কীভাবে অ-যোগ্য স্থগিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনা কাজ করে
একটি অ-যোগ্য স্থগিত ক্ষতিপূরণ (এনকিউডিসি) পরিকল্পনা কোনও পরিষেবা সরবরাহকারীকে (উদাহরণস্বরূপ, একজন কর্মচারী) এক বছরে মজুরি, বোনাস, বা অন্য ক্ষতিপূরণ অর্জনের অনুমতি দেয় তবে পরবর্তী বছরে উপার্জন on এবং তাদের উপর আয়কর স্থগিত করে। এটি করার ফলে ভবিষ্যতে আয় হয় (প্রায়শই তারা কর্মশক্তি ছেড়ে যাওয়ার পরে) এবং স্থগিতিত ক্ষতিপূরণ পাওয়ার পরে ব্যক্তি যদি কম ট্যাক্স বন্ধনে থাকে তবে আয়ের উপর প্রদেয় ট্যাক্স হ্রাস করতে পারে।
কী Takeaways
- অ-যোগ্য স্থগিত ক্ষতিপূরণ (এনকিউডিসি) এমন ক্ষতিপূরণ যা কোনও কর্মচারীর দ্বারা অর্জিত হয়েছে, তবে এখনও তাদের নিয়োগকর্তার কাছ থেকে প্রাপ্ত হয়নি tax ট্যাক্স আইনটি লিখিতভাবে হওয়ার পরিকল্পনা করা হয়; প্রদত্ত পরিমাণ, অর্থ প্রদানের সময়সূচী, এবং ট্রিগার ইভেন্টের অর্থ প্রদানের পরিকল্পনার নথি (গুলি); ক্ষতিপূরণ অর্জনের বছর পূর্বে কর্মচারীর ক্ষতিপূরণ পিছিয়ে দেওয়ার জন্য একটি অপরিবর্তনীয় নির্বাচন করার জন্য N এনকিউডিসি পরিকল্পনাগুলির করভিত্তিক ট্যাক্স সুবিধাগুলি তখনই উপলব্ধি করা যায় যদি এই পরিকল্পনা করের আইনের প্রয়োজনীয়তা মেনে চলে এবং অন্যান্য নিষেধাজ্ঞাগুলি আরও কঠোর হতে পারে।
এনকিউডিসি পরিকল্পনার শর্তাদি
স্থগিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনা যোগ্যতা বা অ-যোগ্যতা অর্জন করতে পারে। অ-যোগ্যতাসম্পন্ন প্রকারটি কোনও নিয়োগকর্তা তাদের ক্ষতিপূরণ স্থগিত করতে সক্ষম করার জন্য তৈরি করেছেন যা তাদের প্রাপ্তির আইনত বাধ্যতামূলক অধিকার রয়েছে। এনকিউডিসির বিভিন্ন ধরণের পরিকল্পনা রয়েছে (যাদের 2004 সালে চালু করা ট্যাক্স কোডের বিভাগের পরে 409A পরিকল্পনাও বলা হয়); এখানে যেটি আলোচনা করা হয়েছে তা হ'ল বার্ষিক ক্ষতিপূরণের অংশ (সর্বাধিক সাধারণ ধরণের) পিছিয়ে দেওয়ার জন্য বেসিক অদলিত পরিকল্পনা।
ট্যাক্স আইন সকলের পূরণের পরিকল্পনা প্রয়োজন নিম্নলিখিত শর্তাবলী:
- পরিকল্পনাটি লিখিতভাবে রয়েছে plan পরিকল্পনার নথি (গুলি) নির্দিষ্ট করে, সেই সময় কোনও পরিমাণ বিলম্বিত হয়, অর্থ প্রদানের পরিমাণ, অর্থ প্রদানের সময়সূচী এবং ট্রিগার ইভেন্ট যা প্রদানের ফলে হবে। ছয়টি অনুমোদিত ট্রিবিং ইভেন্ট রয়েছে: একটি নির্দিষ্ট তারিখ, পরিষেবা থেকে পৃথক হওয়া (যেমন, অবসর), সংস্থার মালিকানা বা নিয়ন্ত্রণের পরিবর্তন, প্রতিবন্ধিতা, মৃত্যু, বা অপ্রত্যাশিত জরুরি অবস্থা। অন্যান্য ইভেন্টগুলি, যেমন কোনও সন্তানের জন্য টিউশনি প্রদানের প্রয়োজন, সংস্থার আর্থিক অবস্থার পরিবর্তন বা ভারী করের বিল, তা নয় অনুমোদনযোগ্য ট্রিগার ইভেন্টগুলি The কর্মচারী ক্ষতিপূরণ আদায় হওয়ার বছর পূর্বে ক্ষতিপূরণ পিছিয়ে দেওয়ার জন্য একটি অপরিবর্তনীয় নির্বাচন করে। তবে কমিশনের অর্থ প্রদানের ক্ষেত্রে একটি বিশেষ স্থগিত নির্বাচনী বিধি প্রযোজ্য।
এনকিউডিসি পরিকল্পনাটি শর্ত আরোপ করতে পারে যেমন কোম্পানির সাথে প্রতিযোগিতা করা থেকে বিরত থাকা বা অবসর গ্রহণের পরে পরামর্শমূলক পরিষেবা সরবরাহ করা।
বিলম্বিত পরিমাণ স্থগিতের সময়ে নিয়োগকর্তা দ্বারা নির্ধারিত রিটার্নের একটি যুক্তিসঙ্গত হার উপার্জন করে। এটি কোনও আসল সম্পদ বা সূচকের ফেরতের হার হতে পারে — বলুন, স্ট্যান্ডার্ড অ্যান্ড দরিদ্রের 500 সূচকগুলিতে রিটার্ন। সুতরাং, বিতরণগুলি করার সময়, তারা ক্ষতিপূরণ এবং সেই ক্ষতিপূরণে উপার্জনের পরিমাণের উভয়ই অন্তর্ভুক্ত করে (যদিও সত্যিকারের উপার্জন নেই; এটি কেবল একটি বুককিপিং এন্ট্রি)।
আইনে কঠোর অবস্থার লঙ্ঘন করা কঠোর ফলাফলের সূত্রপাত করে। বিলম্বিত ক্ষতিপূরণ সমস্ত তত্ক্ষণাত্ করযোগ্য হয়ে যায়। আরও কী, এই পরিমাণে 20% জরিমানা, আরও সুদ রয়েছে।
এনকিউডিসি পরিকল্পনার উদাহরণ
এনকিউডিসি পরিকল্পনাগুলি পরিপূরক এক্সিকিউটিভ অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা (এসইআরপি), স্বেচ্ছাসেবী স্থগিতকারী পরিকল্পনা, মোড়ক 401 (কে) পরিকল্পনা, অতিরিক্ত বেনিফিট পরিকল্পনা, এবং ইক্যুইটি ব্যবস্থা, বোনাস পরিকল্পনা এবং বিচ্ছিন্ন বেতন পরিকল্পনাগুলি বোঝায়।
শিক্ষকদের বেতন হ'ল অ-যোগ্যতাসম্পন্ন ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনা যা আইআরসি বিভাগ 409A এর প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে। যদি কোনও শিক্ষক এক বছরে 54, 000 ডলার উপার্জন করে এবং আগস্ট 1, 2016, 31 মে, 2017 থেকে কাজ করে, তিনি মাসে মাসে, 5, 400 আয় করেন। যদি শিক্ষককে তার কাজ করা মাসের জন্য অর্থ প্রদান করা হয়, তবে তাকে 10 মাসের জন্য মাসে month 5, 400 দেওয়া হয়। তবে, যদি তাকে 12 মাসেরও বেশি বেতন দেওয়া হয় তবে তিনি মাসে মাসে 4, 500 ডলার উপার্জন করেন।
উপরের উদাহরণগুলিতে, 10 মাসের বেতনের সাথে, শিক্ষক 2016 সালে $ 27, 000 এবং 2017 সালে 27, 000 ডলার আয় করেছেন। 12 মাসের বেতন দিয়ে তিনি 2016 সালে 2016 22, 500 এবং 2017 সালে 31, 500 ডলার আয় করেছেন। একটি 12-মাসের বেতন দেওয়া হয়েছে, ২০১ in সালে পরিচালিত of 4, 500 এর মূল্য 2016 সালে প্রদান করা হয়েছে I আইআরসি ধারা 409 এ এর অধীনে, ২০১ from সালের $ 4, 500 অ-যোগ্যতা স্থগিত ক্ষতিপূরণ হিসাবে বিবেচিত হবে যা কোডের প্রয়োজনীয়তা পূরণ করে।
নিয়োগকারীদের জন্য সুবিধা
যেহেতু এনকিউডিসি পরিকল্পনাগুলি যোগ্য নয়, যার অর্থ তারা কর্মচারী অবসরকালীন আয় সুরক্ষা আইন (ERISA) এর আওতাভুক্ত নয়, তারা নিয়োগকারী এবং কর্মচারীদের জন্য বৃহত্তর পরিমাণে নমনীয়তা সরবরাহ করে। ERISA পরিকল্পনার বিপরীতে, নিয়োগকর্তারা কেবলমাত্র কার্যনির্বাহী এবং মূল কর্মচারীদের যারা এনকিউডিসি পরিকল্পনা ব্যবহার করতে পারেন এবং সম্ভবত সেগুলি থেকে উপকৃত হতে পারে তাদের জন্য প্রস্তাব দিতে পারেন। কোনও বৈষম্যমূলক বিধি নেই, সুতরাং স্থগিতের জন্য র্যাঙ্ক-এবং-ফাইলের প্রস্তাব দেওয়া উচিত নয়। এটি সংস্থাটিকে তার পরিকল্পনার টেলিংয়ে যথেষ্ট নমনীয়তা দেয়। পরিকল্পনাগুলি "সোনার হাতকড়া" হিসাবে মূল্যবান কর্মীদের বোর্ডে রাখার জন্যও ব্যবহৃত হয়, কারণ অবসর গ্রহণের আগে সংস্থা ছেড়ে যাওয়া পিছিয়ে যাওয়া সুবিধাগুলি বাজেয়াপ্ত করতে পারে।
একটি এনকিউডিসি পরিকল্পনা নগদ প্রবাহের জন্য একটি वरदान হতে পারে, যেহেতু বর্তমানে অর্জিত ক্ষতিপূরণ ভবিষ্যত পর্যন্ত পরিশোধযোগ্য নয়। তবে, ক্ষতিপূরণটি প্রকৃত অর্থ প্রদান না করা অবধি কোম্পানির জন্য কর-ছাড়ের যোগ্য নয়।
এনকিউডিসি পরিকল্পনা স্থাপন এবং পরিচালনা করার জন্য ব্যয়গুলি সর্বনিম্ন। প্রাথমিক আইনি এবং অ্যাকাউন্টিং ফি প্রদানের পরে, কোনও বিশেষ বার্ষিক ব্যয় হয় না, এবং অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আইআরএস) বা অন্যান্য সরকারী এজেন্সিগুলিতে কোনও প্রয়োজনীয় ফাইলিং থাকে না।
কর্মচারীদের জন্য সুবিধা
সীমাহীন সঞ্চয় এবং কর সুবিধা
401 (কে) এর মতো যোগ্য অবসর গ্রহণের পরিকল্পনায় আপনি যে পরিমাণ অর্থ অবদান রাখছেন তাতে আইআরএস কঠোর সীমাবদ্ধতা আরোপ করে। বিলম্বিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনাগুলির এ জাতীয় কোনও বাধ্যবাধকতা সীমা নেই, যদিও নিয়োগকর্তারা আপনার ক্ষতিপূরণের ভিত্তিতে অবদানের সীমাটি নির্দিষ্ট করতে পারেন। যদি আপনি একটি উচ্চ ক্ষতিপূরণপ্রাপ্ত কর্মচারী হন তবে আপনি আপনার 401 (কে) তে অবদান সর্বাধিকতর করতে পারেন এবং তারপরে কোনও বাধা ছাড়াই এনকিউডিসি পরিকল্পনার মাধ্যমে আপনার অবসরকালীন সঞ্চয় তৈরি করতে চালিয়ে যেতে পারেন।
যে কোনও পরিমাণ ক্ষতিপূরণ পেছানোর ক্ষমতা আপনার বার্ষিক করযোগ্য আয়ও হ্রাস করে। এর ফলে, প্রতি বছর আপনার করের দায় আরও হ্রাস করে, আপনাকে একটি কম ট্যাক্স বন্ধনীতে রাখতে পারে। যাইহোক, স্থগিত ক্ষতিপূরণ এখনও আদায় করা বছরে FICA এবং FUTA করের সাপেক্ষে।
বিনিয়োগের বিকল্পগুলি
অনেক এনকিউডিসি পরিকল্পনা 401 (কে) পরিকল্পনার অনুরূপ বিনিয়োগের বিকল্পগুলি সরবরাহ করে, যেমন মিউচুয়াল ফান্ড এবং স্টক বিকল্পগুলি। এনকিউডিসি পরিকল্পনাগুলি উচ্চ রোলারগুলির জন্য অভিনব আমানত অ্যাকাউন্ট নয়। পরিবর্তে, তারা আপনাকে সময়ের সাথে সাথে আপনার সম্পদ বাড়ানোর অনুমতি দেয়। তবে, আপনি আরও বড় আকারে বিনিয়োগ করতে পারেন কারণ আপনার অবদানগুলি সীমাহীন, আরও উল্লেখযোগ্য লাভের সম্ভাবনা বৃদ্ধি করে।
কর্মচারীদের অসুবিধা
কঠোর বিতরণের সময়সূচী
401 (কে) এর বিপরীতে, আপনাকে অবশ্যই এনকিউডিসি পরিকল্পনা থেকে বিতরণগুলি আগে থেকেই নির্ধারণ করতে হবে। অবসর গ্রহণের পরে ইচ্ছায় তহবিল তুলতে সক্ষম হওয়ার পরিবর্তে, আপনাকে অবশ্যই ভবিষ্যতে কোনও সময় বিতরণের তারিখটি বেছে নিতে হবে। আপনার অবশ্যই তহবিল প্রয়োজন বা বাজার কী করছে তা নির্বিশেষে আপনাকে অবশ্যই নির্ধারিত তারিখে বিতরণ করতে হবে। এর অর্থ হল যে বছরের জন্য আপনার করযোগ্য আয় বৃদ্ধি পেয়েছে এবং বিতরণের সময়টির অর্থ এই হতে পারে যে আপনার বিনিয়োগের পোর্টফোলিওতে থাকা সম্পদগুলি লোকসানে হ্রাস পেয়েছে।
এনকিউডিসি পরিকল্পনা পরবর্তী স্থগিত বা নির্বাচনের পরিবর্তনের (উদাহরণস্বরূপ, কেবলমাত্র কিছু শর্তের মধ্যে 65৫ বছর বয়স না করে age০ বছর বয়সে পিছিয়ে যাওয়া ক্ষতিপূরণ পেতে) অনুমতি দিতে পারে। এর জন্য পরবর্তী নির্বাচনগুলি মূলত পেমেন্ট শুরু হওয়ার তারিখের অন্তত 12 মাস আগে করা দরকার, পরবর্তী নির্বাচনের পরিবর্তনটি কমপক্ষে পাঁচ বছরের জন্য প্রদানের তারিখ বিলম্বিত করে এবং কমপক্ষে 12 মাস পর্যন্ত নির্বাচন কার্যকর হয় না এটি তৈরি করার পরে।
কোনও তাড়াতাড়ি প্রত্যাহারের বিধান নেই
যদিও এটি নিরুৎসাহিত করা হয়েছে, 401 (কে) এর বা অন্যান্য যোগ্য পরিকল্পনাগুলিতে অবদান রাখে এমন কর্মচারীদের আইনীভাবে যে কোনও সময় তহবিল উত্তোলনের অনুমতি দেওয়া হয়। নির্দিষ্ট বয়সের আগে নেওয়া বিতরণগুলিতে শুল্কের জরিমানা থাকতে পারে, তবে কোনও জরুরি পরিস্থিতিতে আপনাকে তহবিল ব্যবহার করতে বাধা দিচ্ছে না is তদতিরিক্ত, বেশিরভাগ পরিকল্পনা আপনি আর্থিক অসুবিধা প্রমাণ করতে পারলে বেশ কয়েকটি দণ্ডমুক্ত শুরুর দিকে প্রত্যাহারের ব্যবস্থা করে।
বিপরীতে এনকিউডিসির পরিকল্পনাগুলির তেমন কোনও বিধান নেই। আপনার অবশ্যই বিতরণের সময়সূচী অনুযায়ী তহবিল উত্তোলন করতে হবে এবং এর আগে নেই। কোনও এনকিউডিসি পরিকল্পনায় অবদানীকৃত তহবিল নির্ধারিত বিতরণের তারিখের আগে অ্যাক্সেসযোগ্য নয়, এমনকি যদি আপনার কোনও আর্থিক প্রয়োজন হয় যা আপনি অন্য উপায়ে পূরণ করতে পারেন না।
কোনও ERISA সুরক্ষা নেই
যেহেতু এনকিউডিসি পরিকল্পনাগুলি ERISA এর আওতাভুক্ত নয়, অন্যান্য অবসর গ্রহণের পরিকল্পনার মতো creditণদাতাদের থেকে একই সুরক্ষা সরবরাহ করা হয় না। আসলে, পরিকল্পনার অংশগ্রহণকারী হিসাবে, আপনি কোনও ধরণের অ্যাকাউন্টের মালিক নন, কারণ আপনার নিয়োগকর্তা কোনও আর্থিক প্রতিষ্ঠানের কাছে থাকা অ্যাকাউন্টে তহবিল জমা দেওয়ার চেয়ে স্থগিতের পরিমাণ দ্বারা আপনার ক্ষতিপূরণ হ্রাস করে। কর্মচারী স্থগিতের পরিমাণ নিয়োগকর্তার ব্যালান্স শিটের উপর একটি দায়বদ্ধতা উপস্থাপন করে, মূলত এনকিউডিসি planণদানকারী কর্মচারী এবং orrowণগ্রহীতা নিয়োগকারীর মধ্যে অনিরাপদ loanণের পরিকল্পনা করে।
যদি পরিকল্পনাটি অনুপস্থিত থাকে, আপনাকে অবশ্যই বিতরণের সময়সূচি অনুসারে নিয়োগকর্তাকে ভবিষ্যতে অর্থ প্রদানের প্রতিশ্রুতির উপর নির্ভর করতে হবে। যদি নিয়োগকর্তা কঠিন সময়ে পড়ে থাকেন এবং অবশ্যই debtsণ পরিশোধ করতে পারেন, আপনার কর্মচারীদের বিতরণ প্রদানের জন্য যে তহবিল ব্যবহৃত হতে পারে তা ণদাতাদের দ্বারা দাবি করা যেতে পারে। তহবিলযুক্ত এনকিউডিসি পরিকল্পনা কর্মীদের অবদানের জন্য আরও সুরক্ষা সরবরাহ করে, তবে পিছনে যে বছর আয় করা হয়েছিল তা সাধারণত পিছিয়ে দেওয়া হয়, অনাবৃত পরিকল্পনাগুলি যে ট্যাক্স সুবিধা দেয় তা বাতিল করে দেয়।
আরও একটি আর্থিক ঝুঁকি রয়েছে: পিছিয়ে দেওয়া ক্ষতিপূরণে প্রদত্ত হারের হার। স্থগিত ক্ষতিপূরণ পরিকল্পনার অধীনে প্রদেয় পরিশোধের চেয়ে কোনও কর্মচারী মুলতুবি ছাড়াই করের পরের পরিমাণে আরও বেশি হারে আয় করতে পারবেন।
তলদেশের সরুরেখা
একটি এনকিউডিসি পরিকল্পনা কর-সুবিধাপূর্ণ ভিত্তিতে কোনও কর্মচারীর অবসরকালীন সঞ্চয় তৈরি করতে একটি যোগ্য অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা পরিপূরক বা সরবরাহ করতে পারে। এটি স্বতন্ত্র ঠিকাদার, কর্পোরেট পরিচালক এবং অন্যান্য অ-কর্মীদের জন্যও ব্যবহার করা যেতে পারে। যাইহোক, পরিকল্পনাটি ট্যাক্স আইনের প্রয়োজনীয়তার সাথে সম্মত হলেই এবং অন্যান্য নিষেধাজ্ঞাগুলি কঠোর হয়ে উঠতে পারে কেবলমাত্র লক্ষ্যযুক্ত করের সুবিধাগুলি উপলব্ধি করতে পারে।
