ফরেনসিক অডিট কী?
ফরেনসিক অডিট হ'ল একটি আদালতের আইন বা আইনী বিচার ব্যবস্থায় ব্যবহার করা যেতে পারে এমন প্রমাণ সংগ্রহের জন্য ফার্মের বা ব্যক্তির আর্থিক রেকর্ডগুলির একটি পরীক্ষা এবং মূল্যায়ন। ফরেনসিক অডিটিং অ্যাকাউন্টিংয়ের ক্ষেত্রের মধ্যে একটি বিশেষত্ব, এবং বেশিরভাগ বড় অ্যাকাউন্টিং সংস্থাগুলিতে একটি ফরেনসিক অডিটিং বিভাগ থাকে। ফরেনসিক অডিটগুলির জন্য অ্যাকাউন্টিং এবং অডিটিং পদ্ধতিগুলির দক্ষতার পাশাপাশি এ জাতীয় নিরীক্ষণের আইনি কাঠামো সম্পর্কে বিশেষজ্ঞের জ্ঞান প্রয়োজন।
ফরেনসিক অডিটগুলি বিভিন্ন তদন্তকারী ক্রিয়াকলাপকে কভার করে। জালিয়াতি, আত্মসাৎ বা অন্যান্য আর্থিক অপরাধের জন্য কোনও পক্ষের বিচারের জন্য একটি ফরেনসিক অডিট পরিচালনা করা যেতে পারে। ফরেনসিক অডিট প্রক্রিয়া চলাকালীন নিরীক্ষককে বিচারকাজ চলাকালীন বিশেষজ্ঞ সাক্ষী হিসাবে কাজ করার জন্য ডাকা হতে পারে। ফরেনসিক অডিটগুলি এমন পরিস্থিতিতেও জড়িত হতে পারে যা আর্থিক জালিয়াতির সাথে জড়িত না, যেমন দেউলিয়ার ফাইলিং, ব্যবসায়িক বন্ধন এবং বিবাহবিচ্ছেদের সাথে সম্পর্কিত বিরোধ।
আপনি যদি কোনও ব্যয়ের প্রতিবেদন প্যাড করে থাকেন — বা এমনকি এটি নিয়ে ভাবেনও — তবে জেনে থাকুন যে এটি প্রতারণার একটি উদাহরণ এবং একটি ফরেনসিক অডিটের মাধ্যমে সহজেই উন্মোচিত হতে পারে।
ফরেনসিক অডিট করার কারণ asons
ফরেনসিক অডিট তদন্ত বিভিন্ন ধরণের অবৈধ ক্রিয়াকলাপ উদ্ঘাটন বা নিশ্চিত করতে পারে। সাধারণত, নিয়মিত নিরীক্ষণের পরিবর্তে একটি ফরেনসিক অডিট বেছে নেওয়া হয়, যদি সংগ্রহের প্রমাণগুলি আদালতে ব্যবহৃত হয় তবে এমন সুযোগ থাকে। নীচে, আমরা এমন উদাহরণগুলি উদ্ধৃত করি যা একটি ফরেনসিক নিরীক্ষণের প্রয়োজন হতে পারে:
দুর্নীতি বা জালিয়াতি
ফরেনসিক অডিটে, একজন নিরীক্ষক সন্ধানের জন্য থাকবেন
- স্বার্থের বিরোধ — যখন কোনও প্রতারক কোম্পানির ক্ষতির জন্য ব্যক্তিগত লাভের জন্য তার প্রভাব ব্যবহার করে। উদাহরণস্বরূপ, যদি কোনও ম্যানেজার তার সাথে ব্যক্তিগত সম্পর্কযুক্ত কোনও কর্মচারীর ভুল খরচ মঞ্জুর করে এবং অনুমোদন করে B ঘুষখোর — জিনিসগুলি অর্জন করার জন্য অর্থের প্রস্তাব দেওয়া বা কারও পক্ষে পরিস্থিতি প্রভাবিত করে xt উদাহরণ actual প্রকৃত বা হুমকিরূপ বলের ভুল ব্যবহার, সহিংসতা, বা কোনও ব্যক্তি বা সত্তার কাছ থেকে অর্থ বা সম্পত্তি অর্জনের জন্য ভয় দেখানো।
ফরেনসিক অডিট মামলার হাইপোথিটিক্যাল উদাহরণ
ধরা যাক যে একটি কম্পিউটার প্রস্তুতকারক সংস্থা উইসিকিডস তার প্রধান আর্থিক কর্মকর্তার (সিএফও) পরামর্শে স্মার্ট চিপস, ইনক। এর সাথে প্রসেসর সরবরাহ করার জন্য একটি চুক্তি করেছে। চুক্তি স্বাক্ষরিত হওয়ার সময়, স্মার্ট চিপস ব্যবসা পরিচালনার জন্য অনুমোদিত ছিল না; সাম্প্রতিক অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আইআরএস) ফাইলিংয়ে কিছু অনিয়মের ভিত্তিতে এর লাইসেন্স অনির্দিষ্টকালের জন্য বাতিল করা হয়েছিল। উইসকিডসের সিএফও জানত যে স্মার্ট চিপসের লাইসেন্সটি স্থগিত করা হয়েছে, তবুও তিনি পরামর্শ দিয়েছিলেন যে তাঁর সংস্থা স্মার্ট চিপসের সাথে সাইন ইন করবে, কারণ তিনি গোপনে স্মার্ট চিপস থেকে এটি করার জন্য ক্ষতিপূরণ পাচ্ছিলেন।
উপরের চিত্রিত প্রতারণা জড়িত আন্তঃব্যক্তিক সম্পর্কগুলি তদন্ত করে এবং আগ্রহের দ্বন্দ্ব প্রকাশ করে উদ্ঘাটন করা যেতে পারে।
সম্পত্তির অপব্যবহার
এটি প্রতারণার সর্বাধিক প্রচলিত রূপ। উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছে: নগদ অপব্যবহার, মিথ্যা চালান জমা দেওয়া, অস্তিত্ব সরবরাহকারী বা কর্মচারীদের অর্থ প্রদান, সম্পত্তির অপব্যবহার (সংস্থার সরঞ্জামের মতো), এবং চুরি কোম্পানির তালিকা চুরি করা।
আর্থিক বিবরণী জালিয়াতি
কোনও সংস্থা এই ধরণের জালিয়াতির মধ্যে পড়তে পারে যে এটি দেখানোর চেষ্টা করতে পারে যে এর আর্থিক কর্মক্ষমতা বাস্তবে তার চেয়ে ভাল। প্রতারণামূলক সংখ্যা উপস্থাপনের লক্ষ্য হতে পারে তরলতা উন্নতি করা, সি-লেভেল এক্সিকিউটিভরা বোনাস গ্রহণ অব্যাহত রাখার জন্য বা সম্পাদন করার চাপের সাথে লড়াই করা নিশ্চিত করে।
কী Takeaways
- ফরেনসিক অডিট হ'ল একটি ফার্মের বা ব্যক্তির আর্থিক রেকর্ডগুলির একটি পরীক্ষা এবং মূল্যায়ন যা আইনী কার্যধারাতে ব্যবহার করা যেতে পারে A একটি ফরেনসিক অডিট কোনও পক্ষকে প্রতারণা, আত্মসাৎ বা অন্য কোনও অপরাধমূলক আচরণের জন্য বিচার করতে পারে oreফোরেনসিক অডিটিং হ'ল একটি অ্যাকাউন্টিং বিশেষত্ব; বেশিরভাগ বড় অ্যাকাউন্টিং সংস্থাগুলির একটি ফরেনসিক অডিটিং বিভাগ রয়েছে।
ফরেনসিক অডিটগুলি কীভাবে কাজ করে
সম্ভাব্য আদালতের উপস্থিতির অতিরিক্ত পদক্ষেপের সাথে ফরেনসিক অডিট প্রক্রিয়া নিয়মিত আর্থিক নিরীক্ষণের মতো — পরিকল্পনা করা, প্রমাণ সংগ্রহ করা, একটি প্রতিবেদন লেখা to উভয় পক্ষের অ্যাটর্নিরা প্রমাণ দেয় যে হয় জালিয়াতি উন্মুক্ত করে দেয় বা অস্বীকার করে এবং ক্ষতিগ্রস্ত ক্ষতিগুলি নির্ধারণ করে। তারা ক্লায়েন্টের কাছে তাদের অনুসন্ধানগুলি উপস্থাপন করে এবং মামলাটি আদালতে বিচারের দিকে যাওয়া উচিত।
তদন্তের পরিকল্পনা করছেন
পরিকল্পনার পর্যায়ে, ফরেনসিক নিরীক্ষক এবং দল তাদের তদন্তের পরিকল্পনা করবে যেমন লক্ষ্য অর্জনের জন্য
- কোন জালিয়াতি হয়েছে কিনা তা চিহ্নিত করে, জালিয়াতির সময়টি নির্ধারণ করে যে জালিয়াতি কীভাবে আড়াল করা হয়েছিল তা জালিয়াতির অপরাধীদের নামকরণ করে জালিয়াতির ফলস্বরূপ ক্ষতিগ্রস্থদের নাম উল্লেখ করে আদালতে গ্রহণযোগ্য প্রাসঙ্গিক প্রমাণ সংগ্রহ করা যা এ জাতীয় জালিয়াতি থেকে বাঁচার জন্য ব্যবস্থা গ্রহণযোগ্য ভবিষ্যতে ঘটছে
প্রমাণ সংগ্রহ করা
সংগৃহীত প্রমাণগুলি আদালতে প্রতারক (গুলি) এর পরিচয় প্রমাণ করার জন্য, জালিয়াতির স্কিমের বিশদটি প্রকাশ করতে এবং আর্থিক ক্ষতি এবং দলকে জালিয়াতির দ্বারা ক্ষতিগ্রস্থ দলগুলিকে নথিভুক্ত করার পর্যাপ্ত পরিমাণে থাকতে হবে।
যৌক্তিক প্রমাণের প্রবণতা আদালতকে জালিয়াতি এবং উপস্থাপিত প্রমাণগুলি বুঝতে সহায়তা করবে। ফরেনসিক অডিটরদের নিশ্চিত হওয়া দরকার যে ডকুমেন্টস এবং সংগৃহীত অন্যান্য প্রমাণ যাতে কারও দ্বারা ক্ষতিগ্রস্থ বা পরিবর্তন না হয়।
রিপোর্টিং
ফরেনসিক অডিট-এর জন্য ক্লায়েন্টের কাছে জালিয়াতির বিষয়ে একটি লিখিত প্রতিবেদন আবশ্যক যাতে তারা ইচ্ছা করলে আইনি মামলা দায়ের করতে এগিয়ে যেতে পারে। সর্বনিম্ন, প্রতিবেদনে অন্তর্ভুক্ত করা উচিত
- তদন্তের ফলাফলগুলি সংগ্রহ করা প্রমাণের সংক্ষিপ্তসার এবং জালিয়াতি কীভাবে সংঘটিত হয়েছিল তা ব্যাখ্যা করে ভবিষ্যতে অনুরূপ জালিয়াতি প্রতিরোধের জন্য পরামর্শ - যেমন অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলি উন্নত করা
কোর্টে মামলা
সংগৃহীত প্রমাণ এবং দল কীভাবে সন্দেহভাজনকে (গুলি) সনাক্ত করেছিল তার ব্যাখ্যা দিতে আদালতের কার্যক্রম চলাকালীন ফরেনসিক অডিটরকে উপস্থিত থাকতে হবে। তার বা তার যে কোনও জটিল অ্যাকাউন্টিংয়ের সমস্যাগুলি সরল করা উচিত এবং একটি ল্যাপারসনের ভাষায় মামলাটি ব্যাখ্যা করা উচিত যাতে আইনী বা অ্যাকাউন্টিংয়ের শর্তাবলী না বোঝার লোকেরা জালিয়াতি পরিষ্কারভাবে বুঝতে পারে।
