কোনও ব্যাংকের আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ করা

বিনিয়োগকারীদের বিশ্লেষণ করে এমন বেশিরভাগ সংস্থার চেয়ে ব্যাংকগুলির জন্য প্রতিবেদন করা আর্থিক বিবরণী কিছুটা আলাদা। উদাহরণস্বরূপ, বিক্রয় বাড়ছে বা কমছে কিনা তা गेজ করার জন্য কোনও অ্যাকাউন্ট গ্রহণযোগ্য বা তালিকা নেই। সর্বোপরি, ব্যাংক আর্থিক বিবরণের কয়েকটি অনন্য বৈশিষ্ট্য রয়েছে যার মধ্যে কীভাবে ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবরণী রাখা হয় তা অন্তর্ভুক্ত। যাইহোক, একবার বিনিয়োগকারীরা কীভাবে ব্যাংকগুলি উপার্জন উপার্জন করে এবং কীভাবে কী উপার্জন চালাচ্ছে তা বিশ্লেষণ করার বিষয়ে দৃ understanding় ধারণা অর্জনের পরে, ব্যাংক আর্থিক বিবরণী উপলব্ধি করা অপেক্ষাকৃত সহজ।

কীভাবে ব্যাংকগুলি অর্থোপার্জন করে

ব্যাংকগুলি গ্রাহকগণ এবং ব্যবসায়ের কাছ থেকে আমানত গ্রহণ করে এবং কয়েকটি অ্যাকাউন্টে সুদ দেয়। পরিবর্তে, ব্যাংকগুলি আমানত নেয় এবং হয় তহবিলগুলিতে সিকিউরিটিতে বিনিয়োগ করে অথবা সংস্থাগুলি এবং গ্রাহকদের leণ দেয়। যেহেতু ব্যাংকগুলি তাদের loansণের উপর সুদ গ্রহণ করে, তাদের লাভগুলি আমানতের জন্য প্রদত্ত হার এবং orrowণগ্রহণকারীদের কাছ থেকে তারা উপার্জন বা প্রাপ্ত হারের মধ্যে ছড়িয়ে পড়ে। ব্যাংকগুলি ইউএস ট্রেজারিগুলির মতো স্বল্প-মেয়াদী সিকিওরিটিতে তাদের নগদ বিনিয়োগের মাধ্যমে সুদের আয়ও অর্জন করে।

যাইহোক, ব্যাংকগুলি তাদের আয়ের পণ্য এবং পরিষেবাগুলির জন্য চার্জ আয় থেকে আয় করে যা সম্পদ পরিচালনার পরামর্শ, অ্যাকাউন্ট ফি, ওভারড্রাফ্ট ফি, এটিএম ফি, ক্রেডিট কার্ডের উপর সুদ এবং ফি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে include

কোনও ব্যাংকের প্রাথমিক ব্যবসা আমানতগুলির মধ্যে ছড়িয়ে পড়ে যে এটি গ্রাহকদের প্রদান করে এবং তাদের fromণ থেকে প্রাপ্ত হারের মধ্যে তা পরিচালনা করে। অন্য কথায়, যখন কোনও ব্যাংক loansণ থেকে যে সুদ অর্জন করে তা আমানতের উপর প্রদত্ত সুদের চেয়ে বেশি হয়, তখন এটি সুদের হারের বিস্তার থেকে আয় করে। এই স্প্রেডের আকারটি কোনও ব্যাঙ্কের দ্বারা উত্পাদিত মুনাফার একটি প্রধান নির্ধারক। যদিও আমরা বাজারে কীভাবে হার নির্ধারণ করা হয় তা আবিষ্কার করব না, ফেডারেল রিজার্ভ ব্যাঙ্ক দ্বারা নির্ধারিত আর্থিক নীতি এবং মার্কিন ট্রেজারিগুলিতে ফলন সহ বেশ কয়েকটি কারণের রেট রয়েছে। সুদের হারের বিস্তার কীভাবে একটি বৃহত ব্যাংকের জন্য দেখায় তার নীচে আমরা উদাহরণ নিই।

ব্যাংকের আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ করা

ব্যাংক অফ আমেরিকা কর্পোরেশন (বিএসি) এর অভ্যন্তরীণ চেহারা

নীচে সারণীটি ব্যাংক অফ আমেরিকার ব্যালান্সশিট এবং আয়ের বিবরণীর সাথে একত্রে তথ্য যুক্ত করে সুদ বহনকারী আমানতের উপর গ্রাহকদের প্রদত্ত সম্পদ এবং সুদের উপার্জন থেকে প্রাপ্ত ফলন প্রদর্শন করে। বেশিরভাগ ব্যাংক তাদের বার্ষিক 10 কে বিবৃতিতে এই ধরণের টেবিল সরবরাহ করে।

• নীচে আমরা দেখতে পাচ্ছি (সবুজ রঙে) 2017 সালে বোফা তাদের বিনিয়োগ এবং loansণ থেকে যে সুদ বা ফলন অর্জন করেছে the সারণির নীচে (লাল রঙে) তাদের সুদের ভারসাম্য অ্যাকাউন্টগুলিতে আমানতকারীদের দেওয়া সুদের ব্যয় এবং সুদের হার দেখায়।

এটি জবাবদিহি হতে পারে যে আমানতগুলি লাল এবং loansণ সবুজ। তবে, একটি ব্যাংকের জন্য, আমানত তার ব্যালান্স শিটের দায়বদ্ধতা loans ণগুলি সম্পদ কারণ ব্যাংক আমানতকারীদের সুদের অর্থ প্রদান করে , তবে loansণ থেকে সুদের আয় অর্জন করে । অন্য কথায়, যখন আপনার স্থানীয় ব্যাংক আপনাকে বন্ধক দেয়, আপনি interestণের আজীবনের জন্য ব্যাঙ্কের সুদ এবং অধ্যক্ষকে প্রদান করছেন। আপনার অর্থ প্রদানগুলি শেয়ারের বিনিয়োগের জন্য উপার্জন করতে পারে এমন লভ্যাংশের মতো ব্যাঙ্কের জন্য একটি আয়ের স্রোত।

আপনি লক্ষ্য করবেন যে ব্যালেন্স শিট আইটেমগুলি পিরিয়ড শেষে ব্যালেন্সের চেয়ে প্রতিটি লাইন আইটেমের জন্য গড় ব্যালেন্স । গড় ব্যালেন্সগুলি ব্যাংকের আর্থিক কর্মক্ষমতা বোঝার জন্য আরও ভাল বিশ্লেষণমূলক কাঠামো সরবরাহ করে। এছাড়াও একই সুদের সাথে সম্পর্কিত আয়, বা ব্যয় আইটেম এবং সময় সময়ের জন্য ফলন রয়েছে।

উপরের সারণীতে, বোফা loansণ এবং বিনিয়োগের (সুবর্ণ বর্ণিত) থেকে সুদের আয়ের পরিমাণ $৮.৫ বিলিয়ন অর্জন করেছে এবং একই সাথে আমানতের জন্য interest ১২.৯ বিলিয়ন ডলার (লাইট ব্লুতে হাইলাইট করা হয়েছে) প্রদান করেছে। উপরের সংখ্যাগুলি কেবল গল্পের অংশ বলে। ব্যাংকের উপার্জিত মোট আয় আয়ের বিবরণীতে পাওয়া যায়।

আয় বিবৃতি

ব্যাংক অফ আমেরিকার আয়ের বিবরণী তাদের 2017 সালের বার্ষিক 10 কে থেকে নীচে রয়েছে Here ফোকাসের মূল ক্ষেত্রগুলি এখানে:

• ব্যাংকের loansণ এবং সমস্ত বিনিয়োগ এবং নগদ অবস্থান থেকে মোট সুদের পরিমাণ ছিল earned 57.5 বিলিয়ন (সবুজতে) । নিট সুদের আয় (নীল রঙে) ২০১ for সালের জন্য মোট $ ৪.6. billion বিলিয়ন ডলার এবং ব্যয় একবার সুদের আয়ের বাইরে নিয়ে গেলে আয় হয়। আবার, নিট সুদের আয় বেশিরভাগ loansণ থেকে প্রাপ্ত সুদ এবং আমানতকারীদের প্রদত্ত সুদের মধ্যে ছড়িয়ে থাকে। 2017-এর জন্য অ-সুদের আয় মোট 42.6 বিলিয়ন ডলার, এবং এই আয়ের মধ্যে পণ্য এবং পরিষেবাগুলির জন্য ফি আয় অন্তর্ভুক্ত। লাভজনক যে কোনও নেতিবাচক পদক্ষেপ থেকে রক্ষা পাওয়ার জন্য ব্যাংকগুলি সুদের হার সম্পর্কিত পণ্যগুলি থেকে আয় উপার্জন করে তাদের রাজস্ব প্রবাহকে বৈচিত্র্যময় করা জরুরি। এই বিভাগের অধীনে আয়ের মধ্যে রয়েছে ব্যাংক অ্যাকাউন্ট এবং পরিষেবা ফি, ট্রাস্টের আয়, andণ এবং বন্ধকী ফি, দালালি ফি এবং সম্পদ পরিচালনার পরিষেবাগুলির আয় এবং ব্যবসায়ের ক্রিয়াকলাপ থেকে প্রাপ্ত আয় includes আমরা দেখতে পাচ্ছি যে ফি ও পরিষেবা থেকে প্রাপ্ত আয় থেকে আসা ব্যাংকের আয়ের প্রায় অর্ধেকের সাথে বোফার উপার্জন ভালভাবে ভারসাম্যপূর্ণ। $ 18.2 বিলিয়ন ডলারের নিট আয় হ'ল 2017 সালের জন্য ব্যাংকটি লাভ করেছে।

ব্যাংকের রাজস্ব অ্যাপল ইনক। (এএপিএল) এর মতো সংস্থার চেয়ে আলাদা। অ্যাপলের আয়ের বিবরণীতে শীর্ষ বিক্রয় শিরোনামে শীর্ষে একটি উপার্জন রেখা থাকবে net তবে একটি ব্যাংক অন্যভাবে পরিচালনা করে। একটি ব্যাংকের জন্য, মোট নিট-সুদ আয় এবং অ-সুদের আয়ের মোট আয়। বিভ্রান্তিকর বিষয়গুলি তৈরি করার জন্য, কখনও কখনও বিশ্লেষকরা ব্যাংকগুলির জন্য রাজস্ব গণনা করার সময় নেট সুদের আয়ের পরিবর্তে মোট সুদের আয়ের উদ্ধৃতি দেন, যা মোট সুদের আয়ের বাইরে ব্যয় করা হয়নি বলে রাজস্ব সংখ্যাকে স্ফীত করে।

সুদের হারের পরিবর্তনগুলি কিছু নির্দিষ্ট ব্যাংকিং ক্রিয়াকলাপের পরিমাণকে প্রভাবিত করতে পারে যা ফি-সম্পর্কিত আয় উত্পন্ন করে। উদাহরণস্বরূপ, আবাসিক বন্ধকী loanণের উত্সের পরিমাণ সাধারণত সুদের হার বৃদ্ধির সাথে সাথে হ্রাস পায়, ফলস্বরূপ কম উত্পন্ন ফিজের ফলে। বিপরীতে, বন্ধক-সার্ভিসিং পুলগুলি যখন হার বাড়ছে তখন প্রায়শই ধীরে ধীরে প্রিপমেন্টের মুখোমুখি হয়, যেহেতু orrowণগ্রহীতারা পুনরায় পুনর্বিবেচনার সম্ভাবনা কম থাকে। ফলস্বরূপ, বন্ধক সার্ভিসিং-সম্পর্কিত ব্যবসায় থেকে উদ্ভূত ফি আয় এবং সম্পর্কিত অর্থনৈতিক মান মাঝারিভাবে বাড়তি সুদের হারের সময়কালে বৃদ্ধি বা স্থিতিশীল থাকতে পারে।

সুদের হার বাড়ার সাথে সাথে ব্যাংকগুলি পরিবর্তনশীল-হার loansণের উপর আরও সুদের আয় উপার্জনের ঝোঁক থাকে যেহেতু তারা creditণ গ্রহণকারীদের ক্রেডিট কার্ডের ক্ষেত্রে যে হার বাড়ায়, তার হার বাড়িয়ে দিতে পারে। তবে, অত্যধিক উচ্চ-সুদের হার অর্থনীতির ক্ষতি করতে পারে এবং creditণের জন্য চাহিদা কম হতে পারে, ফলে ব্যাংকের নেট আয়ের পরিমাণ হ্রাস পায়।

ব্যালেন্স শীট

ব্যাংক অফ আমেরিকার ব্যালেন্সশিট 2017 সালের তাদের বার্ষিক 10 কে থেকে নীচে।

ফোকাসের তিনটি মূল ক্ষেত্র রয়েছে:

• নগদ অর্থ জমা রাখা নগদ হয়, এবং কখনও কখনও ব্যাংক অন্যান্য ব্যাংকের জন্য নগদ রাখা। বোফার প্রায় 157 বিলিয়ন ডলার নগদ রয়েছে যা বিনিয়োগকারীদের জন্য গুরুত্বপূর্ণ ফোকাস যা ব্যাঙ্ক তার লভ্যাংশ বা শেয়ারের ব্যয়ব্যাকগুলি বাড়ানোর প্রত্যাশা করছে। সিকিওরিটি সাধারণত স্বল্প-মেয়াদী বিনিয়োগ যা ইউএস ট্রেজারি এবং সরকারী এজেন্সিগুলি অন্তর্ভুক্ত থেকে ব্যাংক একটি ফলন অর্জন করে। Banks ণ হ'ল বেশিরভাগ ব্যাংকের রুটি এবং মাখন এবং সাধারণত ব্যালেন্স শীটের বৃহত্তম সম্পদ। বোফার $ণ আছে 6 926 বিলিয়ন। কোনও ব্যাংক তাদের loansণ বৃদ্ধি করছে এবং অনুকূল ফলন উপার্জনের জন্য ব্যাংকের আমানত ব্যবহার করছে কিনা তা নির্ধারণ করতে বিনিয়োগকারীরা loanণের বৃদ্ধির উপর নজর রাখেন। আমানত ব্যাংকের বৃহত্তম দায়বদ্ধতা এবং এতে অর্থ-বাজারের অ্যাকাউন্ট, সঞ্চয় এবং অ্যাকাউন্ট যাচাই করা অন্তর্ভুক্ত থাকে। সুদের ভারবহন এবং স্বার্থহীন উভয় অ্যাকাউন্টই অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। যদিও আমানত দায়বদ্ধতার আওতায় পড়ে তবে theণ দেওয়ার ব্যাঙ্কের ক্ষমতাকে তারা সমালোচনা করে। যদি কোনও ব্যাংকের পর্যাপ্ত আমানত না থাকে, loanণ গ্রহণের ধীর গতি বাড়তে পারে বা loanণের চাহিদা মেটাতে ব্যাংকে debtণ গ্রহণ করতে হতে পারে যা আমানতের উপর প্রদত্ত সুদের চেয়ে পরিষেবার চেয়ে আরও বেশি ব্যয়বহুল হতে পারে।

উত্সাহ এবং ঝুঁকি

ব্যাংকিং একটি উচ্চ-লাভজনক ব্যবসা যা নিয়ন্ত্রকদের প্রয়োজন হয় প্রতিটি ব্যাংক এবং ব্যাংকিং ব্যবস্থার স্বচ্ছলতা নিশ্চিত করতে সহায়তার জন্য ন্যূনতম মূলধনের স্তর নির্ধারণ করতে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, ব্যাংকগুলি একাধিক এজেন্সি দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয় এবং এর মধ্যে কয়েকটি ফেডারেল রিজার্ভ সিস্টেম (এফআরএস), মুদ্রা নিয়ন্ত্রকের অফিস, বিকাশ তদারকির কার্যালয় এবং ফেডারেল ডিপোজিট বীমা কর্পোরেশন (এফডিআইসি) অন্তর্ভুক্ত করে। এই নিয়ন্ত্রকরা ব্যাংকিং ব্যবস্থার সাবলীলতা এবং অখণ্ডতা বজায় রাখার সম্মতি নিশ্চিত করার দিকে মনোনিবেশ করে।

সুদের হার ঝুঁকি

ব্যাংকগুলি আর্থিক ঝুঁকি নিয়ে থাকে যখন তারা আমানতকারীদের প্রদত্ত হারের চেয়ে পৃথক সুদের হারে.ণ দেয়। সুদের হারের ঝুঁকি হ'ল আমানতের উপর প্রদত্ত সুদের মধ্যে এবং সময়ের সাথে সাথে loansণে প্রাপ্ত সুদের মধ্যে ছড়িয়ে পড়া পরিচালনা।

আমানত সাধারণত স্বল্প-মেয়াদী বিনিয়োগ এবং স্থিত-হার loansণের হারের চেয়ে দ্রুত সুদের হারের সাথে সামঞ্জস্য হয়। সুদের হার বাড়তে থাকলে, ব্যাংকগুলি তাদের পরিবর্তনশীল-হার loansণের উপর একটি উচ্চতর হার এবং তাদের নতুন স্থিতিশীল loansণের উপর একটি উচ্চতর হার ধার্য করতে পারে। তবে আমানতের হারগুলি সাধারণত দীর্ঘমেয়াদী হারের তুলনায় এতটা সামঞ্জস্য করে না যা মূল্য loanণের হারের জন্য ব্যবহৃত হয়। ফলস্বরূপ, সুদের হার বৃদ্ধির সাথে সাথে ব্যাংকগুলি আরও সুদের আয় উপার্জনের ঝোঁক থাকে, কিন্তু যখন হারগুলি হ্রাস পায়, ব্যাংকগুলি তাদের সুদের আয় হ্রাস হওয়ার পরে ঝুঁকির মধ্যে রয়েছে।

ব্যাংকগুলি সুদের হারের ঝুঁকি কাটিয়ে উঠার চেষ্টা করার একটি উপায় হল পণ্য এবং পরিষেবাগুলির জন্য ফি আয় income যেহেতু কোনও ব্যাংক তার ফি আয় বৃদ্ধি করে, fromণ থেকে সুদের আয়ের উপর নির্ভরশীল হয়ে ওঠে, সুদের হারের ঝুঁকি হ্রাস করে (কিছুটা)।

সন্মানের ঝুকি

Creditণ ঝুঁকি হ'ল সম্ভাবনা হ'ল aণগ্রহীতা কোনও leণ বা ইজারাতে খেলাপি হয়ে যায়, যার ফলে ব্যাংক কোনও সম্ভাব্য সুদের পাশাপাশি orণগ্রহীতাকে loanণপ্রাপ্ত অধ্যক্ষকে হারাতে পারে। বিনিয়োগকারী হিসাবে, এগুলি হ'ল ঝুঁকির প্রাথমিক উপাদান যা কোনও ব্যাংকের আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ করার সময় বোঝা দরকার। এই ক্ষতিগুলি শোষিত করতে, ব্যাংকগুলি loanণ এবং ইজারা ক্ষতির জন্য একটি ভাতা বজায় রাখে।

সংক্ষেপে, এই ভাতাটি মূলত একটি পুল হিসাবে দেখা যেতে পারে যা অনুমিত loanণ ক্ষয় শোধ করার জন্য আলাদা করে রাখা হয়। এই ভাতাটি এমন একটি স্তরে বজায় রাখা উচিত যা প্রতিষ্ঠানের loanণ পোর্টফোলিওতে সম্ভাব্য ক্ষতির আনুমানিক পরিমাণ শোষণের জন্য পর্যাপ্ত।

• বোফার 10 কে জবানবন্দি থেকে পাওয়া statementণ হ্রাস বিধানটি আয়ের বিবরণীতে অবস্থিত America আমেরিকা ব্যাঙ্ক তাদের $ 926 বিলিয়ন ডলারের loanণ বইয়ের জন্য প্রায় 4 3.4 বিলিয়ন আলাদা করে রেখেছিল।

Loanণ ক্ষতির জন্য বিধান পৌঁছে ফেলার জন্য একটি উচ্চ মাত্রার রায় জড়িত থাকে, যা সংরক্ষণের উপযুক্ত ক্ষতির জন্য ম্যানেজমেন্টের সেরা মূল্যায়নের প্রতিনিধিত্ব করে। যেহেতু এটি একটি পরিচালনা রায়, loanণ ক্ষতির জন্য বিধানটি কোনও ব্যাংকের উপার্জন পরিচালনা করতে ব্যবহার করা যেতে পারে। উপরের আয়ের বিবরণটি দেখে আমরা দেখতে পাচ্ছি যে loanণ-লোকসানের বিধানটি শেষ পর্যন্ত ব্যাংকের নিট আয় বা লাভ হ্রাস করে।

বিনিয়োগকারীদের loanণ-লোকসানের বিধানগুলিতে wardর্ধ্বমুখী প্রবণতা রয়েছে কিনা তা পর্যবেক্ষণ করা উচিত কারণ এটি নির্দেশিত হতে পারে যে পরিচালন সমস্যা loansণের সংখ্যা বাড়ছে বলে আশা করে। যথেষ্ট পরিমাণে loanণ এবং ইজারা ক্ষতি একটি ব্যাংক আয়ের ক্ষতির রিপোর্ট হতে পারে। এছাড়াও, নিয়ন্ত্রকরা একটি ওয়াচ তালিকায় একটি ব্যাংক স্থাপন করতে পারে এবং সম্ভবত এটি আরও মূলধন জারির মতো আরও সংশোধনমূলক পদক্ষেপ গ্রহণের প্রয়োজন হতে পারে। এই পরিস্থিতিতে উভয়ই বিনিয়োগকারীদের উপকার করে না।

সামগ্রিকভাবে, কোনও ব্যাংকের আর্থিক বিবৃতিগুলির একটি যত্নবান পর্যালোচনা বিনিয়োগের সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে বিবেচনা করা উচিত এমন মূল কারণগুলিকে হাইলাইট করতে পারে। বিনিয়োগকারীদের ব্যবসায় চক্র এবং সুদের হার সম্পর্কে একটি ভাল বোঝাপড়া হওয়া দরকার যেহেতু উভয়ই ব্যাংকের আর্থিক কর্মক্ষমতাতে উল্লেখযোগ্য প্রভাব ফেলতে পারে।