সম্পত্তির পরিকল্পনা হ'ল পরবর্তী প্রজন্মের কাছে সম্পদ স্থানান্তর করার প্রক্রিয়া। কৌশলগুলি মৃত্যুর সময় এবং জীবনের সময় স্থানান্তর করার পরিকল্পনা জড়িত। এরকম একটি ব্যবস্থা হ'ল উপহার, বা অন্যের কাছে সম্পদ হস্তান্তর করার অধিকার হ'ল দাতা বেঁচে থাকাকালীন কারওর করযোগ্য সম্পত্তি হ্রাস করার লক্ষ্য নিয়ে। কিছু নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে যখন সমস্ত উপলভ্য অব্যাহতি, ব্যতিক্রম এবং থ্রেশহোল্ড পূরণ করা হয়, তখন এই স্থানান্তরগুলি উপহার শুল্কের অধীন।
উপহার প্রাইমার
কোনও দাতা যখন কোনও দাদীর কাছ থেকে সম্পূর্ণ বিবেচনা বা ক্ষতিপূরণের চেয়ে কম স্বেচ্ছাসেবী স্থানান্তর ঘটে তখন উপহার হয় occurs বুদ্ধিমানের জন্য একটি বৈধ উপহার অবশ্যই নিম্নলিখিত মানদণ্ডগুলি পূরণ করবে:
- দাতা স্বেচ্ছাসেবী স্থানান্তর করতে চান e তিনি বা তিনি এটি করতে সক্ষম। দাদী উপহারটি গ্রহণ করতে সক্ষম হন এবং বিতরণও করতে পারেন The প্রদত্ত সম্পত্তিটির উপর দাতা সমস্ত নিয়ন্ত্রণের তদারকি করে।
উপহারের ধরণের মধ্যে রয়েছে:
- প্রত্যক্ষ: দাতা সরাসরি নগদে নগদ বা সম্পত্তি স্থানান্তর করে। পরোক্ষ: দাতা দের কাজের সুবিধার জন্য স্থানান্তর করে। উদাহরণস্বরূপ ট্রয় তার বান্ধবীর ক্রেডিট কার্ডের ভারসাম্যটি প্রদান করে। সমাপ্ত: সম্পন্নকে স্থানান্তর করার সময়, দাতা সম্পত্তিটির উপর সমস্ত অধিকার এবং কর্তৃত্ব ছেড়ে দেয়। অসম্পূর্ণ: সম্পন্নকে স্থানান্তর করতে গিয়ে দাতা সম্পত্তির উপর সমস্ত নিয়ন্ত্রণ ছেড়ে দিতে ব্যর্থ হন। যদি হেলমট অর্থকে একটি প্রত্যাহারযোগ্য আস্থা হিসাবে রাখে, তবে তিনি বিশ্বাসের মধ্যে থাকা চূড়ান্ত স্বভাবকে নিয়ন্ত্রণ করার অধিকার বজায় রাখার সাথে সাথে তিনি একটি অসম্পূর্ণ উপহার দিয়েছেন। বিপরীতে, বিশ্বাসটি যদি অদলবদল হয়ে যায় তবে এর বিষয়বস্তু একটি সম্পূর্ণ উপহার হিসাবে গঠিত। বিপরীতমুখী আগ্রহ: উপহার যা দাতা দেরীতে পরিণত হয় যা দাতাকে ফেরত দেয়। সম্পন্নদের কাছে তাদের মূল্য হ'ল ন্যায্য বাজার মূল্যের চেয়ে বর্তমান মূল্য। উদাহরণ হ'ল যখন কোনও দাতা স্রষ্টার সুবিধার জন্য নির্দিষ্ট সময়ের জন্য কোনও ট্রাস্টে অর্থ রাখে। মেয়াদ শেষে অর্থ বা সম্পত্তি দাতার কাছে ফিরে আসে। উপহারের মান এই উদাহরণে সম্পত্তিটির চেয়ে কম is নেট উপহার: যেখানে বেশিরভাগ ক্ষেত্রে দাতা কোনও উপহার শুল্কের জন্য দায়ী, নেট উপহারের ক্ষেত্রে, সম্পন্ন হবে।
উপহার মূল্যায়ন
উপহার শুল্কের উদ্দেশ্যে, উপহারটির মান হ'ল ডুয়ে স্থানান্তরিত হওয়ার তারিখে তার ন্যায্য বাজার মূল্য। রিয়েল এস্টেট এবং সংগ্রহযোগ্যগুলির একটি মূল্যায়নের প্রয়োজন হবে। একটি বন্ড তার ভবিষ্যতের প্রদানের বর্তমান মূল্য হিসাবে মূল্যবান হবে। সর্বজনীনভাবে লেনদেন করা শেয়ারের মূল্য হ'ল যেদিন তারা উপহার দেওয়া হয় তার জন্য উচ্চ এবং নিম্ন শেয়ারের দামের গড় হবে। বাজারজাতকরণ, নিয়ন্ত্রণ এবং তরলতার উপর সম্ভাব্য বিধিনিষেধকে বিবেচনায় রেখে ব্যক্তিগতভাবে অধিষ্ঠিত শেয়ারগুলির (যেমন, বেসরকারী ইক্যুইটি) জন্য যোগ্য মূল্যায়ন বিশেষজ্ঞের মতামতের প্রয়োজন হবে। কিছু নির্দিষ্ট প্রকারের জন্য, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের ট্রেজারি নির্দেশিকা জারি করেছে। প্রশংসিত সম্পদ প্রদান দাতাকে আরও বোঝাতে পারে কারণ সে তার বা তার সম্পত্তি থেকে আরও বড় অঙ্ক সরিয়ে ফেলবে। একজনকে ট্যাক্স পরিকল্পনার প্রয়োজনীয়তার সামগ্রিকতা বিবেচনা করতে হবে এবং একজন পেশাদারের সাথে পরামর্শ করতে হবে।
উপহার ট্যাক্স কখন প্রয়োগ হয়?
একবার কোনও স্থানান্তরকে উপহার হিসাবে নির্ধারণ করার পরে, পরবর্তী পদক্ষেপটি হ'ল স্থানান্তরটির জন্য উপহার করটি কখন প্রয়োগ হবে তা নির্ধারণ করা হয়।
অপ্রয়োজনীয় ত্রাণের প্রকারগুলি
বার্ষিক বর্জন
প্রতি বছর ডিডে নির্দিষ্ট মূল্য পর্যন্ত উপহারগুলি বার্ষিক বর্জনের বিষয়। 2018 সালে শুরু করে, পরিমাণটি 15, 000 ডলার। স্বামী বা স্ত্রী উভয়ই একই ব্যক্তিকে উপহার দিতে পারে, উপহার দ্বিগুণ করে: এর অর্থ হ'ল প্রত্যেকে $ 15, 000 পরিমাণ বা, 000 30, 000 দিতে পারে।
এটি উপলভ্য হওয়ার জন্য, উপহারটি ভবিষ্যতের আগ্রহের পরিবর্তে উপস্থিত হতে হবে। এর অর্থ হ'ল প্রাপক তাত্ক্ষণিকভাবে সম্পত্তি ব্যবহারের অধিকারের ক্ষেত্রে কোনও বিধিনিষেধের বিষয় নয়। ভবিষ্যতের আগ্রহের উপহারগুলি, যা কেবলমাত্র পরবর্তী তারিখে প্রাপককে নিরক্ষর অ্যাক্সেসের অনুমতি দেয়, বার্ষিক বর্জনের জন্য যোগ্য নয় এবং সম্পূর্ণ করযোগ্য। ব্যতিক্রমগুলি ইউটিএমএ / ইউজিএমএ অ্যাকাউন্ট হবে যেখানে এই অ্যাকাউন্টের উপকারী মালিক এবং সেই নামী মালিক যে ট্রাস্টি সেই নাবালিকারের জন্য অর্থের পরিমাণ বিতরণ করতে পারে সেই নাবালিকাদের জন্য অর্থের উপর নির্ভর করে; ভবিষ্যতের তারিখে অর্থ উত্তোলনের জন্য নিয়োগের এক ট্রাস্টি ক্ষমতা এবং আস্থায় নাবালিকাদের উপহার ((2503 (বি) বা 2503 (সি)) প্রদানের একটি ক্রুমে বিধান।
প্রযোজ্য ইউনিফাইড ক্রেডিট পরিমাণ
ট্যাক্স কাটস এবং জবস অ্যাক্ট দ্বারা গৃহীত পরিবর্তনগুলির কারণে আজীবন একীভূত উপহার এবং এস্টেট ট্যাক্স ক্রেডিট পরিমাণ রয়েছে যা করযোগ্য স্থানান্তরগুলিতে.1 11.18 মিলিয়ন অবধি আশ্রয় করতে ব্যবহৃত হতে পারে। 2019 সালে, এই সংখ্যাটি 11.4 মিলিয়ন ডলারে উন্নীত হবে
এর অর্থ হল যে ব্যক্তিরা এই পরিমাণটি ছেড়ে দিতে পারে এবং কোনও ফেডারেল এস্টেট ট্যাক্স দিতে পারে না।
স্থানান্তর ট্যাক্স সাপেক্ষে নয়
উপহারের কিছু ধরণের উপহারকে ট্যাক্স থেকে ছাড় দেওয়া হয়।
- যোগ্য স্থানান্তর: কোনও যোগ্য একাডেমিক প্রতিষ্ঠান বা মেডিকেল কেয়ার প্রোভাইডারের কাছে সরাসরি করা অর্থ প্রদানকারীর পক্ষ থেকে যে কোনও উপহার শুল্ক থেকে মুক্তি পাওয়া যায়। সহায়তার জন্য অর্থ প্রদান: শিশু বা অন্যান্য নির্ভরশীলদের জন্য আইনগত বাধ্যবাধকতাগুলি উপহার কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত হতে পারে। উদাহরণ হ'ল উচ্চশিক্ষা এবং ঘর এবং বোর্ডের জন্য অর্থ প্রদান। ডিভোর্স বন্দোবস্তের জন্য অর্থ প্রদান: প্রাপিকা কোনও উপহার নয়, বরং প্রাপককে (কর আদায়কারীকে) করযোগ্য আয় এবং প্রদানকারীর জন্য কর ছাড়ের অবদান। বিবাহের সমাপ্তির এক বছরের মধ্যে সম্পত্তি হস্তান্তর এবং সেই সমাপ্তির সাথে সম্পর্কিত কোনও বিবাহবিচ্ছেদের ডিক্রি অনুসারে গণ্য হয়, উপহার হিসাবে নয়। রাজনৈতিক সংস্থাগুলিতে স্থানান্তর: উপহার শুল্ক থেকে মুক্তি, রাজনৈতিক সংগঠনগুলিকে দেওয়া উপহার। এগুলি ফেডারেল, রাজ্য বা স্থানীয় পাবলিক অফিসে যে কোনও ব্যক্তির বাছাই, মনোনয়ন বা নিয়োগের পক্ষে বলে তাদের বিস্তৃতভাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়। ব্যবসায় স্থানান্তর: একটি ব্যবসায়িক সেটিংয়ে স্থানান্তরগুলি সাধারণত ক্ষতিপূরণ হিসাবে বিবেচিত হয়। মিনি মিনি উপহার যেমন পরিষেবার বছরের পুরষ্কার বা নিজের অবসর স্মরণে উপহার করের সাপেক্ষে নয়। স্পোসাল উপহার: স্বামী এবং স্ত্রীর মধ্যে স্থানান্তর এতক্ষণ উপহার ট্যাক্স থেকে অব্যাহতি পাওয়া যায় যতক্ষণ না দাদি স্ত্রী একজন মার্কিন নাগরিক। তিনি বা সে নাগরিক হওয়া উচিত, কর-ছাড়ের স্থানান্তরের সীমা রয়েছে। দাতব্য উপহার: গ্রাহক করের দাতব্য ছাড়গুলি যতক্ষণ না প্রাপক জনগণের ব্যবহারের জন্য একটি ফেডারেল, রাজ্য বা স্থানীয় সরকার, একটি 501 (সি) (3) শিক্ষামূলক, ধর্মীয়, দাতব্য বা বৈজ্ঞানিক উদ্দেশ্যে কর্পোরেশন; বা একটি 501 (সি) ভ্রাতৃ বা অভিজ্ঞ সংস্থা te
তলদেশের সরুরেখা
কেউ যদি বার্ষিক বর্জনকে অতিক্রম করে, ভবিষ্যতের সুদের হয় বা একীভূত creditণের পরিমাণ অতিক্রম করে এমন উপহার দেয় তবে একজনকে উপহারের ট্যাক্স রিটার্ন ((আইআরএস ফর্ম 709 মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের উপহার (এবং জেনারেশন-স্কিপিং ট্রান্সফার) ট্যাক্স রিটার্ন)) জমা দিতে হবে। গিফট ট্যাক্সের পাওনা রয়েছে কিনা তা নির্ধারণ করার সময়, একজনকে নির্ধারণ করা উচিত যে তিনি বছরের জন্য কোন উপহার দিয়েছেন, তারা উপহারের কর থেকে বা বাৎসরিক বর্জনের পরিমাণের মধ্যে এবং তারা কী পরিমাণ একীভূত হয়ে অফসেটে থাকতে পারে তা নির্ধারণ করা উচিত প্রশ্নে বছরের জন্য creditণের পরিমাণ সর্বোপরি, কোনও ট্যাক্স পরিকল্পনার সিদ্ধান্ত নেওয়ার সময় একজন ট্যাক্স পেশাদারের সাথে পরামর্শ করা উচিত।
