যোগ্য লভ্যাংশ সংজ্ঞা

একটি যোগ্য ডিভিডেন্ড কী?

যোগ্য লভ্যাংশ হ'ল এমন লভ্যাংশ যা মূলধন লাভের হারের অধীনে আসে যা অযোগ্য বা সাধারণ, লভ্যাংশের উপর আয়কর হারের চেয়ে কম থাকে। সাধারণ লভ্যাংশের জন্য লভ্যাংশ শুল্কের হার (সাধারণত যেগুলি বেশিরভাগ সাধারণ বা পছন্দসই স্টকগুলি থেকে পরিশোধ করা হয়) স্ট্যান্ডার্ড ফেডারেল আয়কর হারের মতো, বা সাম্প্রতিকতম ট্যাক্স বছরের জন্য 10% থেকে 37%। তুলনা করে, যোগ্য লভ্যাংশগুলি ট্যাক্স বন্ধনীর উপর নির্ভর করে 20%, 15% বা 0% হারে মূলধন লাভ হিসাবে শুল্কযুক্ত হয়। হারের এই পার্থক্যের কারণে, যখন ট্যাক্স দেওয়ার সময় আসে তখন সাধারণ বনাম যোগ্য লভ্যাংশের মধ্যে পার্থক্য যথেষ্ট হতে পারে।

দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য সর্বাধিক 0%, 15% বা 20% করের যোগ্যতা অর্জনের জন্য, যোগ্য লভ্যাংশগুলি অবশ্যই অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আইআরএস) দ্বারা বর্ণিত হিসাবে নিম্নলিখিত প্রয়োজনীয়তাগুলি পূরণ করতে হবে:

1. লভ্যাংশটি অবশ্যই কোনও মার্কিন সংস্থা বা একটি যোগ্য বিদেশী সংস্থা দ্বারা প্রদান করা উচিত divide লভ্যাংশগুলি আইআরএসের সাথে তালিকাভুক্ত হয় না যা যোগ্যতা অর্জন করে না required প্রয়োজনীয় লভ্যাংশ হোল্ডিংয়ের মেয়াদ পূরণ হয়েছে।

যোগ্য ডিভিডেন্ড বোঝা

নিয়মিত লভ্যাংশগুলিকে হয় যোগ্য বা সাধারণ হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়, যার প্রত্যেকটি বিভিন্ন করের অন্তর্ভুক্ত যা কোনও বিনিয়োগকারীর নিট রিটার্নকে প্রভাবিত করে। 10% বা 12% এ সাধারণ আয়করযুক্ত বিনিয়োগকারীদের জন্য যোগ্য লভ্যাংশের করের হার 0% is যারা আয়কর হার 12% এর চেয়ে বেশি এবং 35% অবধি (ordinary 425, 800 ডলার পর্যন্ত সাধারণ আয়ের জন্য) প্রদান করেন তাদের লভ্যাংশের উপর 15% করের হার রয়েছে। যোগ্য লভ্যাংশের উপর করের হারকে ২০% হারে আটকানো হয়েছে, যা ৩৫% বা ৩%% ট্যাক্স বন্ধনীর মধ্যে এবং সাধারণ আয়ের পরিমাণ 5 425, 800 ডলারের বেশি। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপর এই করের হারগুলি 2019 ক্যালেন্ডার বছরের মাধ্যমে বর্তমান through আরও লক্ষ করুন যে অতিরিক্ত 8.৮% নিট বিনিয়োগ আয়কর (এনআইআইটি) রয়েছে যা বিবাহিত করদাতারা যারা যৌথভাবে কর জমা দিচ্ছেন তাদের জন্য adj 200, 000 বা 250, 000 ডলারের বেশি সংশোধিত সমন্বিত মোট আয়ের ব্যক্তিদের জন্য প্রযোজ্য।

যোগ্য লভ্যাংশ আইআরএস ফর্ম 1099-ডিআইভি-র 1 বি বক্সে তালিকাভুক্ত করা হয়েছে, বিনিয়োগকারীদের যে কোনও ধরণের বিনিয়োগ থেকে ক্যালেন্ডার বছরের সময় বন্টন প্রাপ্ত বিনিয়োগকারীদের জন্য পাঠানো একটি কর ফর্ম। আইআরএস অনুসারে ফর্মের 1a বক্সটি সাধারণ লভ্যাংশের জন্য সংরক্ষিত রয়েছে, যা কর্পোরেশন বা মিউচুয়াল তহবিল থেকে বিনিয়োগকারীদের দেওয়া সবচেয়ে সাধারণ লভ্যাংশ are

কী Takeaways

• যোগ্য ডিভিডেন্ডকে মূলধন উপার্জন করের হারে শুল্ক দেওয়া হয়, যখন সাধারণ লভ্যাংশ স্ট্যান্ডার্ড ফেডারেল আয়কর হারে আরোপিত হয় Q যোগ্য লভ্যাংশগুলি অবশ্যই আইআরএসের দ্বারা নির্দিষ্ট বিশেষ প্রয়োজনীয়তা পূরণ করতে হবে qualified যোগ্য লভ্যাংশের জন্য সর্বোচ্চ করের হার 20%; 2019 ক্যালেন্ডার বছরের জন্য সাধারণ লভ্যাংশের জন্য, এটি 37%।

সাধারণ বনাম যোগ্য ডিভিডেন্ডস

যোগ্য এবং অযোগ্য যোগ্য লভ্যাংশের মধ্যে পার্থক্য থাকতে পারে যা অপ্রাপ্তবয়স্ক বলে মনে হয়, তবে সামগ্রিক রিটার্নগুলিতে তাদের উল্লেখযোগ্য প্রভাব রয়েছে। সামগ্রিকভাবে, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের সংস্থাগুলি দ্বারা বিতরণ করা সর্বাধিক নিয়মিত লভ্যাংশ যোগ্য are যোগ্যতা এবং অযোগ্য যোগ্য লভ্যাংশের মধ্যে সবচেয়ে বড় পার্থক্য হ'ল এই প্রভাবের করের সময় পর্যন্ত যে হারে এই লভ্যাংশ আরোপিত হয়। উপরের তালিকাভুক্ত যোগ্য লভ্যাংশের জন্য পছন্দের হারের বিপরীতে যোগ্যতার ভিত্তিতে যোগ্য ব্যক্তির সাধারণ আয়কর হারে অযোগ্য লভ্যাংশের উপর কর আদায় করা হয়। এর অর্থ হ'ল যে কোনও ট্যাক্স বন্ধনী দখলকারী ব্যক্তিরা যোগ্য বা সাধারণ লভ্যাংশ আছে কিনা তার উপর নির্ভর করে তাদের করের হারের মধ্যে পার্থক্য দেখতে পাবেন।

যোগ্য ডিভিডেন্ডের জন্য প্রয়োজনীয়তা

যোগ্য বিদেশী সংস্থাগুলি

একটি বিদেশী কর্পোরেশন নিম্নলিখিত তিনটি শর্তের মধ্যে যদি একটি পূরণ করে তবে বিশেষ ট্যাক্স চিকিত্সার জন্য যোগ্যতা অর্জন করে: সংস্থাটি একটি মার্কিন দখলে অন্তর্ভুক্ত, কর্পোরেশন যুক্তরাষ্ট্রের সাথে একটি বিস্তৃত আয়কর চুক্তির সুবিধার জন্য যোগ্য বা স্টকটি সহজেই মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে একটি প্রতিষ্ঠিত সিকিউরিটিজ মার্কেটে ট্রেডেবল। কোনও বিদেশী কর্পোরেশন যদি প্যাসিভ বিদেশী বিনিয়োগ সংস্থা হিসাবে বিবেচিত হয় তবে তা যোগ্য নয়।

লভ্যাংশ যে যোগ্যতা না

কিছু লভ্যাংশ যোগ্য ডিভিডেন্ড হিসাবে স্বয়ংক্রিয়ভাবে বিবেচনা থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত। এর মধ্যে রিয়েল এস্টেট ইনভেস্টমেন্ট ট্রাস্ট (আরআইআইটি), মাস্টার লিমিটেড পার্টনারশিপ (এমএলপি), কর্মী স্টক অপশনে থাকা এবং কর ছাড়ের সংস্থাগুলির উপর দেওয়া লভ্যাংশ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। মানি মার্কেট অ্যাকাউন্ট থেকে প্রদেয় লভ্যাংশ যেমন সঞ্চয়ী ব্যাংক, ক্রেডিট ইউনিয়ন বা অন্যান্য আর্থিক প্রতিষ্ঠানে জমা, যোগ্যতা অর্জন করে না এবং সুদের আয়ের হিসাবে রিপোর্ট করা উচিত। বিশেষ এককালীন লভ্যাংশও অযোগ্য। শেষ অবধি, যোগ্য লভ্যাংশগুলি অবশ্যই সেই শেয়ারগুলি থেকে আসা উচিত যা হেজিংয়ের সাথে সম্পর্কিত নয়, যেমন স্বল্প বিক্রয়, পুট এবং কল বিকল্পগুলির জন্য ব্যবহৃত। পূর্বোক্ত বিনিয়োগ এবং বিতরণগুলি সাধারণ আয়কর হারের সাপেক্ষে।

হোল্ডিং পিরিয়ড

আইআরএস বিনিয়োগকারীদের যোগ্য লভ্যাংশের উপর নিম্নতর করের হার থেকে লাভবান হওয়ার জন্য ন্যূনতম সময়ের জন্য শেয়ার রাখা দরকার। সাধারণ স্টক বিনিয়োগকারীদের অবশ্যই প্রাক্তন লভ্যাংশের তারিখের 60 দিন আগে শুরু হওয়া 121-দিনের সময়কালে, বা লভ্যাংশটি পরিশোধের তারিখের পরে এবং যে কোনও নতুন ক্রেতা তার পরে যোগ্য হতে হবে তার শেয়ারগুলি অবশ্যই 60 দিনের বেশি ধরে রাখতে হবে ভবিষ্যতের লভ্যাংশ প্রাপ্ত। পছন্দসই স্টকের জন্য, প্রাক্তন লভ্যাংশের তারিখের 90 দিন আগে শুরু হওয়া 181-দিনের সময়কালে হোল্ডিং সময়কাল 90 দিনের বেশি হয়।

মিউচুয়াল ফান্ডগুলির জন্য, হোল্ডিং পিরিয়ডের প্রয়োজনীয়তাগুলি কিছুটা আলাদা। এক্ষেত্রে, মিউচুয়াল ফান্ড অবশ্যই সিকিউরিটির প্রাক্তন লভ্যাংশের তারিখের কমপক্ষে 60 দিন আগে শুরু হওয়া 121 দিনের সময়কালের কমপক্ষে 61 দিনের জন্য সিকিউরিটি আনডেজ করে রেখেছিল। বিনিয়োগকারীরা অবশ্যই একই সময়ের জন্য মিউচুয়াল ফান্ডের প্রযোজ্য শেয়ারটি ধারণ করে থাকতে পারে।

বাস্তব বিশ্বের উদাহরণ

যেহেতু হোল্ডিং পিরিয়ডের প্রয়োজনীয়তাগুলি মূল্যায়ন করা কঠিন, নিম্নলিখিত অনুমানমূলক উদাহরণটি বিবেচনা করুন:

একজন বিনিয়োগকারী মিউচুয়াল ফান্ড এক্স-এর শেয়ার থেকে যোগ্য হিসাবে লভ্যাংশ পান। বিনিয়োগকারীরা প্রশ্নোত্তর বছরের জন্য 1 মে তহবিল এক্সের 1000 টি শেয়ার কিনেছিল। এই বিনিয়োগকারীরা তখন 1 জুনের সেই শেয়ারগুলির মধ্যে 100 টি বিক্রি করে, তবে (অবরুদ্ধ) 900 টি শেয়ার ধরে রেখেছিল। প্রশ্নে তহবিলের প্রাক্তন লভ্যাংশের তারিখ ছিল 15 মে।

121 দিনের উইন্ডোর মধ্যে, বিনিয়োগকারীরা 31 দিনের (1 মে থেকে জুন 1 পর্যন্ত) 100 শেয়ার এবং বাকি 900 টি শেয়ার কমপক্ষে 61 দিনের জন্য (মে থেকে 1 জুলাই 1) ধরে রেখেছিলেন। এর অর্থ হ'ল কমপক্ষে days১ দিনের জন্য অনুষ্ঠিত ৯০০ টি শেয়ার থেকে প্রাপ্ত লভ্যাংশ উপার্জনকে উপযুক্ত লভ্যাংশ উপার্জন হিসাবে বিবেচনা করা হবে, আর মাত্র ৩১ দিনের জন্য অনুষ্ঠিত ১০০ টি শেয়ার থেকে প্রাপ্ত আয় হবে অযোগ্য ডিভিডেন্ড আয়। বিনিয়োগকারীরা তার পরে ট্যাক্স রিপোর্টিংয়ের উদ্দেশ্যে প্রকৃত যোগ্য লভ্যাংশের পরিমাণ গণনা করার জন্য শেয়ারের দাম অনুযায়ী যোগ্য লভ্যাংশ ব্যবহার করতে পারে।

এটা বিনিয়োগকারীদের জন্য কি

বেশিরভাগ দৈনন্দিন বিনিয়োগকারীদের ক্ষেত্রে, লভ্যাংশ যোগ্য হবে কি না এই প্রশ্নটি সাধারণত একটি নন-ইস্যু। এর কারণ হ'ল মার্কিন কর্পোরেশনগুলি থেকে সর্বাধিক নিয়মিত লভ্যাংশকে যোগ্য বলে বিবেচনা করা হয়। তবুও, বিশেষত বিদেশী সংস্থাগুলি, আরআইআইটি, এমএলপি এবং উপরে উল্লিখিত অন্যান্য ধরণের বিনিয়োগের যানগুলির উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করা বিনিয়োগকারীদের ক্ষেত্রে, করের গণনার সময় আসার সময় যোগ্যতা এবং বিকল্পের মধ্যে পার্থক্য উল্লেখযোগ্য হতে পারে।

অন্যদিকে, লভ্যাংশকে যোগ্য বলে বিবেচনা করা হবে কি না সে বিষয়ে বিনিয়োগকারী কোনও প্রভাব ফেলতে পারে এমন অনেক কিছুই নেই। একজন বিনিয়োগকারী যে সর্বাধিক গুরুত্বপূর্ণ পদক্ষেপ নিতে পারে তা হ'ল উপরে বর্ণিত স্টক ধরণের মাধ্যমে নির্ধারিত ন্যূনতম হোল্ডিং পিরিয়ডের জন্য স্টক রাখা।