সুচিপত্র
- নগদ ফ্লো স্টেটমেন্ট কী?
- নগদ প্রবাহ বিবৃতি কীভাবে ব্যবহার করবেন
- সিএফএসের কাঠামো
- অপারেটিং কার্যক্রম
- কীভাবে নগদ প্রবাহ গণনা করা হয়
- সরাসরি নগদ প্রবাহ পদ্ধতি
- পরোক্ষ নগদ প্রবাহ পদ্ধতি
- অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য এবং নগদ প্রবাহ
- ইনভেন্টরির মান এবং নগদ প্রবাহ
- বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ এবং নগদ প্রবাহ
- অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ
- সিএফএসের একটি উদাহরণ বিশ্লেষণ করা
- নেতিবাচক নগদ প্রবাহ বিবৃতি
- ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবরণী
- তলদেশের সরুরেখা
নগদ ফ্লো স্টেটমেন্ট কী?
নগদ প্রবাহের বিবৃতি বা নগদ প্রবাহের বিবরণী একটি আর্থিক বিবরণী যা কোনও সংস্থায় প্রবেশ এবং রেখে যাওয়ার নগদ ও নগদ সমতুল্যের পরিমাণের সংক্ষিপ্তসার করে।
নগদ প্রবাহ বিবরণী (সিএফএস) পরিমাপ করে যে কোনও সংস্থা তার নগদ অবস্থানটি কতটা ভাল পরিচালনা করে, যার অর্থ সংস্থা itsণের দায়বদ্ধতাগুলি পরিশোধ করতে এবং তার পরিচালন ব্যয় তহবিল করতে নগদ কতটা উত্সাহিত করে। নগদ প্রবাহের বিবৃতি ব্যালান্সশিট এবং আয়ের বিবরণকে পরিপূরক করে এবং 1987 সাল থেকে কোনও সংস্থার আর্থিক প্রতিবেদনের বাধ্যতামূলক অংশ।
, আমরা আপনাকে সিএফএস কাঠামোগত দেখাব এবং কোনও সংস্থাকে বিশ্লেষণ করার সময় আপনি কীভাবে এটি ব্যবহার করতে পারবেন তা দেখাব।
নগদ প্রবাহ বিবৃতি কীভাবে ব্যবহার করবেন
সিএফএস বিনিয়োগকারীদের বুঝতে দেয় যে কোনও সংস্থার কার্যক্রম কীভাবে চলছে, এর অর্থ কোথায় থেকে আসছে এবং কীভাবে অর্থ ব্যয় হচ্ছে। সিএফএস গুরুত্বপূর্ণ কারণ এটি বিনিয়োগকারীদের নির্ধারণ করতে সহায়তা করে যে কোনও সংস্থা শক্ত আর্থিক ভিত্তিতে রয়েছে কিনা।
অন্যদিকে, পাওনাদারগণ সংস্থাটির পরিচালন ব্যয় তহবিল তহবিল ও debtsণ পরিশোধের জন্য কত নগদ উপলব্ধ (তরলতা হিসাবে পরিচিত) তা নির্ধারণ করতে সিএফএস ব্যবহার করতে পারেন।
কী Takeaways
- নগদ প্রবাহ বিবরণী একটি আর্থিক বিবরণী যা কোনও সংস্থায় প্রবেশ এবং রেখে যাওয়ার জন্য নগদ ও নগদ সমমানের পরিমাণের সংক্ষিপ্তসার করে। নগদ প্রবাহের বিবরণীটি পরিমাপ করে যে কোনও সংস্থা তার নগদ অবস্থান কতটা ভাল পরিচালনা করে, যার অর্থ সংস্থা itsণের বাধ্যবাধকতাগুলি পরিশোধ করতে এবং তার পরিচালন ব্যয় তহবিল করতে নগদ কত ভাল উত্পাদন করে। নগদ প্রবাহের বিবৃতি ব্যালান্সশিট এবং আয়ের বিবরণকে পরিপূরক করে এবং 1987 সাল থেকে কোনও সংস্থার আর্থিক প্রতিবেদনের বাধ্যতামূলক অংশ।
সিএফএসের কাঠামো
নগদ প্রবাহ বিবরণের মূল উপাদানগুলি হ'ল:
- অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ অর্থ বিনিয়োগের অর্থ থেকে নগদ অর্থ প্রদানের ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ অর্থ-নগদ ক্রিয়াকলাপের প্রকাশ কখনও কখনও অন্তর্ভুক্ত থাকে যখন সাধারণভাবে গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলির অধীনে প্রস্তুত করা হয়, বা জিএএপি
এটি লক্ষ করা গুরুত্বপূর্ণ যে সিএফএস আয়ের বিবৃতি এবং ব্যালান্সশিট থেকে পৃথক কারণ এটিতে ভবিষ্যতে আগত এবং বহির্গামী নগদ যা thatণের উপর রেকর্ড করা হয়েছে তা অন্তর্ভুক্ত করে না । অতএব, নগদ অর্থ আয়ের মতো নয় , যা আয়ের বিবরণী এবং ব্যালান্স শিটের উপর নগদ বিক্রয় এবং onণের উপর নির্মিত বিক্রয় অন্তর্ভুক্ত।
অপারেটিং কার্যক্রম
সিএফএসে পরিচালিত ক্রিয়াকলাপগুলির মধ্যে ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদের কোনও উত্স এবং ব্যবহার অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। অন্য কথায়, এটি কোনও সংস্থার পণ্য বা পরিষেবা থেকে কত নগদ উৎপন্ন হয় তা প্রতিফলিত করে।
সাধারণত নগদ, অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য, অবমূল্যায়ন, তালিকা, এবং প্রদেয় অ্যাকাউন্টগুলিতে করা পরিবর্তনগুলি ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদে প্রতিফলিত হয়।
এই অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির মধ্যে অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে:
- পণ্য ও পরিষেবাদি বিক্রয় থেকে প্রাপ্তি অন্তর্ভুক্ত পেমেন্টসামগ্রী প্রদানের অর্থ প্রদানের ক্ষেত্রে ব্যবহৃত পণ্য ও সেবার সরবরাহকারীদের জন্য করা শালারি এবং কর্মচারীদের বেতন মজুরি ভাড়া প্রদানের অর্থ অন্য যে কোনও ধরণের অপারেটিং ব্যয়
কোনও ট্রেডিং পোর্টফোলিও বা বিনিয়োগ সংস্থার ক্ষেত্রে, loansণ, debtণ বা ইক্যুইটি যন্ত্রপাতি বিক্রি থেকে প্রাপ্তিগুলিও অন্তর্ভুক্ত থাকে। অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতির অধীনে নগদ প্রবাহের বিবরণ প্রস্তুত করার সময় অবমূল্যায়ন, আইনশৃঙ্খলা, মুলতুবি কর, কোনও অনারেন্ট সম্পত্তির সাথে সম্পর্কিত লাভ বা ক্ষতি এবং নির্দিষ্ট বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ থেকে প্রাপ্ত লভ্যাংশ বা রাজস্বও অন্তর্ভুক্ত থাকে। তবে, দীর্ঘমেয়াদী সম্পদের ক্রয় বা বিক্রয় অপারেটিং ক্রিয়াকলাপের অন্তর্ভুক্ত নয়।
নগদ ফ্লো স্টেটমেন্ট কী?
কীভাবে নগদ প্রবাহ গণনা করা হয়
রাজস্ব, ব্যয় এবং creditণ লেনদেনে (ব্যালান্স শীট এবং আয়ের বিবরণীতে উপস্থিত হওয়া) এক সময় থেকে পরবর্তী সময়কালের মধ্যে ঘটে যাওয়া লেনদেনের ফলে পার্থক্য যোগ বা বিয়োগ করে নেট আয়ের নির্দিষ্ট কিছু সমন্বয় করে নগদ প্রবাহ গণনা করা হয়। এই সমন্বয়গুলি করা হয়েছে কারণ নগদ অর্থহীন আইটেমগুলি নিট আয়ের (আয়ের বিবরণী) এবং মোট সম্পদ এবং দায় (ব্যালান্স শিট) হিসাবে গণনা করা হয়। সুতরাং, সমস্ত লেনদেনের প্রকৃত নগদ আইটেম জড়িত না হওয়ায়, ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহ গণনা করার সময় অনেকগুলি আইটেম পুনরায় মূল্যায়ন করতে হয়।
ফলস্বরূপ, নগদ প্রবাহ গণনা করার দুটি পদ্ধতি রয়েছে, প্রত্যক্ষ পদ্ধতি এবং অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতি।
সরাসরি নগদ প্রবাহ পদ্ধতি
দ্য সরাসরি পদ্ধতি সরবরাহকারীদের প্রদান করা নগদ, গ্রাহকদের কাছ থেকে নগদ প্রাপ্তি এবং বেতনে পরিশোধিত নগদ সহ বিভিন্ন ধরণের নগদ অর্থ প্রদান এবং প্রাপ্তি যুক্ত করে। এই পরিসংখ্যানগুলি বিভিন্ন ব্যবসায়িক অ্যাকাউন্টের শুরু এবং শেষের ব্যালেন্স ব্যবহার করে এবং অ্যাকাউন্টগুলিতে নেট হ্রাস বা বৃদ্ধি পরীক্ষা করে গণনা করা হয়।
পরোক্ষ নগদ প্রবাহ পদ্ধতি
অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতিতে অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ প্রবাহটি প্রথমে কোনও সংস্থার আয়ের বিবরণী থেকে নিট আয় গ্রহণ করে গণনা করা হয়। যেহেতু কোনও সংস্থার আয়ের বিবৃতি অর্জনযোগ্য পরিমাণে প্রস্তুত করা হয়, ততক্ষণে রাজস্ব আদায় করা হয় তা যখন স্বীকৃত হয় তখনই তা স্বীকৃত হয়। নেট আয় অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ থেকে নিট নগদ প্রবাহের সঠিক প্রতিনিধিত্ব নয়, সুতরাং নেট আয়ের প্রভাবিত আইটেমগুলির জন্য সুদ এবং করের (ইবিআইটি) আগে আয়ের সামঞ্জস্য করা জরুরি হয়ে পড়েছে যদিও তাদের বিরুদ্ধে এখনও প্রকৃত নগদ অর্থ আদায় করা হয়নি বা পরিশোধ করা হয়নি। অপ্রত্যক্ষ পদ্ধতিটি অপ-অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলি যুক্ত করতে সামঞ্জস্য করে যা কোনও সংস্থার অপারেটিং নগদ প্রবাহকে প্রভাবিত করে না।
উদাহরণস্বরূপ, অবমূল্যায়ন আসলে নগদ ব্যয় নয়; এটি এমন পরিমাণ যা পূর্বে হিসাব করা হয়েছে এমন সম্পদের মোট মূল্য থেকে কেটে নেওয়া হয়। এজন্য নগদ প্রবাহ গণনা করার জন্য এটিকে নেট বিক্রয়তে আবার যুক্ত করা হয়েছে।
সম্পদটি যখন বিক্রি হয় তখন সিএফএসের গণনাগুলিতে কোনও সম্পদ থেকে একমাত্র সময় আয় হয়।
অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য এবং নগদ প্রবাহ
একাউন্টিং পিরিয়ড থেকে পরের অ্যাকাউন্টে ব্যালান্স শীটে প্রাপ্তিযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলিতে পরিবর্তনগুলিও নগদ প্রবাহে প্রতিফলিত হতে হবে। যদি অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্যতা হ্রাস পায় তবে এর থেকে বোঝা যায় যে গ্রাহকরা তাদের creditণ অ্যাকাউন্টগুলি পরিশোধ করে তাদের থেকে আরও নগদ প্রবেশ করেছে AR এআর এর পরিমাণ কমেছে তারপরে নেট বিক্রয়তে যুক্ত হয়। যদি অ্যাকাউন্টগুলি একাউন্টিং পিরিয়ড থেকে পরবর্তী অ্যাকাউন্টে বৃদ্ধি পায়, তবে বৃদ্ধির পরিমাণ অবশ্যই নেট বিক্রয় থেকে কেটে নিতে হবে কারণ, যদিও এআর-তে উপস্থাপিত পরিমাণগুলি রাজস্ব হলেও এটি নগদ নয়।
ইনভেন্টরির মান এবং নগদ প্রবাহ
অন্যদিকে, ইনভেন্টরির বৃদ্ধি, ইঙ্গিত দেয় যে কোনও সংস্থা আরও কাঁচামাল কেনার জন্য আরও বেশি অর্থ ব্যয় করেছে। যদি নগদ দিয়ে ইনভেন্টরি প্রদান করা হয়, তবে ইনভেন্টরির মূল্য বৃদ্ধির পরিমাণ নেট বিক্রয় থেকে কেটে নেওয়া হয়। ইনভেন্টরি হ্রাস হ্রাস নেট বিক্রয় যুক্ত করা হবে। যদি ক্রেডিটে ইনভেন্টরি ক্রয় করা হয়, তবে পরিশোধযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলিতে ব্যালান্স শিটের পরিমাণ বৃদ্ধি পেতে পারে এবং এক বছর থেকে অন্য বছরে বাড়ার পরিমাণ নিট বিক্রয়ের সাথে যুক্ত হবে।
প্রদত্ত শুল্ক, প্রদেয় বেতন এবং প্রিপেইড বীমাের ক্ষেত্রে একই যুক্তি সত্য। যদি কিছু পরিশোধ করা হয়, তবে এক বছর থেকে পরের বছরে পাওনা মূল্যের পার্থক্যটি নেট আয় থেকে বিয়োগ করতে হবে। যদি এখনও এমন কোনও পরিমাণ থাকে যা এখনও পাওনা থাকে তবে কোনও পার্থক্য নেট আয়ের সাথে যুক্ত করতে হবে।
বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ এবং নগদ প্রবাহ
বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপে কোনও সংস্থার বিনিয়োগ থেকে নগদের যে কোনও উত্স এবং ব্যবহার অন্তর্ভুক্ত থাকে। কোনও সম্পদ ক্রয় বা বিক্রয়, বিক্রেতাদের দেওয়া customersণ বা গ্রাহকদের কাছ থেকে প্রাপ্ত orণ বা একীকরণ বা অধিগ্রহণ সম্পর্কিত কোনও অর্থ প্রদান এই বিভাগে অন্তর্ভুক্ত করা হয়েছে। সংক্ষেপে, সরঞ্জাম, সম্পদ বা বিনিয়োগের পরিবর্তন বিনিয়োগ থেকে নগদ সম্পর্কিত।
সাধারণত বিনিয়োগ থেকে নগদ পরিবর্তনগুলি হ'ল "নগদ আউট" আইটেম, কারণ নগদ ব্যবহৃত হয় নতুন সরঞ্জাম, বিল্ডিং বা স্বল্প-মেয়াদী সম্পদ যেমন বাজারজাতযোগ্য সিকিওরিটির জন্য। যাইহোক, যখন কোনও সংস্থা কোনও সম্পদ ডাইভেট করে, বিনিয়োগ থেকে নগদ গণনার জন্য লেনদেনটিকে "নগদ ইন" হিসাবে বিবেচনা করা হয়।
অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে নগদ
অর্থায়ন কার্যক্রম থেকে নগদ বিনিয়োগকারী বা ব্যাংক থেকে নগদ উত্স পাশাপাশি শেয়ারহোল্ডারদের প্রদান করা নগদ ব্যবহার অন্তর্ভুক্ত। লভ্যাংশ প্রদান, মজুদ পুনঃব্যবহারের জন্য অর্থ প্রদান এবং principalণ অধ্যক্ষের loansণ পরিশোধ (loansণ) এই বিভাগে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে।
অর্থায়ন থেকে নগদ পরিবর্তনগুলি মূলধন বাড়ানো হলে "নগদ ইন" হয় এবং লভ্যাংশ প্রদান করা হলে তারা "নগদ আউট" হয়। সুতরাং, যদি কোনও সংস্থা জনসাধারণের কাছে bondণপত্র জারি করে, তবে সংস্থাটি নগদ অর্থ প্রদান করে; তবে, যখন বন্ডহোল্ডারদের সুদ দেওয়া হয়, সংস্থাটি তার নগদ হ্রাস করে।
সিএফএসের একটি উদাহরণ বিশ্লেষণ করা
নীচে নগদ প্রবাহ বিবরণের উদাহরণ দেওয়া হল:
এই সিএফএস থেকে আমরা দেখতে পাচ্ছি যে ২০১ F-১ 2017 অর্থবছরের নগদ প্রবাহ ছিল $ 1, 522, 000, 000 ইতিবাচক নগদ প্রবাহের বেশিরভাগ অংশ অপারেশন থেকে অর্জিত নগদ থেকে উদ্ভূত, যা বিনিয়োগকারীদের জন্য একটি ভাল লক্ষণ। এর অর্থ হ'ল মূল ক্রিয়াকলাপগুলি ব্যবসায় উত্পন্ন করছে এবং নতুন ইনভেন্টরি কেনার জন্য পর্যাপ্ত অর্থ আছে। নতুন সরঞ্জাম ক্রয় দেখায় যে সংস্থার বিকাশের জন্য বিনিয়োগে বিনিয়োগের নগদ রয়েছে। অবশেষে, সংস্থার কাছে যে পরিমাণ নগদ পাওয়া যায় তা পরিশোধযোগ্য নোটগুলির বিষয়ে বিনিয়োগকারীদের মনকে সহজ করে তুলতে হবে, কারণ ভবিষ্যতে loanণের ব্যয় কাটাতে নগদ প্রচুর পরিমাণে হয়।
নেতিবাচক নগদ প্রবাহ বিবৃতি
অবশ্যই, সমস্ত নগদ প্রবাহের বিবৃতি এটিকে স্বাস্থ্যকর দেখাচ্ছে না বা ইতিবাচক নগদ প্রবাহ প্রদর্শন করে না, তবে নেতিবাচক নগদ প্রবাহটি আরও বিশ্লেষণ না করে স্বয়ংক্রিয়ভাবে একটি লাল পতাকা বাড়াতে পারে না। কখনও কখনও, নেতিবাচক নগদ প্রবাহ হ'ল একটি সংস্থার নির্দিষ্ট সময়ে একটি নির্দিষ্ট সময়ে তার ব্যবসা সম্প্রসারণের সিদ্ধান্তের ফল, যা ভবিষ্যতের জন্য ভাল জিনিস হবে। এ কারণেই নগদ প্রবাহের এক সময় থেকে পরবর্তী সময়ে পরিবর্তনের বিশ্লেষণ বিনিয়োগকারীদের কীভাবে সংস্থাটি সম্পাদন করছে, এবং কোনও সংস্থা দেউলিয়া বা সাফল্যের দ্বারপ্রান্তে রয়েছে কিনা সে সম্পর্কে আরও ভাল ধারণা দেয়।
ব্যালেন্স শীট এবং আয়ের বিবরণী
যেমনটি আমরা ইতিমধ্যে আলোচনা করেছি, নগদ প্রবাহের বিবরণী আয়ের বিবরণী এবং ব্যালান্স শীট থেকে প্রাপ্ত। আয়ের বিবরণী থেকে নিট উপার্জন হ'ল সেই চিত্র যা থেকে সিএফএসের তথ্য হ্রাস করা হয়। ব্যালান্সশিট হিসাবে, সিএফএসে এক বছর থেকে পরের বছরে নেট নগদ প্রবাহ নগদ প্রবাহের বিবরণীর আওতাভুক্ত সময়কালের জন্য প্রযোজ্য দুটি টানা ব্যালান্স শিটের মধ্যে নগদ বৃদ্ধি বা হ্রাস সমান হওয়া উচিত। (উদাহরণস্বরূপ, আপনি যদি ২০১৮ সালের জন্য নগদ প্রবাহ গণনা করছেন, তবে 2018 এবং 2019 সালের ব্যালান্স শিটগুলি ব্যবহার করা উচিত))
তলদেশের সরুরেখা
নগদ প্রবাহ বিবরণী একটি কোম্পানির জন্য শক্তি, লাভজনকতা এবং দীর্ঘমেয়াদী ভবিষ্যতের দৃষ্টিভঙ্গির একটি মূল্যবান মাপকাঠি। সিএফএস কোনও সংস্থার তার খরচ পরিশোধের জন্য পর্যাপ্ত পরিমাণ তরলতা বা নগদ রয়েছে কিনা তা নির্ধারণে সহায়তা করতে পারে। কোনও সংস্থা ভবিষ্যতের নগদ প্রবাহের পূর্বাভাস দিতে নগদ প্রবাহের বিবৃতি ব্যবহার করতে পারে, যা বাজেটের ক্ষেত্রে সহায়তা করে।
বিনিয়োগকারীদের জন্য নগদ প্রবাহ বিবরণী কোনও সংস্থার আর্থিক স্বাস্থ্যের প্রতিফলন ঘটায় যেহেতু সাধারণত ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের জন্য আরও বেশি নগদ পাওয়া যায় তত ভাল। তবে এটি কোনও কঠোর এবং দ্রুত নিয়ম নয়। কখনও কখনও কোনও কোম্পানির ক্রিয়াকলাপ সম্প্রসারণের আকারে নগদ প্রবাহের ফলাফল হয় growth
নগদ প্রবাহের বিবৃতি অধ্যয়ন করে একজন বিনিয়োগকারী কোনও সংস্থা কত নগদ উপার্জন করে তার একটি পরিষ্কার চিত্র পেতে পারে এবং একটি সংস্থার আর্থিক সুস্থতার একটি দৃ understanding় ধারণা অর্জন করতে পারে।
