অডিট ট্রেল কি?
একটি নিরীক্ষণের ট্রেইল একটি ধাপে ধাপে রেকর্ড যা দ্বারা অ্যাকাউন্টিং বা ট্রেড ডেটা এর উত্সটিতে সনাক্ত করা যায়। অ্যাকাউন্টিং লেনদেন এবং ব্রোকারেজ অ্যাকাউন্টগুলিতে লেনদেন সহ অনেক ধরণের লেনদেন যাচাই ও নিরীক্ষণের জন্য নিরীক্ষণের ট্রেইল ব্যবহার করা হয়। যখন কোনও আইটেমের যথার্থতা যাচাই করা দরকার তখন অডিট ট্রেলটি প্রায়শই ব্যবহৃত হয়। অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি, তহবিলের উত্স বা বাণিজ্যের বৈধতা নির্ধারণের সময় নিরীক্ষণ ট্রেলগুলি দরকারী সরঞ্জাম হতে পারে।
অডিট ট্রেল বোঝা
যখন পরীক্ষককে রাজস্ব, নিট উপার্জন বা শেয়ার প্রতি উপার্জনের মতো পরিসংখ্যান যাচাই করা দরকার হয় তখন অ্যাকাউন্টে অডিট ট্রেলগুলি ব্যবহার করা যেতে পারে। কোনও কোম্পানির আয়, নিট উপার্জন বা শেয়ার প্রতি উপার্জনের গণনা করার সাথে জড়িত লেনদেনগুলি পর্যালোচনা করা হয় এবং যদি পরিসংখ্যানগুলি ভুলভাবে শ্রেণিবদ্ধ করা হয় তবে গণনাগুলি আবারও করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, বিক্রি হওয়া সামগ্রীর ব্যয় নিখরচায় আয়ের গণনায় মোট আয় থেকে বিয়োগ একটি ব্যয়। বিক্রিত পণ্যের মূল্য হিসাবের ক্ষেত্রে লেনদেন এবং ডেটা উত্স যাচাই করেই বিক্রি হওয়া পণ্যের দামের ডাবল চেক করা হবে। চূড়ান্ত সংখ্যার সমস্ত উপাদান চূড়ান্ত চিত্রটি যাচাই করতে অডিট ট্রেল বরাবর ডাবল-চেক করা হয়। সমস্ত পাবলিক সংস্থাগুলি তাদের প্রতিবেদনের দায়িত্বের অংশ হিসাবে একটি আর্থিক নিরীক্ষা করে।
অডিট ট্রেলগুলি কীভাবে ব্যবহৃত হয়
নিরীক্ষণের ট্রেইলগুলি বা বরং নিরীক্ষণের ট্রেইল অনুসরণের প্রক্রিয়া অর্থের বিভিন্ন ক্ষেত্রে পাওয়া যায়। বাড়ি কেনার সময়, উদাহরণস্বরূপ, বন্ধকী nderণদানকারী নিচে অর্থ প্রদানের জন্য তহবিলের উত্স নির্ধারণের জন্য নিরীক্ষণের ট্রেইল ব্যবহার করতে পারে। তারা অ্যাকাউন্টে তহবিল জমা দেওয়ার একটি ব্যাংক বিবৃতি দেখতে এবং আমানতের উত্স সম্পর্কে অতিরিক্ত যাচাইয়ের জন্য জিজ্ঞাসা করতে পারে।
সিকিওরিটিস অ্যান্ড এক্সচেঞ্জ কমিশন (এসইসি) এবং এনওয়াইএসই ট্রেডের সুস্পষ্ট পুনর্নির্মাণের জন্য নিরীক্ষণের ট্রেইল ব্যবহার করবে যখন ট্রেডের তথ্যের বৈধতা বা যথার্থতা সম্পর্কে প্রশ্ন থাকবে। এটি বৃহত্তর এক্সচেঞ্জগুলিতে লেনদেন করা ব্যবসায়গুলি বর্তমান বিধিমালার সাথে মেনে চলছে কিনা তা নিশ্চিত করা।
অবশ্যই, অযোক্তা ট্রেইলগুলিও বাজারের অনুপযুক্ত ক্রিয়াকলাপ ট্র্যাক করতে ব্যবহার করা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, যদি বিশ্বাস করা হয় যে কোনও নির্দিষ্ট সত্তা শেয়ারের দামকে হস্তান্তর করার উদ্দেশ্যে পাতলা ব্যবসায়িক স্টকের বৃহত পরিমাণে বাণিজ্য করছে, একজন নিয়ামক অপরাধীকে সনাক্ত করতে সহায়তার জন্য নিরীক্ষার ট্রেইল ব্যবহার করতে পারেন। এরপরে কোনও নিয়ামক কার ক্রিয়াকলাপ অস্বাভাবিক এবং কারা ম্যানিপুলেটর হতে পারে তা নির্ধারণ করার জন্য আক্রমণাত্মক সুরক্ষার জন্য নির্দিষ্ট ব্যবসায়ের সাথে জড়িত সমস্ত বাড়ি এবং দালালদের নথিপত্র এবং বিশ্লেষণ করবে। যে ট্রেডিং স্কিমটি ব্যবহৃত হচ্ছে তার জটিলতার উপর নির্ভর করে ট্রেডের ইতিহাস পুনর্গঠন করতে অডিট ট্রেইলের ডেটা ছাড়াও ফরেনসিক অ্যাকাউন্টিংয়ের প্রয়োজন হতে পারে।
