বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই, আপনার অবসর পরিকল্পনা বা শিক্ষা সঞ্চয় অ্যাকাউন্ট (ইএসএ) থেকে বিতরণ হিসাবে প্রাপ্ত উপার্জন সহ আপনার আয়ের জন্য সঠিক ট্যাক্স চিকিত্সা পাওয়ার একমাত্র উপায় সঠিক ফর্ম ফাইল করে fil প্রকৃতপক্ষে, উপযুক্ত ফর্মটি ফাইল করতে না পারার ফলে আপনি আপনার পাওনাদারের চেয়ে বেশি ট্যাক্স পরিশোধ করতে পারবেন বা আইআরএসকে বহির্গমন জরিমানার কারণে আপনাকে ছাড় দেওয়া হবে।
আইআরএস ফর্ম 5329
ফরম 5329, "যোগ্য অবসর গ্রহণের পরিকল্পনাগুলির উপর অতিরিক্ত কর (আইআরএ সহ) এবং অন্যান্য কর-অনুগ্রহিত অ্যাকাউন্টগুলি" শিরোনামে দায়ের করা হয় যখন অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা বা ইএসএর সাথে থাকা কোনও ব্যক্তির আইআরএসকে 10% প্রারম্ভিক-বিতরণ বা অন্য কোনও প্রাপ্য indicateণী রয়েছে কিনা তা নির্দেশ করতে হবে শাস্তি। নিম্নলিখিত কিছু লেনদেন যা ফর্ম 5329 ফাইলিংয়ের প্রয়োজন হতে পারে।
প্রাথমিক বিতরণ
একজন ব্যক্তি যিনি 59 ment বয়সে পৌঁছানোর আগে তার অবসর অ্যাকাউন্ট থেকে বিতরণ গ্রহণ করেন তার ব্যতিক্রম ব্যয় না হলে বিতরণকৃত পরিমাণের 10% এর প্রথম-বিতরণ জরিমানা (অতিরিক্ত ট্যাক্স) আইআরএসের পাওনা। সাধারণত, ইস্যুকারী (আইআরএ বা ইএসএ রক্ষক বা যোগ্য পরিকল্পনা প্রশাসক) ফর্ম 1099-আর (যোগ্য পরিকল্পনা এবং আইআরএ জন্য ব্যবহৃত) বা ফর্ম 1099-কিউ (শিক্ষার সঞ্চয়ী অ্যাকাউন্ট এবং 529 পরিকল্পনার জন্য ব্যবহৃত) বিতরণকৃত পরিমাণ কিনা তা নির্দেশ করবে প্রাথমিক-বিতরণ জরিমানা থেকে অব্যাহতি। প্রারম্ভিক-বিতরণ জরিমানার ব্যতিক্রম যদি প্রযোজ্য হয় তবে ইস্যুকারীকে এটি ফর্ম 1099-আর এর 7 নম্বর বক্সে নোট করতে হবে।
কখনও কখনও, বিভিন্ন কারণে, ইস্যুকারী ফর্মটিতে সঠিক ইঙ্গিত দিতে পারে না। বলুন, উদাহরণস্বরূপ, কোনও ব্যক্তি আইআরএর কাছ থেকে যথেষ্ট সমান পর্যায়ক্রমিক পেমেন্ট (এসইপিপি) প্রোগ্রামের মাধ্যমে বিতরণ পেয়েছিলেন। তবে, ফর্ম 1099-আর এর 7 নম্বর বক্সে কোড 2 ব্যবহার করার পরিবর্তে ইস্যুকারী কোড 1 ব্যবহার করেছেন, যার অর্থ কোনও ব্যতিক্রম প্রযোজ্য নয়। এটি আইআরএসকে বিশ্বাস করতে পারে যে ফর্ম 1099-আর-তে উল্লিখিত পরিমাণটি এসইপিপির অংশ নয়; ফলস্বরূপ, এটি উপস্থিত হয় যে ব্যক্তি এসইপিপি প্রোগ্রাম লঙ্ঘন করেছে এবং এখন এসইপিপির অংশ হিসাবে ঘটেছিল সমস্ত অতীতে বিতরণে আইআরএস জরিমানার পাশাপাশি সুদ পাওনা। ভাগ্যক্রমে, ব্যক্তি 5329 ফর্ম ফাইল করে এই ত্রুটিটি সংশোধন করতে সক্ষম।
নিম্নলিখিত আরও কিছু পরিস্থিতিতে রয়েছে যেগুলি পৃথক করদাতাকে ফর্ম 5329 ফাইল করার প্রয়োজন:
- ব্যক্তি অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা থেকে এমন একটি বিতরণ গ্রহণ করে যা তাড়াতাড়ি বিতরণ জরিমানার ব্যতিক্রম মেলে তবে ব্যতিক্রমটি ফর্ম 1099-আর-তে নির্দেশিত নয়। স্বতন্ত্র ব্যক্তিকে অবশ্যই ফর্মের 5329 ভাগের অংশটি পূরণ করতে হবে individual ব্যক্তি তার অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্ট থেকে এমন একটি বিতরণ গ্রহণ করবে যা শাস্তির কোনও ব্যতিক্রম পূরণ করে না। তবে ইস্যুকারী ভুল করে ইঙ্গিত দেয় যে একটি ব্যতিক্রম প্রযোজ্য। স্বতন্ত্র ব্যক্তিকে অবশ্যই ফর্ম 5329 এর অংশবিশেষ পূরণ করতে হবে individual ব্যক্তি একটি শিক্ষার সঞ্চয়ী অ্যাকাউন্ট (ইএসএ) থেকে একটি বিতরণ গ্রহণ করে। যাইহোক, পরিমাণটি উপযুক্ত শিক্ষার ব্যয়ের জন্য ব্যবহার করা হয়নি, এবং পৃথক বন্টন জরিমানার ব্যতিক্রম কোনও ব্যক্তি পূরণ করেন না। স্বতন্ত্রের ফর্ম 5329 এর অংশ 2 সম্পূর্ণ করা উচিত।
রথ আইআরএগুলির জন্য, প্রাথমিক বিতরণ জরিমানার সাপেক্ষে বিতরণের পরিমাণ নির্ধারণ করতে ফর্ম 5329 ফর্ম 8606 এর সাথে সমন্বয় করা প্রয়োজন।
অতিরিক্ত-অবদানের দণ্ড
কোনও ব্যক্তি যোগ্য ক্ষতিপূরণের 100% কম বা ২০২০ সালের জন্য একটি আইআরএতে, 000 6, 000 (কমপক্ষে বয়স 50 হলে 50 7, 000) অবদান রাখতে পারেন E ইএসএগুলির জন্য, প্রতিটি সুবিধাভোগী (ইএসএ মালিক) এর জন্য অবদান প্রতি বছর $ 2, 000 এর মধ্যে সীমাবদ্ধ is । এই পরিমাণগুলির বেশি পরিমাণে অবদানগুলি আইআরএগুলির জন্য ট্যাক্স-ফাইলিংয়ের সময়সীমা (প্লাস এক্সটেনশন) এবং ESAগুলির জন্য পরবর্তী বছরের 30 জুনের মধ্যে অ্যাকাউন্ট থেকে সরানো উচিত। এই সময়সীমা দ্বারা সরানো না হওয়া পরিমাণ প্রতিবছরের জন্য অতিরিক্ত পরিমাণ অ্যাকাউন্টে থাকা 6% আবগারি করের সাপেক্ষে হতে পারে। ফর্ম 5329 এর প্রযোজ্য বিভাগটি অ্যাকাউন্টের ধরণের দ্বারা নির্ধারিত হয়: প্রচলিত আইআরএগুলির জন্য, পার্ট 3 সম্পূর্ণ করা উচিত; রথ আইআরএর জন্য, পার্ট 4; এবং ইএসএগুলির জন্য, পার্ট 5 সম্পূর্ণ করা উচিত।
6% আবগারি কর অযোগ্য রোলওভার, অযোগ্য স্থানান্তর এবং অতিরিক্ত এসইপি অবদানগুলিতে সময় মতো সংশোধন না করা হলে প্রযোজ্য হতে পারে।
অতিরিক্ত পরিমাণে জরিমানা
একজন অবসর অ্যাকাউন্টের মালিককে তার অবসর গ্রহণের অ্যাকাউন্ট থেকে প্রয়োজনীয় প্রারম্ভিক তারিখ এবং পরবর্তী প্রতিটি বছরের জন্য প্রয়োজনীয় সর্বনিম্ন বিতরণ (আরএমডি) পরিমাণ নেওয়া শুরু করতে হবে। আরএমডি পরিমাণ অপসারণে ব্যর্থতার ফলে পৃথকভাবে আইআরএসকে অতিরিক্ত পরিমাণে জরিমানার জরিমানা দেওয়া হবে, যা আরএমডি প্রয়োজনীয়তা পূরণের জন্য প্রয়োজনীয় পরিমাণের 50%।
উদাহরণস্বরূপ, যদি আপনার Traতিহ্যবাহী আইআরএ থেকে আরএমডি বছরের জন্য 5000 ডলার হয় এবং আপনি সময়সীমার দ্বারা কেবলমাত্র 2, 000 ডলার বিতরণ করেন, আপনি আইআরএসকে $ 1, 500 অতিরিক্ত সঞ্চার জরিমানার প্রাপ্য হবেন, যা আপনি বিতরণ করতে ব্যর্থ $ 3, 000 এর 50%। জরিমানা ঘোষণার জন্য আপনাকে অবশ্যই 5329 ফর্মের অংশ ভিল সম্পূর্ণ করতে হবে। এই নিয়মটি প্রথাগত, এসইপি এবং সহজ আইআরএ, যোগ্য পরিকল্পনা, 403 (খ) পরিকল্পনা এবং যোগ্য 457 পরিকল্পনার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।
ফর্ম 5329 ফাইল করার জন্য নির্দেশাবলী অনুসারে, আইআরএস সেই ব্যক্তিদের জন্য এই করটি মওকুফ করতে পারে যে যুক্তিযুক্ত ত্রুটির কারণে ঘাটতি দেখা দিয়েছে এবং তারা এই ঘাটতি প্রতিকারের জন্য যথাযথ পদক্ষেপ নিচ্ছেন। এই স্বস্তির জন্য যোগ্য ব্যক্তি বিশ্বাসী একজন ব্যক্তির আইআরএস থেকে ছাড়ের অনুরোধের জন্য সহায়তার জন্য তার বা তার ট্যাক্স পেশাদারের সাথে পরামর্শ করা উচিত।
জরিমানা এবং ফাইলিং ফর্ম প্রদান করা হচ্ছে
আপনার আইআরএর রক্ষক বা পরিকল্পনা ট্রাস্টি আপনার পক্ষে জরিমানা দিতে অক্ষম। অতএব, বিতরণ অনুরোধ জমা দেওয়ার সময়, আপনারা যদি প্রযোজ্য হয় তবে কেবলমাত্র ফেডারাল এবং রাষ্ট্রীয় করের জন্য রোধকৃত পরিমাণগুলি নির্বাচন করা উচিত। জরিমানা অবশ্যই সরাসরি আইআরএসে দিতে হবে এবং সাধারণত আপনার ট্যাক্স রিটার্ন বা প্রযোজ্য ট্যাক্স ফর্মগুলিতে অন্তর্ভুক্ত থাকে।
এই ফর্মগুলি অবশ্যই এক্সটেনশন সহ তাদের ট্যাক্স রিটার্ন দাখিলের জন্য ব্যক্তির নির্ধারিত তারিখ দ্বারা ফাইল করতে হবে। যদি আগের ট্যাক্স বছরের জন্য ফর্মটি ফাইল করা হয়, তবে সেই ট্যাক্স বছরের জন্য প্রযোজ্য ফর্মটি ব্যবহার করা উচিত। প্রযোজ্য ট্যাক্স বছরের জন্য ফর্মটি ব্যবহার করতে ব্যর্থ হওয়ার ফলে ভুল বছরের জন্য জরিমানা প্রয়োগ হতে পারে।
যথাযথভাবে সমাপ্তি এবং সমস্ত প্রযোজ্য ফর্ম ফাইল করা ট্যাক্স-ফাইলিং প্রক্রিয়ার একটি গুরুত্বপূর্ণ অঙ্গ। উপযুক্ত ফর্মগুলি পূরণ এবং ফাইল করার ক্ষেত্রে সহায়তার জন্য ব্যক্তিদের তাদের ট্যাক্স পেশাদারের সাথে পরামর্শ করা উচিত।
তলদেশের সরুরেখা
আপনি যে eণী তার চেয়ে বেশি আইআরএসকে কর বা জরিমানা দিতে চান না, বা আপনি আইআরএসকে এটি নির্ধারণ করতে চান না যে আপনি জরিমানা দিতে ব্যর্থ হয়েছেন, যার অর্থ আপনার youণী পরিমাণের উপর আপনাকে সুদ দিতে হবে। আপনার যখন আপনার ট্যাক্সের বাধ্যবাধকতাগুলি মেটানো হয়েছে তা নিশ্চিত করার জন্য আপনাকে যখন ফর্ম 5329 ফাইল করতে হবে তখন বোঝা একটি গুরুত্বপূর্ণ পদক্ষেপ। ফর্ম ফাইল করার বিষয়ে আপনার যে কোনও প্রশ্ন রয়েছে সে সম্পর্কে নির্দেশাবলীটি পড়তে এবং আপনার ট্যাক্স পেশাদারের সাথে যোগাযোগ করতে ভুলবেন না।
