এখন কি আপনার ব্যবসায়ের পুনর্গঠনের সময়?

16 ই আগস্ট, ফেডারেল রেজিস্টার আইআরএসের খসড়া বিধিগুলি নতুন আইনটি স্পষ্ট করতে প্রকাশ করেছে যা ব্যবসায়ের আয়ে পাসের মাধ্যমে 20% ছাড় দেয়। ডিসেম্বর 2017 এ পাস করা ট্যাক্স কাটস এবং জবস অ্যাক্টের অধীনে, এই আইন 2025 এর মাধ্যমে 2018 সালের কর বছরগুলিতে কার্যকর হবে।

খসড়া বিধিমালাগুলি পরিষ্কার করে দিয়েছে যে, নতুন 20% ছাড়ের জন্য কে সঠিক এবং কে নয়। শুল্ক বিল পাস করার তাগিদে, এই বিধানটি যথেষ্ট পরিষ্কারভাবে লেখা হয়নি। আইআরএস এখন এই সমস্যাটি সমাধান করার চেষ্টা করছে। চূড়ান্ত বিধিগুলি খসড়া বিধিগুলির সাথে খুব মিল বলে মনে করে, আপনার ব্যবসায়ের পুনর্গঠন করার জন্য এটি বোধগম্য হতে পারে কিনা তা সিদ্ধান্ত নিতে আপনাকে সহায়তা করার জন্য নিম্নলিখিত তথ্য সরবরাহ করা হয়েছে।

যোগ্য ব্যবসা এবং যোগ্য ব্যবসায়িক আয়

যোগ্য ব্যবসায়িক আয় (কিউবিআই) এর 20% এর জন্য কর ছাড়ের দাবি করার যোগ্য হওয়ার জন্য, আপনার ব্যবসায়টি অবশ্যই একটি পাস-থ্রো সত্তা হতে হবে। ব্যবসায়ের আয় মালিকের কাছে "মধ্য দিয়ে যায়" কারণ পাস-মাধ্যমে সংস্থাগুলি নামকরণ করা হয়। এটি ব্যবসায়িক স্তরে শুল্কযুক্ত নয়, পরিবর্তে পৃথক স্তরে। উত্তীর্ণ ব্যবসায়ের মালিকরা তাদের ব্যবসায়িক আয়ের উপর পৃথক করের হারে কর দেয়। পাস-থ্রু ব্যবসায়ের মধ্যে একমাত্র মালিকানা, অংশীদারিত্ব, এস কর্পোরেশন, ট্রাস্ট এবং এস্টেট অন্তর্ভুক্ত। বিপরীতে, সি কর্পোরেশন আয় কর্পোরেট করের হারের সাপেক্ষে।

তাহলে "যোগ্য ব্যবসায়িক আয়" কী? আইআরএস এটিকে মূল ব্যবসায় আয় হিসাবে সংজ্ঞা দেয়, মূলধন লাভ এবং ক্ষতি, নির্দিষ্ট লভ্যাংশ বা সুদের আয়ের অন্তর্ভুক্ত নয়। 20% ছাড়ের ফলে ফেডারাল এবং রাজ্যের আয়করগুলি হ্রাস করা হয় তবে সামাজিক সুরক্ষা বা মেডিকেয়ার ট্যাক্স নয়, যার অর্থ এটি স্ব-কর্মসংস্থান করও হ্রাস করে না, এমন একটি শব্দ যা এই করের নিয়োগকর্তা-কর্মচারী অংশগুলিকে বোঝায় যা লোকেরা যখন প্রদান করে তারা তাদের নিজস্ব ব্যবসা পরিচালনা করে। ( স্ব-কর্মসংস্থানের জন্য 10 কর বেনিফিট এবং আপনার ক্ষুদ্র ব্যবসায়ের মুখোমুখি হওয়া 5 টি বৃহত্তম চ্যালেঞ্জ দেখুন ))

20% কিউবিআই ছাড়, যেটিকে সংজ্ঞায়িত কর কোডের অংশের পরে সেকশন 199 এ ছাড়েরও বলা হয়, করদাতার যোগ্য ব্যবসায়িক আয়ের 20% এর কম (1) কম হিসাবে গণনা করা হয়, আরও (প্রযোজ্য ক্ষেত্রে) 20% যোগ্য রিয়েল এস্টেট বিনিয়োগ ট্রাস্টের লভ্যাংশ এবং যোগ্য প্রকাশ্যে ব্যবসায়িক অংশীদারিত্বের আয়, বা করদাতার করযোগ্য আয়ের বিয়োগফলের মূলধন লাভের 20%। গণনাগুলি বেশ জটিল, তাই আমরা রিয়েল এস্টেট বিনিয়োগের বিশ্বাসের লভ্যাংশ বা যোগ্য পাবলিক ট্রেড অংশীদারিত্বের আয়ের কথা না বলে জিনিসগুলি সহজ রাখতে যাচ্ছি।

বিভাগ 199 এ ছাড়ের পর্যায়ক্রমের স্তর

Joint 315, 000 বা তারও কম আয়কর সহ আপনি যদি যৌথভাবে ফাইলিং করতে বিবাহিত হন - এবং অন্য কোনও ফাইলিংয়ের জন্য for 157, 500 বা তার চেয়ে কম - আপনি পুরো 20% ছাড়ের দাবি করতে পারেন। তবে, ট্যাক্স ফাউন্ডেশনের প্রতিবেদন অনুসারে, অনেকগুলি পাস-থ্রো বিজনেস বড় সংস্থাগুলি হয় এবং "বেশিরভাগ পাস-থ্রু ব্যবসায়ের আয়ের উপরে শীর্ষে ব্যক্তিগত করের হারে শুল্ক আদায় করা হয়।" কিছু হেজ তহবিল, বিনিয়োগ সংস্থাগুলি, নির্মাতারা এবং রিয়েল এস্টেট সংস্থাগুলি, উদাহরণস্বরূপ, প্রায়শই পাস-থ্রো সত্তা হিসাবে কাঠামোগত হয়। সুতরাং, সীমাবদ্ধতা একটি দুর্দান্ত অনেক করদাতাকে প্রভাবিত করে।

যদি আপনি এমন করদাতাদের মধ্যে থাকেন যিনি পাস-থ্রো বিজনেসের মালিক এবং আপনার এই সীমাগুলির উপরে করযোগ্য আয় রয়েছে, তবে কোন ট্যাক্স ছাড়, যদি কোনও হয় তবে আপনি নতুন ট্যাক্স আইনের অধীনে যোগ্যতা অর্জন করাই জটিল।

আপনাকে প্রথমে যা নির্ধারণ করতে হবে তা হ'ল আইআরএস নির্দিষ্ট পরিষেবা বাণিজ্য বা ব্যবসায়কে (এসএসটিবি) বলে তার নিজের কিনা own এগুলি হ'ল "স্বাস্থ্য, আইন, অ্যাকাউন্টিং, অ্যাকুয়ারিয়াল সায়েন্স, পারফর্মিং আর্টস, পরামর্শ, অ্যাথলেটিক্স, আর্থিক পরিষেবা, বিনিয়োগ এবং বিনিয়োগ পরিচালনা, বাণিজ্য, নির্দিষ্ট সম্পদ বা কোনও বাণিজ্য বা ব্যবসায়ের ক্ষেত্রে যেখানে মূল সম্পদ হ'ল খ্যাতি বা তার এক বা একাধিক কর্মচারীর দক্ষতা ”" আইআরএস স্পষ্ট করে দিয়েছে যে অস্পষ্ট শেষ ধারা ("… যেখানে মূল সম্পদটি খ্যাতি বা দক্ষতা…") সেলেব্রিটি আয়ের ক্ষেত্রে প্রয়োগ করা, যেমন একটি বিখ্যাত শেফকে কোনও কুকওয়ার লাইন তাদের নাম ব্যবহার করার অনুমতি দেওয়ার জন্য দেওয়া হচ্ছে বা একটি বিখ্যাত টেলিভিশন ব্যক্তিত্ব উপস্থিত হওয়ার জন্য অর্থ প্রদান করছে।

নামযুক্ত ক্ষেত্রগুলির আর্থিক উপদেষ্টা, সম্পদ পরিচালক, স্টকব্রোকার, হিসাবরক্ষক, চিকিত্সক, আইনজীবি এবং অন্যান্য ব্যবসায়ীরা এসএসটিবি হিসাবে বিবেচিত হয়। অন্য সব হয় না। আকর্ষণীয় কিছু ব্যতিক্রম স্থপতি, প্রকৌশলী এবং বীমা এজেন্ট অন্তর্ভুক্ত।

নতুন ট্যাক্স কোডের অধীনে, এটি সাধারণত ভাল না একটি এসএসটিবি মালিকানাধীন। এসএসটিবি'র মালিকরা তাদের ছাড়ের উপর একটি পর্যায়ক্রমে এবং একটি ক্যাপ সাপেক্ষে। 2018 সালের ফেজআউট বিবাহিত করদাতাদের জন্য 315, 000 ডলার থেকে 415, 000 ডলার এবং অন্য সমস্ত করদাতাদের জন্য for 157, 500 থেকে 7 207, 500 সীমাতে প্রযোজ্য। এই পরিসংখ্যান প্রতি বছর মুদ্রাস্ফীতি জন্য সামঞ্জস্য করা হবে। এই সীমার মধ্যে, ছাড়টি সীমাবদ্ধ। এই ব্যাপ্তির উপরে, কোনও ছাড় নেই is

আপনি যদি কোনও নন-এসএসটিবি পাস-থ্রো সত্তার মালিক হন তবে কী হবে? ধরা যাক আপনি অবিবাহিত এবং আপনার করযোগ্য আয় প্রায় 207, 500 ডলার। আপনি যদি উপযুক্ত ব্যবসায়িক আয় করেন তবে আপনাকে ছাড় দিতে পারবেন। তবে, আপনার কিউবিআই ছাড়ের পরিমাণটি আপনার ব্যবসার যে কর্মচারীদের ডাব্লু -২০ মজুরি দিয়েছে তার পরিমাণের দ্বারা এবং আপনার ব্যবসায়ের যে উপযুক্ত সম্পত্তি অর্জনের (ইউবিআইএ) অবিলম্বে অধিগ্রহণের পরপরই অযাচিত ভিত্তিতে সীমাবদ্ধ হতে পারে। ছাড়টি মোট ডাব্লু -২ মজুরির ৫০% এর বেশি বা সমস্ত যোগ্য সম্পত্তির ইউবিআইএর ২.৫% প্রদত্ত মোট মজুরির 25% এর বেশি সীমাবদ্ধ।

আপনার ব্যবসায়ের কাঠামো পরিবর্তন করা বা আপনার ব্যবসাকে পুনরায় শ্রেণিবদ্ধ করা

আর্থিক পেশাদারদের এসএসটিবি হিসাবে বিবেচনা না করার জন্য আর্থিক উপদেষ্টা, অবসর পরিকল্পনাকারী বা আধিকারিক ব্যতীত অন্য কিছু হিসাবে নিজেকে শ্রেণিবদ্ধ করার চেষ্টা করা উচিত নয়, স্কট এ বিশপ, এমবিএ, সিপিএ / পিএফএস, সিএফপি®, আর্থিক পরিকল্পনার অংশীদার এবং নির্বাহী সহ-সভাপতি বলেন টেক্সাসের হিউস্টনের স্টায়েল ওয়েলথ ম্যানেজমেন্ট, এলএলসি-তে "তারা এই ছাড় থেকে বিশেষত উপকার থেকে বঞ্চিত হয়, " তিনি বলেছিলেন।

বিশপ যোগ করেছেন যে অন্যান্য কাজের ক্ষেত্রগুলি যে ব্যবসাগুলি ব্যবহার করার চেষ্টা করছেন তারা প্রায় সব ক্ষেত্রেই কাজ করবে না কারণ তারা ইতিমধ্যে আইআরএসের দিকে তাকাচ্ছে।

এই কাজের ক্ষেত্রগুলিকে "ক্র্যাক এবং প্যাক" হিসাবে উল্লেখ করা হয়, বা এসএসটিবি আয় এবং নন-এসএসটিবি আয়ের অংশ আলাদা করতে এবং কিউবিআইয়ের সমস্ত অংশের ছাড় বা এড়ানোর জন্য একই মালিকের সাথে একটি বা ব্যবসাকে দুটি বা ততোধিক ভিন্ন ব্যবসায়ে বিভক্ত করা হয়।

৮০//০ বিধি বলছে যে "যদি কোনও 'এসএসটিবি'র সাথে' নন-এসএসটিবি'র 50% বা ততোধিক সাধারণ মালিকানা থাকে এবং 'নন-এসএসটিবি' তার 80% বা তার বেশি সংস্থান এসএসটিবিকে সরবরাহ করে, 'নন নিউইয়র্কের ব্লুপ্রিন্ট ওয়েলথ অ্যালায়েন্সের গার্ডেন সিটির জন্য সিইও এবং আর্থিক পরিকল্পনার পরিচালক সিপিএ জেফ্রি লেভাইন কিতেস ডটকমের একটি ব্লগ পোস্টে ব্যাখ্যা করেছেন -এসএসটিবি'কে, নিয়ন্ত্রণের মাধ্যমে এসএসটিবির অংশ হিসাবে বিবেচনা করা হবে। কিছু ব্যবসায় 50% এর নিচে এসএসটিবি এবং নন-এসএসটিবি ব্যবসায়ের সাধারণ মালিকানা হ্রাস করে 80/50 নিয়মটি পেতে সক্ষম হতে পারে।

21% ফ্ল্যাট কর্পোরেট ট্যাক্স হারের সুবিধা নেওয়ার জন্য আপনার সি-কর্পোরেশনে আপনার পাস-থ্রু বিজনেস পরিবর্তন করার বিষয়ে কী, 2017 ট্যাক্স কাটস এবং জবস অ্যাক্টের আওতায় 2018 এর জন্য নতুন যে আরও একটি পরিবর্তন?

বিশপ বলেছিলেন যে ডিস্ট্রিবিউশন নেওয়ার সময় লভ্যাংশের দ্বিগুণ করের কারণে সাধারণত কম 21% ট্যাক্স বন্ধনীর জন্য সি-কর্পোরেশনে পাস-থ্রো সত্তা থেকে সি সি কর্পোরেশনে রূপান্তর করা ভাল ধারণা নয়। সরলীকৃত উদাহরণ কেন তা দেখায়। যদি আপনার সি-কর্পোরেশন থাকে এবং সি-কর্পোরেশন আয়ের মধ্যে million 1 মিলিয়ন থাকে, আপনি কর্পোরেট ট্যাক্স রিটার্নের 21% ট্যাক্স বন্ধনীর উপর 210, 000 পাওনাদার হিসাবে ধার্য হবেন, 1120 ফর্ম করুন Then তারপরে, যখন কর্পোরেশন কোনও লভ্যাংশ প্রদান করবে, আপনি আবারও ট্যাক্স পরিশোধ করবেন আপনার ব্যক্তিগত রিটার্নে সেই বিতরণে (ফর্ম 1040)

তাহলে কীভাবে উচ্চ-আয়ের পাস-মাধ্যমে ব্যবসায়ীরা নতুন নিয়মের অধীনে সর্বোত্তমভাবে তাদের ট্যাক্স দায় হ্রাস করতে পারে? ফেজআউট থ্রেশহোল্ডের নীচে করযোগ্য আয় হ্রাস করতে তারা নিতে পারেন এমন অনেক পদক্ষেপ রয়েছে, ব্রাউন কলিনস, সিএফপি, সিএফসি, সিএলইউ, ব্যবস্থাপনা পরিচালক এবং অধ্যক্ষ বলেছেন ডেলাফিল্ড, উইসে ব্রোনফম্যান রথসচাইল্ড "এর মধ্যে রয়েছে মুনাফা ভাগাভাগি বা সংজ্ঞায়িত-বেনিফিট পরিকল্পনার মতো বৃহত্তর অবসর-পরিকল্পনা অবদানের বাস্তবায়ন, দাতাকে পরামর্শ দেওয়া তহবিলের চিন্তাভাবনা করে ব্যবহারের মাধ্যমে দাতব্য অবদানকে লম্পট করা, উপলব্ধি করা মূলধন লাভ এবং ক্ষতির বিষয়ে উদ্দেশ্যমূলক হওয়া এবং অন্যান্য উত্সগুলিকে বিলম্বিত করা include পেনশনের অর্থ প্রদান, সামাজিক সুরক্ষা বা প্রথম বছরে আরএমডি হিসাবে আয় ”" করদাতারা যারা ½০½ বছর বয়সী, অবসর অ্যাকাউন্ট থেকে প্রয়োজনীয় ন্যূনতম বিতরণের প্রথম বছর বিলম্ব করা এবং পরের বছর দুটি গ্রহণ করা অর্থবোধ করবে যে এটি যদি করযোগ্য আয়কে পর্যাপ্ত পরিমাণে হ্রাস করে তবে 2018 সালে ট্যাক্স বিরতির জন্য করদাতাকে দোরের নীচে পান।

কলিনস বিশদভাবে জানিয়েছে যে ব্যবসায়ের মালিকরা 20%-ট্যাক্সেবল-আয়ের গণনার দ্বারা সীমাবদ্ধ "রথ রূপান্তরকরণের মাধ্যমে বা অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা স্থগিত করে পূর্বের কর থেকে রোথে পরিবর্তন করতে পারেন" যেহেতু যোগ্য ব্যবসায়ের আয়ের কাটা কিউবিআইয়ের 20% এর কম বা করযোগ্য আয়ের 20% সীমাবদ্ধ, সম্পদ এবং মজুরি পরীক্ষা ছাড়াও, করদাতাদের কিউবিআই ছাড়ের পুরো সুবিধা পেতে পর্যাপ্ত করযোগ্য আয় নাও হতে পারে।

কলিনস ব্যাখ্যা করেছিলেন যে, কোনও করদাতাকে বিবাহিত যারা যৌথভাবে ফাইল করছেন তাদের পাসের মাধ্যমে income 100, 000 ডলার এবং অন্য কোনও আয় নেই, কলিন্স ব্যাখ্যা করেছিলেন। এই ব্যক্তিটি মোট 20% বা 20, 000 ডলার বাদ দেওয়ার যোগ্য হবে। তবে $ 24, 000 এর স্ট্যান্ডার্ড ছাড়ের পরে, তার বা তার করযোগ্য আয় হবে $ 76, 000। যেহেতু করযোগ্য আয়ের 20% আয়ের পরিমাণ 15, 200 ডলার এবং এটি কিউবিআইয়ের 20% (20, 000 ডলার) এর চেয়ে কম, করদাতা কেবলমাত্র 20, 000 ডলার নয়, 15, 200 ডলার কেটে নিতে পারবেন। তবে, যদি সেই ব্যক্তি 24, 000 ডলার রথ আইআরএ রূপান্তর করে থাকে, তবে করযোগ্য আয়ের পরিমাণ হবে 100, 000 ডলার এবং করদাতা পুরো 20, 000 ডলার কিউবিআই ছাড় নিতে সক্ষম হবেন।

কলিন্স ব্যাখ্যা করেছেন, এটি একটি খুব বড় আকারের উদাহরণস্বরূপ, তবে এটি দেখায় যে নতুন করের বিধি কীভাবে কাজ করে।

"অন্যরা যারা সম্প্রতি তাদের ব্যবসায়ের জন্য ব্যবহারযোগ্য সম্পত্তি-ভিত্তিতে লভ্যাংশ বিতরণ এবং ভাড়া প্রদানগুলি পর্যালোচনা করেননি তাদের পক্ষে যুক্তিযুক্ত তা নিশ্চিত করার জন্য এই জাতীয় পর্যালোচনাগুলি সম্পন্ন করার পক্ষে এটি একটি ভাল সময় হতে পারে।"

কলিন্স উল্লেখ করেছেন যে ব্যবসায়ের মালিকদের নিয়মিত নিজের এবং সমস্ত কর্মচারীদের বেতন এবং বোনাসের ব্যবস্থা পর্যালোচনা করা উচিত, তবে অনেকেই খুব ব্যস্ত হয়ে পড়ে এবং এই কাজে অবহেলা করে। করের পরামর্শের সাথে একত্রে এই পর্যালোচনাটি এখনই সম্পূর্ণ করা বিশেষ কারণটি হ'ল ডাব্লু -২ আয় বেশি হওয়ার কারণে যোগ্য ব্যবসায়িক আয় আয়ের জন্য যোগ্যতা হ্রাস করতে পারে - অন্যদিকে যদি কোনও ব্যবসায়ের মালিকের ডাব্লু -২ আয় খুব কম হয়, তবে কর জরিমানা হতে পারে। কলিন্স যোগ করেছেন যে কিউবিআই বিবেচনাগুলি এই মুহুর্তে ভাড়া এবং লিজ প্রদানগুলিও পর্যালোচনা করে।

তলদেশের সরুরেখা

খসড়া বিধিমালা চূড়ান্ত হওয়ার আগে, সরকার তাদের বিষয়ে 1 অক্টোবর পর্যন্ত জনসমক্ষে মতামত গ্রহণ করছে is এরপরে ১ October অক্টোবর একটি জন শুনানি অনুষ্ঠিত হবে Once আইআরএস এটি প্রাপ্ত ইনপুটটির ভিত্তিতে প্রবিধান চূড়ান্ত করার পরে, ক্ষতিগ্রস্থ ব্যবসায়ীরা অবশেষে সক্ষম হবেন আত্মবিশ্বাসের সাথে এমন পরিবর্তন করতে যা তাদের কর দায়কে হ্রাস করবে।

এই নিবন্ধটি যেমন দেখিয়েছে, নিয়মগুলি বোঝা সহজ নয়। পাস-মাধ্যমে সংস্থাগুলির উচ্চ-আয়ের মালিকদের, বিশেষত এসএসটিবি হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা, এমন একটি ট্যাক্স পেশাদারের সাথে পরামর্শ করা উচিত যাতে পরিকল্পনা করা কৌশলগুলি কার্যকর করা যায় যা তাদের যোগ্য ব্যবসায়িক আয়ের কাটা থেকে সর্বাধিক সুবিধা পেতে সক্ষম হওয়ার সম্ভাবনা বাড়বে।