কীভাবে স্টক অপশনগুলি ট্যাক্সযুক্ত এবং রিপোর্ট করা হয়

স্টক বিকল্পগুলি হ'ল কর্মচারী সুবিধাগুলি যা তাদেরকে শেয়ারের বাজার মূল্যে ছাড়ের ক্ষেত্রে নিয়োগকর্তার স্টক কিনতে সক্ষম করে। বিকল্পগুলি কোনও মালিকানার আগ্রহ প্রকাশ করে না, তবে স্টক অর্জনের জন্য তাদের অনুশীলন করে। বিভিন্ন ধরণের অপশন রয়েছে যার প্রত্যেকটিতে তাদের নিজস্ব কর ফলাফল রয়েছে।

কী Takeaways

• স্টক বিকল্পগুলি দুটি পৃথক বিভাগে পড়ে: সংবিধিবদ্ধ, ক্রয় পরিকল্পনা বা উত্সাহমূলক স্টক বিকল্পগুলির পরিকল্পনার আওতাধীন এবং ননস্ট্যাটিউটরি বিকল্প যা কোনও পরিকল্পনা ছাড়াই আসে I ফলাফল যখন আপনি সর্বনিম্ন শুল্ক উত্পাদন করে স্ট্যাচুটোরিয়াল স্টক অপশন ব্যবহার করে অর্জিত স্টক বিক্রি করেন তখন ফলাফল হয় f আপনি অবিচল বিকল্পটি ব্যবহার করেন, আপনি যখন এটি অর্জন করেছিলেন তখন আপনার অবশ্যই শেয়ারের ন্যায্য বাজার মূল্য অন্তর্ভুক্ত করতে হবে, স্টকের জন্য আপনি যে পরিমাণ অর্থ পরিশোধ করেছেন তা কম পরিমাণে অন্তর্ভুক্ত করতে হবে you আপনি যখন স্টকটি বিক্রি করেন, আপনি আপনার করের ভিত্তিতে এবং পার্থক্যের জন্য মূলধন লাভ বা ক্ষতির বিষয়ে প্রতিবেদন করুন আপনি বিক্রয় কি পাবেন।

স্টক বিকল্পের দুই প্রকার

স্টক বিকল্প দুটি বিভাগে পড়ে:

• সংবিধিবদ্ধ স্টক বিকল্পগুলি, যা কোনও কর্মী স্টক ক্রয় পরিকল্পনা বা একটি ইনসেন্টিভ স্টক বিকল্পের (আইএসও) পরিকল্পনার অধীনে মঞ্জুর করা হয়, ননস্টাটিউটরি স্টক অপশনগুলি, যা অ-যোগ্য স্টক অপশন হিসাবে পরিচিত, যা কোনও প্রকার পরিকল্পনা ছাড়াই মঞ্জুর করা হয়

সংবিধিবদ্ধ স্টক বিকল্পের জন্য করের বিধি

কোনও আইএসও বা অন্যান্য বিধিবদ্ধ স্টক বিকল্পের অনুদান নিয়মিত আয়কর সাপেক্ষে তাত্ক্ষণিকভাবে আয় করতে পারে না। একইভাবে, স্টকটি অর্জনের বিকল্পটির অনুশীলন যতক্ষণ না আপনি যে বছরে স্টকটি অর্জন করবেন ততক্ষণ তাত্ক্ষণিক আয় হয় না। পরে আপনি বিকল্পটি ব্যবহার করে অর্জিত স্টক বিক্রি করলে আয়ের ফলাফল হয়।

যাইহোক, কোনও আইএসও অনুশীলন করলে বিকল্প ন্যূনতম কর, বা এএমটি-শ্যাডো ট্যাক্স সিস্টেমের উদ্দেশ্যে এমন একটি সমন্বয় তৈরি করা হয় যাঁরা কাটা এবং অন্যান্য ট্যাক্স বিরতির মাধ্যমে তাদের নিয়মিত ট্যাক্স হ্রাস করবেন, তারা কমপক্ষে কিছু কর প্রদান করবেন কিনা তা নিশ্চিত করার জন্য। সমন্বয় হ'ল স্টকটির জন্য প্রদত্ত পরিমাণের চেয়ে আইএসও অনুশীলনের মাধ্যমে প্রাপ্ত স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্যের মধ্যে পার্সোনাস, এবং যদি আইএসওর জন্য প্রদত্ত পরিমাণের পরিমাণ হয়। তবে, কেবলমাত্র স্টকটিতে আপনার অধিকার হস্তান্তরযোগ্য এবং আইএসও ব্যবহারের পরে বাজেয়াপ্ত হওয়ার যথেষ্ট ঝুঁকির অধীন না হলেই সামঞ্জস্যতা প্রয়োজন। যখন স্টকের অধিকারগুলি প্রথম স্থানান্তরযোগ্য হয়ে যায় বা অধিকারগুলি যখন বাজেয়াপ্ত হওয়ার যথেষ্ট ঝুঁকির মধ্যে না থাকে তখন অ্যাডজাস্টমেন্টের উদ্দেশ্যে স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য নির্ধারণ করা হয় কোনও ল্যাপস সীমাবদ্ধতা বিবেচনা না করে।

ফর্ম 6251 আপনাকে আইএসও অনুশীলনের পরে কোনও এএমটি প্রাপ্য কিনা তা নির্ধারণে আপনাকে সহায়তা করবে।

কীভাবে রিপোর্টিং কাজ করে

আপনি যখন কোনও আইএসও ব্যবহার করেন, তখন আপনার নিয়োগকর্তা ফর্ম 3921 Section ধারা 423 (সি) এর অধীনে ইনসেন্টিভ স্টক বিকল্প পরিকল্পনার অনুশীলন জারি করেন , যা ট্যাক্স-রিপোর্টিংয়ের উদ্দেশ্যে প্রয়োজনীয় তথ্য সরবরাহ করে Form ফর্ম থেকে তথ্য কীভাবে ব্যবহার করতে হয় তার উদাহরণ এখানে দেওয়া হয়েছে 3921 একটি আইএসও অনুশীলন রিপোর্ট করতে:

উদাহরণস্বরূপ, এই বছর আপনি 100 টি শেয়ারের শেয়ার অর্জনের জন্য একটি আইএসও ব্যবহার করেছিলেন, যার অধিকারগুলি অবিলম্বে স্থানান্তরযোগ্য হয়ে উঠেছে এবং বাজেয়াপ্ত হওয়ার যথেষ্ট ঝুঁকির অধীন নয়। আপনি শেয়ার প্রতি the 10 (ব্যায়ামের মূল্য) দিয়েছেন, যা ফর্ম 3921 এর ফর্ম 3-এ উল্লিখিত হয়েছে। অনুশীলনের তারিখে, স্টকের ন্যায্য বাজার মূল্য শেয়ার প্রতি 25 ডলার ছিল, যা ফর্মের বাক্স 4-এ প্রকাশিত হয়েছে। অধিগ্রহণ করা শেয়ারের সংখ্যা 5 বাক্সে তালিকাভুক্ত করা হয়েছে The এএমটি সামঞ্জস্যটি $ 1, 500 ((2, 500 বিয়োগ $ 1000)।

যখন আপনি কোনও আইএসও বা কোনও কর্মচারী স্টক ক্রয় পরিকল্পনার অনুশীলনের মাধ্যমে অর্জিত স্টক বিক্রি করেন, তখন আপনি বিক্রয়টিতে কোনও লাভ বা ক্ষতির কথা বলবেন। যখন স্টাফটি কোনও কর্মচারী স্টক বিকল্প পরিকল্পনার আওতায় ছাড়ের ভিত্তিতে অর্জিত হয়েছিল, আপনি ফর্ম 3922 পাবেন an একজন কর্মচারী স্টক ক্রয় পরিকল্পনার মাধ্যমে অর্জিত স্টক স্থানান্তর আপনার নিয়োগকর্তা বা কর্পোরেশনের স্থানান্তর এজেন্টের কাছ থেকে । এই ফর্মের তথ্য আপনাকে লাভ বা ক্ষতির পরিমাণ এবং এটি মূলধন বা সাধারণ আয় কিনা তা নির্ধারণ করতে সহায়তা করে।

ননস্ট্যাটারি স্টক বিকল্পগুলির জন্য করের বিধি

এই ধরণের স্টক বিকল্পের জন্য, তিনটি ইভেন্ট রয়েছে যার প্রত্যেকটির নিজস্ব করের ফলাফল রয়েছে: বিকল্পের অনুদান, বিকল্পের অনুশীলন এবং বিকল্পটির অনুশীলনের মাধ্যমে অর্জিত স্টক বিক্রয়। এই বিকল্পগুলির প্রাপ্তি কেবল তখনই করযোগ্য হয় যদি তাদের ন্যায্য বাজারমূল্য সহজেই নির্ধারণ করা যায় (উদাহরণস্বরূপ, বিকল্পটি সক্রিয়ভাবে কোনও এক্সচেঞ্জে লেনদেন করা হয়) cases বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, সহজেই নির্ধারিত মান নেই, তাই মঞ্জুরি দেওয়া বিকল্পগুলি কোনও করের ফল দেয় না।

আপনি যখন বিকল্পটি ব্যবহার করেন, আপনি আয়ের ক্ষেত্রে স্টকটির ন্যায্য বাজার মূল্যটি অর্জন করার সময় অন্তর্ভুক্ত করবেন, স্টকের জন্য আপনি যে পরিমাণ অর্থ পরিশোধ করেছেন তা কম। এটি আপনার ডাব্লু 2-তে রিপোর্ট করা সাধারণ মজুরি উপার্জন, সুতরাং আপনার স্টকগুলিতে শুল্কের ভিত্তি বাড়িয়ে তোলা।

পরে, যখন আপনি বিকল্পগুলি অনুশীলনের মাধ্যমে অর্জিত স্টক বিক্রি করেন, আপনি আপনার ট্যাক্সের ভিত্তিতে এবং বিক্রয়ের মধ্যে যা পান তার মধ্যে পার্থক্যের জন্য মূলধন লাভ বা ক্ষতির কথা জানান।

তলদেশের সরুরেখা

স্টক বিকল্পগুলি মূল্যবান কর্মচারী সুবিধা হতে পারে। তবে করের বিধি জটিল are আপনি যদি স্টক বিকল্পগুলি গ্রহণ করেন তবে এই করের বিধিগুলি আপনাকে কীভাবে প্রভাবিত করে তা নির্ধারণ করার জন্য আপনার ট্যাক্স উপদেষ্টার সাথে কথা বলা উচিত।