বন্ধ

অফ-ব্যালেন্স শীট (ওবিএস) কী?

অফ-ব্যালেন্স শিট (ওবিএস) আইটেমগুলি এমন সম্পদ বা দায়বদ্ধতার জন্য একটি শব্দ যা কোনও সংস্থার ব্যালান্স শীটে উপস্থিত হয় না। যদিও ব্যালেন্স শীটে রেকর্ড করা হয়নি, তারা এখনও সংস্থার সম্পদ এবং দায়বদ্ধতা। অফ-ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলি সাধারণত সেগুলি মালিকানাধীন নয় বা এটি কোম্পানির প্রত্যক্ষ বাধ্যবাধকতা। উদাহরণস্বরূপ, যখন loansণগুলি সিকিওরিটিজড এবং বিনিয়োগ হিসাবে বিক্রি করা হয়, সুরক্ষিত debtণ প্রায়শই ব্যাঙ্কের বইয়ের বাইরে রাখা হয়। অপারেটিং লিজ সর্বাধিক সাধারণ অফ-ব্যালেন্স আইটেম।

ব্যালেন্স শীট বন্ধ

অফ-ব্যালেন্স শিট বোঝা যাচ্ছে

কোনও কোম্পানির আর্থিক স্বাস্থ্যের মূল্যায়ন করার সময় অফ-ব্যালান্স শিট আইটেমগুলি বিনিয়োগকারীদের জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ উদ্বেগ। অফ-ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলি প্রায়শই কোনও সংস্থার আর্থিক বিবরণীর মধ্যে সনাক্তকরণ এবং ট্র্যাক করা কঠিন কারণ কারণ তারা প্রায়শই কেবল সহিত নোটগুলিতে উপস্থিত হয়। এছাড়াও, উদ্বেগের বিষয় হ'ল কিছু অফ-ব্যালান্স শিট আইটেমগুলির গোপন দায়বদ্ধ হওয়ার সম্ভাবনা থাকে। উদাহরণস্বরূপ, জামানত debtণ বাধ্যবাধকতা (সিডিও) বিষাক্ত সম্পদ হয়ে উঠতে পারে, সম্পদগুলি হঠাৎ করে প্রায় সম্পূর্ণ তাত্পর্য হয়ে উঠতে পারে, বিনিয়োগকারীরা সংস্থার আর্থিক এক্সপোজার সম্পর্কে সচেতন হওয়ার আগে।

অফ-ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলি অন্তর্নিহিতভাবে প্রতারণামূলক বা বিভ্রান্তিমূলক হওয়ার উদ্দেশ্যে নয়, যদিও এগুলি খারাপ অভিনেতারা প্রতারণামূলক হওয়ার জন্য ভুলভাবে ব্যবহার করতে পারে। কিছু ব্যবসা নিয়মিতভাবে যথেষ্ট পরিমাণে ব্যালেন্স শিট আইটেম রাখে। উদাহরণস্বরূপ, বিনিয়োগ পরিচালন সংস্থাগুলি ক্লায়েন্টদের বিনিয়োগ এবং সম্পদ অফ-ব্যালেন্স শীট রাখা প্রয়োজন। বেশিরভাগ সংস্থার জন্য, অফ-ব্যালান্স শিট আইটেমগুলি অর্থায়নের ক্ষেত্রে বিদ্যমান থাকে এবং সংস্থাটি বিদ্যমান আর্থিক চুক্তিগুলির সাথে সম্মতি বজায় রাখতে সক্ষম করে। অফ-ব্যালান্স শিট আইটেমগুলি যৌথ উদ্যোগ (জেভি) প্রকল্পগুলির ক্ষেত্রে অন্যান্য সংস্থাগুলির সাথে সম্পদ এবং দায়বদ্ধতার ঝুঁকি এবং সুবিধা ভাগ করে নেওয়া হয়।

অফ-ব্যালেন্স-শিট সত্তা ব্যবহারের নজরে জনগণের নজরে আনার প্রথম অগ্রগতিগুলির মধ্যে এনরন কেলেঙ্কারী ছিল। এনরনের ক্ষেত্রে, সংস্থাটি একটি বিদ্যুৎকেন্দ্রের মতো একটি সম্পদ তৈরি করবে এবং তত্ক্ষণাত তার বইগুলিতে প্রাক্কলিত মুনাফার দাবি করবে যদিও তা থেকে এটি একটি পয়সাও আদায় করেনি। যদি বিদ্যুৎকেন্দ্রটি আয়ের পরিমাণের তুলনায় রাজস্ব কেন্দ্রটি কম ছিল, ক্ষতি না নেওয়ার পরিবর্তে সংস্থাটি এই সম্পদগুলি একটি অফ-বুকস কর্পোরেশনে স্থানান্তর করবে, যেখানে লোকসানটি অনির্দেশিত হবে।

কী Takeaways

• অফ-ব্যালেন্স শিট (ওবিএস) আইটেমগুলি একটি অ্যাকাউন্টিং অনুশীলন যার মাধ্যমে কোনও সংস্থা তার ব্যালান্স শিটের উপর কোনও দায় অন্তর্ভুক্ত করে না the ব্যালেন্স শিটটিতে নিজেই রেকর্ড না করা হলেও, এই আইটেমগুলি তবুও সংস্থার সম্পদ এবং দায়বদ্ধতা ff অফ-ব্যালান্স শিট আইটেমগুলি ff debtণ-থেকে-ইক্যুইটি (ডি / ই) এবং লিভারেজের অনুপাত কম রাখার জন্য, সস্তা facilণ গ্রহণের সুবিধা এবং বন্ড চুক্তিগুলি লঙ্ঘন থেকে রোধ করার জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে off অফ-ব্যালান্স শিটের অর্থের অনুশীলন বেশ কয়েকটি অ্যাকাউন্টিং কেলেঙ্কারির পরে ক্রমবর্ধমান তদন্তের অধীনে এসেছে অনুশীলনের অপব্যবহার প্রকাশ করেছে।

অফ-ব্যালেন্স শিট আইটেমের প্রকার

অফ-ব্যালেন্স শীট আইটেমগুলি গঠনের বিভিন্ন উপায় রয়েছে। নিম্নলিখিত কয়েকটি খুব সাধারণের একটি সংক্ষিপ্ত তালিকা:

অপারেটিং লিজ

একটি ওবিএস অপারেটিং ইজারা এমন একটি যাতে লেনদেনকারী তার ব্যালেন্স শীটে লিজ নেওয়া সম্পদটি ধরে রাখে। সম্পত্তির লিজ দেওয়ার সংস্থানটি কেবলমাত্র ব্যালেন্স শিটে সম্পদ তালিকাভুক্ত করা এবং সংশ্লিষ্ট দায়বদ্ধতার চেয়ে ভাড়া সংক্রান্ত মাসিক ভাড়া প্রদানের জন্য এবং ভাড়া সম্পর্কিত অন্যান্য ফিজের জন্য অ্যাকাউন্ট করে। ইজারা পর্বের শেষের দিকে, ইজারাদারকে সাধারণত ক্রয় করার সুযোগ থাকে অত্যন্ত হ্রাসকৃত মূল্যে সম্পদ।

লিজব্যাক চুক্তি

লিজব্যাক চুক্তির অধীনে, কোনও সংস্থার সম্পত্তির মতো কোনও সম্পত্তি অন্য সত্তাকে বিক্রি করতে পারে। তারপরে তারা সেই একই সম্পত্তি নতুন মালিকের কাছ থেকে ফেরত দিতে পারে।

অপারেটিং লিজের মতো, সংস্থাটি কেবলমাত্র তার ব্যালেন্স শিটের ভাড়া ব্যয় তালিকাভুক্ত করে, অন্যদিকে সম্পদটি নিজের মালিকানাধীন ব্যবসায়ের ব্যালান্স শীটে তালিকাভুক্ত থাকে।

সম্ভাব্য অ্যাকাউন্ট

অ্যাকাউন্টগুলি গ্রহণযোগ্য (এআর) অনেক সংস্থার জন্য যথেষ্ট দায়বদ্ধতার প্রতিনিধিত্ব করে। এই সম্পদ বিভাগটি তহবিলগুলির জন্য সংরক্ষিত রয়েছে যা গ্রাহকদের কাছ থেকে এখনও পায় নি, তাই খেলাপি হওয়ার সম্ভাবনা বেশি। এই ঝুঁকিবিহীন সম্পদটিকে তার নিজস্ব ব্যালেন্স শীটে তালিকাভুক্ত করার পরিবর্তে সংস্থাগুলি মূলত এই সম্পত্তিটি অন্য একটি সংস্থাকে বিক্রি করতে পারে, যাকে একটি ফ্যাক্টর বলা হয়, যা সম্পত্তির সাথে সম্পর্কিত ঝুঁকি অর্জন করে। ফ্যাক্টর সংস্থাটি সমস্ত এআর সম্মুখভাগের মোট মূল্যের এক শতাংশ প্রদান করে এবং সংগ্রহের যত্ন নেয়। গ্রাহকরা একবার অর্থ প্রদানের পরে, ফ্যাক্টরটি সরবরাহকৃত পরিষেবার জন্য সংস্থার বকেয়া বকেয়া বকেয়া অর্থ প্রদান করে। এইভাবে, একটি ব্যবসায় ডিফল্ট ঝুঁকি আউটসোর্স করার সময় ণী কী তা সংগ্রহ করতে পারে।

অফ-ব্যালেন্স শীট ফিনান্সিং কীভাবে কাজ করে

অফ-ব্যালান্স শিট ফিনান্সিং (ওবিএসএফ) এ ব্যবহৃত একটি অপারেটিং ইজারা একটি সাধারণ অফ-ব্যালেন্স শিট আইটেমের একটি ভাল উদাহরণ। ধরে নিন যে কোনও সংস্থার একটি ব্যাংকের সাথে একটি প্রতিষ্ঠিত creditণ রয়েছে যার আর্থিক চুক্তির শর্ত অনুযায়ী কোম্পানিকে অবশ্যই একটি নির্দিষ্ট স্তরের নিচে debtণ থেকে সম্পত্তির অনুপাত বজায় রাখতে হবে। নতুন কম্পিউটার হার্ডওয়্যার কেনার জন্য অতিরিক্ত debtণ গ্রহণ করা সুনির্দিষ্ট নির্দিষ্ট স্তরের উপরে debtণ-থেকে-সম্পত্তির অনুপাত বাড়িয়ে creditণ চুক্তির লাইনটি লঙ্ঘন করবে।

ওবিএসএফ বিতর্কিত এবং নিকৃষ্ট নিয়ন্ত্রক তদন্তকে আকৃষ্ট করেছে যেহেতু এটি দুর্ভাগ্যজনক শক্তি জায়ান্ট এনরনের মূল কৌশল হিসাবে প্রকাশিত হয়েছিল।

সংস্থাটি কোনও সহায়ক সংস্থা বা বিশেষ উদ্দেশ্য সত্তা (এসপিই) ব্যবহার করে তার অর্থায়ন সমস্যা সমাধান করে, যা হার্ডওয়্যারটি কিনে তারপরে একটি অপারেটিং লিজের মাধ্যমে কোম্পানিকে লিজ দেয় যখন আইনি মালিকানা পৃথক সত্তার দ্বারা বজায় থাকে। সংস্থাকে অবশ্যই তার আর্থিক বিবরণীতে ইজারা ব্যয় রেকর্ড করতে হবে। যদিও এটি ক্রয়কৃত সরঞ্জামগুলি কার্যকরভাবে নিয়ন্ত্রণ করে, তবুও সংস্থাকে অতিরিক্ত debtণ স্বীকৃতি দিতে হবে না বা সরঞ্জামকে তার ব্যালেন্স শীটে একটি সম্পদ হিসাবে তালিকাবদ্ধ করতে হবে না।

অফ-ব্যালেন্স শীট ফিনান্সিং প্রতিবেদনের প্রয়োজনীয়তা

সংস্থাগুলিকে অবশ্যই তার আর্থিক বিবরণীর নোটগুলিতে অফ-ব্যালান্স শিট ফিনান্সিং (ওবিএসএফ) প্রকাশ করে সিকিওরিটিস এবং এক্সচেঞ্জ কমিশন (এসইসি) এবং সাধারণত গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলি (জিএএপি) প্রয়োজনীয়তা অনুসরণ করতে হবে। বিনিয়োগকারীরা এই নোটগুলি অধ্যয়ন করতে পারেন এবং এগুলি সম্ভাব্য আর্থিক সমস্যার গভীরতা বোঝাতে ব্যবহার করতে পারেন, যদিও এনরনের কেসটি দেখিয়েছে যে এটি সর্বদা সহজ হিসাবে বোঝা যায় না।

ফেব্রুয়ারী ২০১ 2016 সালে, আর্থিক অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ড বোর্ড (এফএএসবি), সাধারণত গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতি জারি করে, ইজারা অ্যাকাউন্টিংয়ের নিয়মগুলিকে পরিবর্তন করে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে অপারেটিং ইজারা সহ পাবলিক সংস্থাগুলি বাধ্যবাধকতার ইজারা দেওয়ার জন্য অফ ট্রান্স-ব্যালান্স শিট ফিনান্সিং (ওবিএসএফ) এক ট্রিলিয়ন ডলারের বেশি বহন করার পরে এটি ব্যবস্থা গ্রহণ করেছিল। এর অনুসন্ধান অনুসারে, প্রায় 85% ইজারা ব্যালান্স শিটের উপরে রিপোর্ট করা হয়নি, বিনিয়োগকারীদের জন্য কোম্পানির লিজ কার্যক্রম এবং তাদের repণ পরিশোধের ক্ষমতা নির্ধারণ করা কঠিন হয়ে পড়ে।

এই অফ-ব্যালেন্স শীট ফান্ডিং (ওবিএসএফ) অনুশীলনকে 2019 সালে টার্গেট করা হয়েছিল যখন অ্যাকাউন্টিং স্ট্যান্ডার্ডস আপডেট 2016-02 এএসসি 842 কার্যকর হয়। লিজের ফলে প্রাপ্ত অধিকার-ব্যবহারের সম্পদ এবং দায়গুলি এখন ব্যালেন্স শীটে রেকর্ড করা হবে। এফএএসবি অনুসারে: "ইজারাপ্রাপ্ত ব্যক্তিকে 12 মাসেরও বেশি লিজ শর্তাদির ইজারা দেওয়ার জন্য সম্পত্তি এবং দায় স্বীকৃত করতে হবে।"

আর্থিক বিবরণের পাদটীকাগুলিতে গুণগত এবং পরিমাণগত প্রতিবেদনে বর্ধিত প্রকাশগুলি এখন প্রয়োজন। অতিরিক্তভাবে, বিক্রয় ও লিজব্যাক লেনদেনের জন্য অফ-ব্যালেন্স শীট ফিনান্সিং (ওবিএসএফ) পাওয়া যাবে না।