত করে একটি এম-স্কোর গণনা করা হয়; -২.২২ এর চেয়ে বড় একটি মূল্য আরও তদন্তের আদেশ দেয় কারণ ফার্মটি তার উপার্জনে হেরফের করতে পারে যখন -২.২২-এর চেয়ে কম স্কোর এমন একটি এম-স্কোর বলে যে সংস্থাটি কোনও ম্যানিপুলেটর নয় অন্যান্য বেশিরভাগ অনুপাত-সম্পর্কিত কৌশলগুলির মতো, পুরো ছবিটি কেবল সঠিকভাবে হতে পারে শিল্পের সাথে এবং নির্দিষ্ট ফার্মের historicalতিহাসিক গড়ের সাথে গুণগুলি একবার তুলনা করলে চিত্রিত হয়।

তলদেশের সরুরেখা

অবিচ্ছিন্ন অ্যাকাউন্টিং অনুশীলনগুলিতে লিপ্ত হওয়া সংস্থাগুলি এড়াতে লাল পতাকাগুলির যথাযথ জ্ঞান থাকা আপনার বিনিয়োগের সুরক্ষা নিশ্চিত করার জন্য একটি দরকারী সরঞ্জাম।