ধারা 7702 কী?
মার্কিন অভ্যন্তরীণ রাজস্ব কোডের 7702 ধারাটি ফেডারেল সরকারকে আইনী জীবন বীমা চুক্তি হিসাবে বিবেচনা করে এবং এই জাতীয় চুক্তিগুলি কীভাবে কর আদায় করা হবে তা নির্ধারণ করে ines এটি 1985 সালের পরে জারি করা জীবন বীমা চুক্তিতে প্রযোজ্য।
ধারা 7702 বোঝা
সেকশন 770০২ গ্রহণের আগে, জীবন বীমা পলিসিগুলির কর আরোপের সময় ফেডারেল ট্যাক্স আইনটি বেশ হ্যান্ড অফ অফ পদ্ধতিকে গ্রহণ করেছিল। জীবন বীমা সুবিধাভোগীদের দেওয়া মৃত্যু বেনিফিটগুলি আয়কর থেকে মুক্ত ছিল এবং পলিসিধারীর জীবদ্দশায় পলিসির অভ্যন্তরে প্রাপ্ত কোনও লাভ তাদের আয়ের অংশ হিসাবে ট্যাক্সযুক্ত হয়নি।
বীমা শিল্পের মজবুত তদবির শক্তি ছাড়াও, এই অনুকূল করের চিকিত্সার পিছনে যুক্তিটি ছিল যে সরকার অভাবী সুবিধাভোগী-বিশেষত বিধবা ও শিশুদের উপর কর আদায় করতে দেখাতে চায় না, যা রাজনৈতিকভাবে ভাল হতে পারে না। তবে সমস্যাটি হ'ল বীমা পলিসিতে দেওয়া উদার করের বিরতি কিছু সংস্থাগুলিকে জীবন বীমা হিসাবে অন্যান্য বিনিয়োগ বন্ধ করার চেষ্টা করেছিল to
ধারা 7702-এ পরীক্ষায় পাস করতে ব্যর্থ হওয়া জীবন বীমা নীতিগুলি কোনও সম্ভাব্য করের সুবিধা হারাবে।
প্রকৃত জীবন বীমা পলিসি এবং বিনিয়োগের যানবাহনগুলির মুখোমুখি হওয়াগুলির মধ্যে পার্থক্য নির্ধারণের জন্য এবং properতিহ্যগতভাবে জীবন বীমাকে অনুমোদিত যথাযথ পলিসিগুলি সুবিধাজনক ট্যাক্স চিকিত্সা লাভ করেছে তা নিশ্চিত করার জন্য বিভাগটি 7702 তৈরি করা হয়েছিল।
বিভাগ 7702 এর অধীনে, জীবন বীমা চুক্তিতে দুটি পরীক্ষার মধ্যে একটি পাস করতে হয়: নগদ মান সংগ্রহের পরীক্ষা (সিভিএটি) বা গাইডলাইন প্রিমিয়াম এবং করিডোর পরীক্ষা (জিপিটি)।
- নগদ মূল্য আহরণ পরীক্ষায় বলা হয়েছে যে চুক্তির নগদ আত্মসমর্পণ মূল্য "চুক্তির আওতায় ভবিষ্যতের সুবিধাগুলি তহবিল সরবরাহ করতে এমন সময়ে নেট একক প্রিমিয়ামের চেয়ে বেশি হতে পারে না which" মূলত এর অর্থ হ'ল পলিসিধারক যদি এই নীতিটি বাতিল করেন তবে পলিসিধারক যে পরিমাণ অর্থ প্রদান করতে পারত তা পলিসিধারক যে পরিমাণ অর্থ প্রদান করত তার চেয়ে বেশি হতে পারে না cash কোনও একক শুল্ক সহ একক একক রাশি দিয়ে নীতি ক্রয় করতে। গাইডলাইন প্রিমিয়াম এবং করিডোর পরীক্ষার জন্য "এই জাতীয় চুক্তির অধীনে প্রদত্ত প্রিমিয়ামগুলির যোগফল যে কোনও সময় গাইডলাইন প্রিমিয়াম সীমাবদ্ধতার চেয়ে বেশি হবে না" " মূলত এর অর্থ হ'ল পলিসিধারক তার বীমা সুবিধার জন্য তহবিল সরবরাহের জন্য প্রয়োজনীয় পলিসিতে বেশি অর্থ প্রদান করতে পারবেন না।
যদি একটি জীবন বীমা চুক্তি সেই পরীক্ষাগুলির মধ্যে দুটিও পাস করতে ব্যর্থ হয় তবে কী হবে? ধারা 7702 (ছ) শর্ত করে যে "চুক্তির উপর আয়" তত বছরের জন্য পলিসিধারীর সাধারণ আয় হিসাবে বিবেচিত হবে এবং তদনুসারে কর আদায় করা হবে। অন্য কথায়, এটি সত্য জীবন বীমা পলিসির অনুকূল ট্যাক্স চিকিত্সা হারাবে।
সাম্প্রতিক বছরগুলিতে, কিছু বীমা সংস্থা এবং এজেন্ট তথাকথিত "7702 পরিকল্পনা" অফার করার জন্য ধারা 7702 এর নাম নিয়েছে, যা তারা আইআরএর একটি নিরাপদ বিকল্প হিসাবে এবং অবসর সাশ্রয়ের জন্য 401 (কে) পরিকল্পনার হিসাবে অবস্থান করে। যদিও 7070০২ টি পরিকল্পনা অফিসিয়াল মনে হতে পারে, নগদ মূল্য জীবন বীমা বিক্রি করার জন্য এগুলি বিপণন চালকের চেয়ে সামান্য বেশি এবং সমস্ত কমিশন এবং ফি গ্রহণের পরে তারা কোনও আইআরএ বা 401 (কে) এর চেয়ে ভাল চুক্তি হওয়ার সম্ভাবনা কম're হিসেবের মধ্যে.
