কর

এস্টেট ট্যাক্সকে ধীরে ধীরে বাতিল করার সময় সূর্যাস্তের বিধানটি যখন দিগন্তের দিকে তাকাতে শুরু করেছিল তখন অনেক ধনী করদাতারা ২০১১ সালে এই বিধান কার্যকর হওয়ার আগে তাদের করযোগ্য সম্পদ হ্রাস করার জন্য যথাসাধ্য সমস্ত কিছু করেছিলেন While যদিও বেশিরভাগ ক্ষেত্রে একটি মূল্য দিয়ে সম্পদ রয়েছে মাত্র কয়েক মিলিয়ন ডলারের মধ্যে সাধারণ পরিকল্পনার সাথে সাধারণত এস্টেট ট্যাক্স এড়ানো সম্ভব, বৃহত্তর এস্টেটগুলিতে আরও সৃজনশীল এস্টেট পরিকল্পনার কৌশল প্রয়োজন।

বিভিন্ন এস্টেট পরিকল্পনার লক্ষ্য এবং উদ্দেশ্যগুলি সম্পাদনের জন্য বিভিন্ন ধরণের ট্রাস্ট ব্যবহার করা যেতে পারে, তবে একবারে এই ট্রাস্টগুলিতে বড় অঙ্কের অর্থ বা অন্যান্য সম্পদ স্থানান্তর করার ফলে প্রায়শই উপহারের দায়বদ্ধতা দেখা দিতে পারে। যদিও এই দ্বিধাটি একটি ছিটিয়ে দেওয়া, ক্রুম্মি শক্তি বা পাঁচ-পাঁচটি শক্তি ব্যবহার করে সমাধান করা যেতে পারে, তবে এটি বিভিন্ন কারণে অগত্যা একটি সর্বোত্তম সমাধান নয়। একটি বিকল্প হতে পারে ইচ্ছাকৃতভাবে ত্রুটিযুক্ত অনুদানকারী ট্রাস্ট (আইডিজিটি) হিসাবে পরিচিত একটি বিশেষ ধরণের বিশ্বাস স্থাপন করা।

একটি সহজ কৌশল

আইডিটি হ'ল একটি অপরিবর্তনীয় বিশ্বাস যা এমন ডিজাইন করা হয়েছে যাতে কোনও সম্পদ বা তহবিল যাতে বিশ্বাসে রাখা হয় উপহার, সম্পত্তি, জেনারেশন-এড়িয়ে যাওয়া ট্রান্সফার ট্যাক্স বা বিশ্বাসের উদ্দেশ্যে অনুদানকারীকে করযোগ্য না করে। তবে ট্রাস্টের অনুদানকারীকে ট্রাস্টের সম্পদ দ্বারা উত্পন্ন যে কোনও রাজস্বতে আয়কর দিতে হবে। এই বৈশিষ্ট্যটি মূলত যা বিশ্বাসকে "ত্রুটিযুক্ত" করে তোলে, কারণ আস্থার থেকে আসা সমস্ত আয়, কর্তন এবং / বা ক্রেডিটগুলি অনুদানকারীর 1040 তে জানা উচিত যেন তারা তার নিজস্ব। যাইহোক, অনুদানকারীকে বাৎসরিক সকল আস্থার আয়ের উপর কর প্রদান করতে হবে, তাই ট্রাস্টের সম্পদগুলি করমুক্ত বাড়তে দেয় এবং এর ফলে অনুদানকারীর সুবিধাভোগীদের উপহারের কর এড়ানো যায় না।

সমস্ত ব্যবহারিক উদ্দেশ্যে, আস্থা অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আইআরএস) এর অদৃশ্য। যতক্ষণ সম্পদগুলি ন্যায্য বাজার মূল্যে বিক্রি করা হয়, ততক্ষণ বিক্রয় সম্পর্কিত কোনও মূল্যবান লাভ, ক্ষতি বা গিফট ট্যাক্স মূল্যায়ন করা হবে না। বিক্রয় থেকে অনুদানকারীকে প্রদত্ত যে কোনও অর্থ প্রদানের উপর কোনও আয়করও থাকবে না। তবে অনেক অনুদানকারী তাদের আইডিজিটিকে জটিল ট্রাস্টে রূপান্তর করতে পছন্দ করে, যা বিশ্বাসকে তার নিজস্ব কর প্রদান করতে দেয়। এইভাবে, তাদের প্রতিবছর তাদের পকেটের বাইরে দিতে হবে না।

আমার কি ধরণের সম্পদ ট্রাস্টে রাখা উচিত?

ত্রুটিযুক্ত বিশ্বাসের তহবিলের জন্য বিভিন্ন ধরণের সম্পদ ব্যবহার করা যেতে পারে, তবে সীমিত অংশীদারিত্বের স্বার্থগুলি তাদের মুখের মূল্যবোধ থেকে ছাড় দেয় যা তাদের স্থানান্তর দ্বারা আদায়ের কর সঞ্চয়কে যথেষ্ট পরিমাণে বাড়িয়ে তোলে। উপহার শুল্কের উদ্দেশ্যে, মাস্টার সীমাবদ্ধ অংশীদারিত্বের সম্পদগুলি তাদের ন্যায্য বাজার মূল্যগুলিতে মূল্যায়ন করা হয় না, কারণ সীমিত অংশীদারদের অংশীদারিত্বের উপর বা এটি কীভাবে পরিচালিত হয় তার উপর সামান্য বা নিয়ন্ত্রণ থাকে না। অতএব, একটি মূল্য মূল্য ছাড় দেওয়া হয়। তরল বাজার নেই এমন ব্যক্তিগত অংশীদারিত্বের জন্যও ছাড় দেওয়া হয়। এই ছাড়গুলি অংশীদারত্বের মূল্যের 35-45% শতাংশ হতে পারে।

সম্পদ স্থানান্তর কী?

কীভাবে ট্রাস্টে সম্পদ স্থানান্তর করবেন?

আইডিজিটিতে সম্পদ স্থানান্তরিত করার সর্বোত্তম উপায়গুলির মধ্যে একটি হ'ল সম্পত্তির কিস্তি বিক্রয় সহ একটি বিনয়ী উপহারকে ট্রাস্টে একত্রিত করা। এটি করার স্বাভাবিক উপায় হ'ল সম্পদের 10% উপহার দেওয়া এবং বিশ্বাসের সম্পত্তির অবশিষ্ট 90% অংশে কিস্তি বিক্রয় প্রদান করা।

ধনী বিধবা, ফ্র্যাঙ্ক নিউম্যানের বয়স 75 বছর এবং তার মোট সম্পত্তি রয়েছে 20 মিলিয়ন ডলারেরও বেশি। এর প্রায় অর্ধেক অংশ একটি বৈদ্যুতিন সীমিত অংশীদারিত্বের সাথে আবদ্ধ, বাকি অংশ স্টক, বন্ড, নগদ এবং রিয়েল এস্টেট নিয়ে গঠিত। স্পষ্টতই, উপযুক্ত ব্যবস্থা গ্রহণ না করা হলে ফ্র্যাঙ্কের পরিবর্তে একটি বড় এস্টেট শুল্ক বিল থাকবে। তিনি তার এস্টেটের বেশিরভাগ অংশ তার চার সন্তানের হাতে ছেড়ে দিতে চান। অতএব, ফ্র্যাঙ্ক এস্টেট ট্যাক্সের ব্যয়ভারটি কাটাতে নিজের উপর একটি 5 মিলিয়ন ডলার সর্বজনীন জীবন বীমা নীতি গ্রহণ করার পরিকল্পনা করেছে। এই নীতিমালার বার্ষিক প্রিমিয়ামগুলি প্রতি বছর আনুমানিক $ 250, 000 ডলার ব্যয় করতে পারে, তবে এই ব্যয়ের 20% ($ 48, 000) এরও কম (প্রতিটি শিশুর জন্য বার্ষিক উপহার ট্যাক্স বর্জন) উপহার ট্যাক্স বর্জনের আওতায় আসবে। এর অর্থ এই যে প্রিমিয়ামের of 202, 000 ডলার প্রতি বছর গিফট ট্যাক্স সাপেক্ষে হবে।

অবশ্যই, ফ্র্যাঙ্ক প্রতি বছর তার ইউনিফাইড ক্রেডিট ছাড়ের একটি অংশ ব্যবহার করতে পারে, তবে তিনি ইতিমধ্যে একটি ক্রেডিট আশ্রয় ট্রাস্ট ব্যবস্থা স্থাপন করেছেন যা এই জাতীয় কৌশল দ্বারা আপস করা হবে। তবে, আইডিজিটি ট্রাস্ট প্রতিষ্ঠা করে ফ্রাঙ্ক তার অংশীদারিত্বের 10% সম্পদকে তাদের প্রকৃত মূল্যের চেয়ে নিচে মূল্যায়নে উপহার দিতে পারে। অংশীদারের মোট মূল্য 9.5 মিলিয়ন ডলার, এবং তাই শুরুতে trust 950, 000 ডলার আস্থা হিসাবে উপহার দেওয়া হয়। 40% মূল্য মূল্য ছাড়ের পরে এই উপহারটির মূল্য হবে 570, 000 ডলার। তারপরে, অংশীদারিত্বের অবশিষ্ট 90% ট্রাস্টে বার্ষিক বিতরণ করবে। এই বিতরণগুলি একই ছাড় পাবে, কার্যকরভাবে ফ্রাঙ্কের করযোগ্য সম্পদকে $ 3.8 মিলিয়ন দ্বারা হ্রাস করবে। ট্রাস্টটি বিতরণ গ্রহণ করবে এবং এটি ফ্র্যাঙ্ককে সুদের অর্থ প্রদানের জন্য এবং বীমা প্রিমিয়ামগুলির ব্যয়ও কাটাবে। যদি এটি করার মতো পর্যাপ্ত আয় না হয় তবে ঘাটতি পূরণ করতে অতিরিক্ত ট্রাস্ট সম্পদগুলি বিক্রি করা যেতে পারে।

তিনি বেঁচে থাকুক না কেন মরে থাকুক না কেন ফ্র্যাঙ্ক এখন বিজয়ী অবস্থানে রয়েছেন। যদি দ্বিতীয়টি ঘটে থাকে, তবে ট্রাস্টের নীতি ও অংশীদারি উভয়েরই মালিকানা থাকবে, সুতরাং এগুলি তাদের ট্যাক্স থেকে রক্ষা করবে। তবে যদি ফ্র্যাঙ্ক বেঁচে থাকে তবে তার বীমা প্রিমিয়ামগুলি প্রদানের জন্য তিনি কমপক্ষে 202, 000 ডলার অতিরিক্ত আয় অর্জন করেছেন।

তলদেশের সরুরেখা

আইডিজিটির অনেকগুলি ব্যবহার রয়েছে তবে তাদের সুবিধাগুলির একটি বিশদ বিশ্লেষণ এই নিবন্ধের আওতার বাইরে lies জেনারেশন-এড়িয়ে যাওয়া ট্রান্সফার ট্যাক্স পাশাপাশি এড়াতে কিছু কৌশল প্রয়োগ করা যেতে পারে। যারা এই ট্রাস্ট সম্পর্কে আরও সন্ধান করতে আগ্রহী তাদের সম্পত্তি সম্পদ পরিকল্পনা বিবেচনা করার জন্য সমস্ত কারণ সম্পর্কে শিখতে হবে এবং যোগ্য এস্টেট প্ল্যানিং অ্যাটর্নির সাথে পরামর্শ করা উচিত।