যোগ্য বনাম বনাম যোগ্যতাসম্পন্ন-অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা: ওভারভিউ
নিয়োগকর্তারা কর্মচারীদের উপকৃত করার অভিপ্রায় নিয়ে যোগ্য এবং অ-যোগ্যতাসম্পন্ন অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা তৈরি করে। কর্মচারী অবসরকালীন আয় সুরক্ষা আইন (ERISA), 1974 সালে প্রণীত, কর্মীদের অবসরকালীন আয় রক্ষা এবং তথ্য এবং স্বচ্ছতার একটি পরিমাপ সরবরাহ করার উদ্দেশ্যে করা হয়েছিল।
সহজ কথায়, একটি যোগ্য অবসর গ্রহণ পরিকল্পনা হ'ল এটি যা ERISA নির্দেশিকা মেটায়, অন্যদিকে একটি অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনা ERISA নির্দেশিকার বাইরে থাকে। কিছু উদাহরণ:
- যোগ্য পরিকল্পনাগুলিতে 401 (কে), মুনাফা ভাগাভাগির পরিকল্পনা, 403 (খ), এবং কেওগ (এইচআর -10) পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। অ-যোগ্য পরিকল্পনাগুলিতে স্থগিত-ক্ষতিপূরণ, বিভক্ত ডলার জীবন বীমা এবং এক্সিকিউটিভ বোনাস পরিকল্পনা অন্তর্ভুক্ত।
দুটি পরিকল্পনার ধরণের করের জড়িততাও আলাদা। সরলিকৃত কর্মচারী পেনশন (এসইপি) ব্যতীত স্বতন্ত্র অবসর অ্যাকাউন্টগুলি (আইআরএ) পরিকল্পনা কোনও নিয়োগকর্তা তৈরি করেন না এবং যোগ্য পরিকল্পনাও নন।
কী Takeaways
- একটি যোগ্য অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা ERISA দ্বারা নির্ধারিত নির্দেশিকা পূরণ করে meets যোগ্য পরিকল্পনাগুলি কিছু নির্দিষ্ট করের সুবিধা এবং সরকারী সুরক্ষার জন্য যোগ্যতা অর্জন করে। অ-যোগ্য পরিকল্পনাগুলি ERISA সমস্ত শর্ত পূরণ করে না। অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনাগুলি সাধারণত নির্বাহী এবং অন্যান্য মূল কর্মীদের দেওয়া হয় যার প্রয়োজনগুলি ERISA- যোগ্য পরিকল্পনার দ্বারা পূরণ করা যায় না।
যোগ্য পরিকল্পনা
যোগ্য পরিকল্পনাগুলি ERISA গাইডলাইনগুলি মেটানোর জন্য ডিজাইন করা হয়েছে এবং যেমন নিয়মিত অবসর গ্রহণের পরিকল্পনাগুলি যেমন আইআরএ দ্বারা প্রাপ্তদের উপরের করের সুবিধার জন্য যোগ্যতা অর্জন করে।
নিয়োগকর্তারা যোগ্য পরিকল্পনায় বিনিয়োগের জন্য কর্মচারীর মজুরি থেকে প্রিটেক্স ডলারের একটি অনুমোদিত অংশ কেটে নেন। অবদান এবং উপার্জন উত্তোলনের আগ পর্যন্ত কর স্থগিত হয়।
একটি যোগ্য পরিকল্পনার একটি সংজ্ঞায়িত অবদান বা একটি সংজ্ঞায়িত সুবিধা কাঠামো থাকতে পারে। সংজ্ঞায়িত অবদানের পরিকল্পনায় কর্মচারীরা বিনিয়োগ নির্বাচন করেন এবং অবসর গ্রহণের পরিমাণ তারা যে সিদ্ধান্ত নেন তা নির্ভর করে depend একটি নির্ধারিত বেনিফিট কাঠামোর সাথে গ্যারান্টিযুক্ত পরিশোধের পরিমাণ এবং নিয়োগকর্তাকে বিনিয়োগ স্থানান্তরিত করার ঝুঁকি রয়েছে।
ERISA পরিকল্পনা হিসাবে যোগ্যতা অর্জনের জন্য, পরিকল্পনার স্পনসরদের অবশ্যই অংশীদারিত্ব, ভেস্টিং, বেনিফিট আদায়, তহবিল এবং পরিকল্পনার তথ্য সম্পর্কিত বেশ কয়েকটি গাইডলাইন মেনে চলতে হবে।
নন-যোগ্য পরিকল্পনা
অনেক নিয়োগকারী প্রাথমিক কর্মীদের সুবিধার্থে বা কার্যনির্বাহী প্যাকেজের অংশ হিসাবে অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনা সরবরাহ করে।
অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনাগুলি হ'ল তারা যা ERISA এর আওতায় কর-মুলতুবি সুবিধার জন্য যোগ্য নয়। ফলস্বরূপ, অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনার জন্য কাটা অবদানগুলি আয় হিসাবে স্বীকৃতিপ্রাপ্ত হলে কর হয় tax অন্য কথায়, কর্মী পরিকল্পনায় অবদান রাখার আগে তহবিলের উপর কর প্রদান করবে।
বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, নিয়োগকর্তা অ-যোগ্য পরিকল্পনাগুলিতে প্রদত্ত যে কোনও অবদান ছাড় করতে পারেন না।
বিশেষ বিবেচ্য বিষয়
দুটি পরিকল্পনার মধ্যে প্রধান পার্থক্য হ'ল নিয়োগকারীদের ছাড়ের করের চিকিত্সা, তবে অন্যান্য পার্থক্য রয়েছে।
যোগ্য পরিকল্পনাগুলি কর্মচারীর কাছ থেকে কর-মুলতুবি অবদান রয়েছে এবং নিয়োগকর্তা তারা পরিকল্পনায় অবদান রাখার পরিমাণ হ্রাস করতে পারে। অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনাগুলি পরিকল্পনার জন্য করের পরে ডলার ব্যবহার করে এবং বেশিরভাগ ক্ষেত্রে নিয়োগকর্তা কর ছাড়ের হিসাবে তাদের অবদানের দাবি করতে পারবেন না।
একটি পরিকল্পনায় অবশ্যই যোগ্য হিসাবে বিবেচিত হওয়ার জন্য কয়েকটি মানদণ্ড পূরণ করতে হবে, যার মধ্যে রয়েছে:
- প্রকাশ - পরিকল্পনার কাঠামো এবং বিনিয়োগ সম্পর্কিত নথিগুলি অনুরোধের ভিত্তিতে অংশগ্রহণকারীদের কাছে অবশ্যই উপলব্ধ C চাকরির নির্দিষ্ট সময়সীমা, পেনশনের অংশগ্রহীতার অধিকার অযোগ্য বাজেয়াপ্ত সুবিধা N বৈষম্য - উচ্চ বেতনের কর্মীদের পক্ষে অতিরিক্ত ওজন রোধ করার জন্য সমস্ত অংশগ্রহণকারীদের কার্যভারে আনুপাতিকভাবে সমান হতে হবে।
অ-যোগ্য পরিকল্পনাগুলি প্রায়শই মূল নির্বাহী এবং অন্যান্য নির্বাচিত কর্মীদের দেওয়া হয়। যোগ্য পরিকল্পনাগুলি যখন এই প্রয়োজনগুলি পূরণ করতে না পারে তখন তাদের এই কর্মীদের নির্দিষ্ট চাহিদা মেটাতে ডিজাইন করা যেতে পারে।
উপদেষ্টা অন্তর্দৃষ্টি
টমাস এম ডাউলিং, সিএফএ, সিএফপি®, সিআইএমএ® ®
এজিস ক্যাপিটাল কর্প, হিল্টন হেড, এসসি
একটি যোগ্য অবসর গ্রহণ পরিকল্পনা ট্যাক্স কোডের ৪০১ (ক) এর অন্তর্ভুক্ত এবং ERISA নির্দেশিকাগুলির এখতিয়ারে আসে। কর্মচারী এবং / অথবা নিয়োগকর্তার অবদানগুলি নিয়োগকর্তার ব্যালান্সশিট থেকে পৃথক এবং কর্মচারীর মালিকানাধীন। যোগ্য পরিকল্পনার আরও সীমাবদ্ধতা রয়েছে যেমন সীমাবদ্ধ স্থগিতের পরিমাণ এবং নিয়োগকর্তার অবদানের পরিমাণ। এর উদাহরণগুলি 401 (কে) এবং 403 (খ) পরিকল্পনা।
একটি অ-যোগ্যতাসম্পন্ন পরিকল্পনা ERISA নির্দেশিকাগুলির অধীনে আসে না যাতে তারা একই করের সুবিধা না পায়। এগুলি নিয়োগকারীর সম্পদ হিসাবে বিবেচিত হয় এবং সংস্থার orsণদাতাদের দ্বারা দখল করা যায়। কর্মচারী যদি পদত্যাগ করেন তবে তারা সম্ভবত অ-যোগ্য পরিকল্পনার সুবিধা হারাবেন। সুবিধাগুলি কোনও অবদানের সীমা এবং আরও নমনীয়তা নয়। এক্সিকিউটিভ বোনাস পরিকল্পনা একটি উদাহরণ।
