মান

মূল্য সংযোজন কর (ভ্যাট) কী?

একটি মূল্য-সংযোজন কর (ভ্যাট) হ'ল একটি পণ্য সরবরাহের উপর রাখা যখনই সরবরাহ চেইনের প্রতিটি পর্যায়ে উত্পাদন থেকে শুরু করে বিক্রয় বিন্দুতে যোগ করা হয় tax ব্যবহারকারী যে পরিমাণ ভ্যাট প্রদান করে তা সেই পণ্যের ব্যয়, তত্ক্ষণাত কর আদায় করা পণ্যটিতে ব্যবহৃত উপকরণগুলির যে কোনও ব্যয় কম।

মান যুক্ত

বিশ্বের 160 টিরও বেশি দেশ মান-সংযোজন কর ব্যবহার করে এবং এটি সর্বাধিক ইউরোপীয় ইউনিয়নে পাওয়া যায়। তবে এটি কোনও বিতর্ক ছাড়াই নয়। অ্যাডভোকেটরা বলছেন যে আয়কর যেমন সাফল্য বা সম্পদকে শাস্তি না দিয়েই সরকারী রাজস্ব আয় করে, এবং কম কমপ্লায়েন্স ইস্যু সহ এটি একটি traditionalতিহ্যবাহী বিক্রয় করের তুলনায় সহজ ও মানিক standard সমালোচকরা অভিযোগ করেন যে একটি ভ্যাট মূলত একটি রিগ্রসিটিভ ট্যাক্স যা স্বল্প আয়ের করদাতাদের উপর বর্ধিত অর্থনৈতিক চাপ সৃষ্টি করে এবং ব্যবসায়ের জন্য আমলাতান্ত্রিক বোঝা যুক্ত করে।

কী Takeaways

• সরবরাহ শৃঙ্খলে যেখানে মূল্য যুক্ত হয় সেখানে প্রতিটি পয়েন্টে একটি মূল্য সংযোজন কর বা ভ্যাট সংযোজন করা হয় V ভ্যাটের অ্যাডভোকেটরা দাবি করেন যে তারা সাফল্য বা সম্পদের শাস্তি না দিয়ে সরকারী রাজস্ব বৃদ্ধি করেন, সমালোচকরা বলছেন যে ভ্যাটগুলি একটি বর্ধিত অর্থনৈতিক স্থান দিয়েছে নিম্ন আয়ের করদাতাদের উপর চাপ এবং ব্যবসায়ের উপর আমলাতান্ত্রিক বোঝা। অনেক শিল্পোন্নত দেশগুলিতে মূল্য সংযোজন কর আরোপ করার পরেও মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র তাদের অন্যতম নয়।

মূল্য সংযোজন কর তাদের করের পরিবর্তে করদাতার ভোগের উপর ভিত্তি করে। প্রগতিশীল আয়কর, যা উচ্চ-স্তরের উপার্জনকারীদের উপর বেশি কর আদায় করে তার বিপরীতে ভ্যাট প্রতিটি ক্রয়ের ক্ষেত্রে সমানভাবে প্রযোজ্য।

একটি ভ্যাট কীভাবে কাজ করে

কোনও আইটেমের উত্পাদন-বিতরণ-বিক্রয় প্রক্রিয়াতে প্রতিটি পয়েন্টে স্থূল মার্জিনে একটি ভ্যাট ধার্য করা হয়। বিক্রয়কেন্দ্রের বিপরীতে ট্যাক্সটি প্রতিটি পর্যায়ে মূল্যায়ন ও সংগ্রহ করা হয়, যা সরবরাহ সরবরাহের চূড়ান্ত শেষে কেবলমাত্র ভোক্তার দ্বারা মূল্যায়ন করা হয় এবং প্রদান করা হয়।

বলুন, উদাহরণস্বরূপ, ডুলস আলেক্সিয়ার দেশে তৈরি এবং বিক্রি করা একটি দামী ক্যান্ডি। আলেক্সিয়ার একটি 10% মূল্য সংযোজন কর রয়েছে।

1. ডুলসের প্রস্তুতকারক কাঁচামালটি ২.০০ ডলারে কিনে আলেক্সিয়ার সরকারকে $ ২.২০ of এর মোট ভ্যাট দেয় 20 ২.২০ ডলার। । তবে, নির্মাতারা আলেক্সিয়াকে কেবল 30 সেন্ট রেন্ডার করে, যা এই সময়ে মোট ভ্যাট, কাঁচামাল সরবরাহকারী সরবরাহকারী দ্বারা প্রদেয় ভ্যাটটি বিয়োগ করে। নোট করুন যে 30 সেন্টটি উত্পাদনকারীর মোট মার্জিনের 10% এর সমান। 3.00। পরিশেষে, খুচরা বিক্রেতা ডুলসকে গ্রাহকদের কাছে 10 ডলার এবং মোট 11 ডলারে $ 1 এর ভ্যাট বিক্রি করে। খুচরা বিক্রেতা আলেক্সিয়াকে 50 সেন্ট রেন্ডার করে, যা এই মুহুর্তে মোট ভ্যাট (, 1), নির্মাতার দ্বারা গৃহীত পূর্ববর্তী 50-শতাংশ ভ্যাটকে বিয়োগ করে। 50 সেন্ট এছাড়াও ডুলসে খুচরা বিক্রেতার মোট মার্জিনের 10% উপস্থাপন করে।

ভ্যাট এর আন্তর্জাতিক ট্র্যাক রেকর্ড

অর্থনৈতিক সহযোগিতা ও বিকাশ সংস্থা (ওইসিডি) গঠন করে এমন শিল্পোন্নত দেশগুলির সিংহভাগের একটি ভ্যাট ব্যবস্থা রয়েছে। মার্কিন যুক্তরাষ্ট্র একমাত্র উল্লেখযোগ্য ব্যতিক্রম রয়ে গেছে।

ভ্যাটযুক্ত বেশিরভাগ শিল্প দেশগুলি 1980 এর দশকে তাদের সিস্টেম গ্রহণ করেছিল। ফলাফলগুলি মিশ্রিত করা হয়েছে, তবে অবশ্যই ভ্যাটভুক্ত দেশগুলির মধ্যে ছোট বাজেটের ঘাটতি বা নিম্ন সরকারী debtণ পাওয়ার কোনও প্রবণতা নেই। একটি আন্তর্জাতিক মুদ্রা তহবিলের সমীক্ষা অনুসারে, ভ্যাট স্যুইচ করা যে কোনও রাজ্য প্রথমে রাস্তায় নিখরচায় বৃহত্তর রাজস্ব হওয়ার পরেও হ্রাস করের আয়ের নেতিবাচক প্রভাব অনুভব করে।

ভ্যাট বিশ্বটির এমন কিছু অংশে একটি নেতিবাচক ধারণা অর্জন করেছে যেখানে এটি প্রবর্তিত হয়েছে, এমনকি রাজনৈতিকভাবে তার সমর্থকদের ক্ষতি করেছে। ফিলিপিন্সে, উদাহরণস্বরূপ, নব্বইয়ের দশকে ভ্যাটটির প্রধান প্রবক্তা সিনেটর রাফেল রেক্টোকে পুনরায় নির্বাচনের জন্য দৌড়ানোর সময় ভোটাররা পদ থেকে বহিষ্কার করেছিলেন। কিন্তু এর বাস্তবায়ন পরবর্তী বছরগুলিতে, জনগণ অবশেষে এই কর গ্রহণ করে। রেক্টো সিনেটে ফিরে যাওয়ার পথ সন্ধান করে শেষ করলেন, যেখানে তিনি প্রসারিত ভ্যাটটির প্রবক্তা হয়েছিলেন।

২০০৯ এবং ২০১০ সালে যথাক্রমে ফ্রান্স এবং জার্মানি বিখ্যাতভাবে তাদের ভ্যাট হারে বিশাল পরিমাণ হ্রাস কার্যকর করেছিল — ফ্রান্স প্রায় 75৫% হারে, ১৯..6% হার থেকে ৫.৫% হারে উন্নীত করেছে।

ভ্যাট ব্যবস্থা গ্রহণকারী শিল্প দেশগুলি মিশ্র ফলাফল পেয়েছে, এক সমীক্ষায় উল্লেখ করা হয়েছে যে কোনও দেশই এই স্যুইচ তৈরির ফলে করের রাজস্ব হ্রাস থেকে প্রাথমিক নেতিবাচক প্রভাব অনুভব করে।

ভ্যাট বনাম বিক্রয় কর

ভ্যাট এবং বিক্রয় কর একই পরিমাণে রাজস্ব বাড়াতে পারে; পার্থক্যটি কী সময়ে অর্থ প্রদান করা হয় - এবং কাদের দ্বারা অন্তর্ভুক্ত। এখানে একটি উদাহরণ যা 10% এর ভ্যাট ধরে (আবার):

• একজন কৃষক একটি বেকারের কাছে 30 সেন্টে গম বিক্রি করেন। বেকার 33 সেন্ট প্রদান করে; অতিরিক্ত 3 সেন্ট ভ্যাটকে প্রতিনিধিত্ব করে, যা কৃষক সরকারকে প্রেরণ করে bread বেকার গমটি রুটি তৈরিতে ব্যবহার করে 70০ সেন্টের জন্য স্থানীয় সুপার মার্কেটে একটি রুটি বিক্রি করে। সুপারমার্কেটটি 7 সেন্ট ভ্যাট সহ 77 সেন্ট দেয়। বেকার সরকারকে 4 সেন্ট পাঠায়; অন্যান্য 3 সেন্ট কৃষক দ্বারা প্রদান করা হয়েছিল in শেষ পর্যন্ত, সুপারমার্কেটটি একজন গ্রাহকের কাছে রুটির পাউরুটি 1 ডলারে বিক্রয় করে। গ্রাহক দ্বারা প্রদত্ত $ 1.10, বা বেস প্রাইস প্লাস ভ্যাটগুলির মধ্যে সুপারমার্কেট সরকারকে 3 সেন্ট পাঠায়।

এটি যেমন একটি traditionalতিহ্যবাহী 10% বিক্রয় করের সাথে থাকে, তেমনি on 1 বিক্রয়ে সরকার 10 সেন্ট লাভ করে। ভ্যাট আলাদা হয় যে এটি সরবরাহের চেইন ধরে বিভিন্ন স্টপে প্রদান করা হয়; কৃষক 3 সেন্ট, বেকার, 4 সেন্ট এবং সুপারমার্কেট, 3 সেন্ট দেয়।

তবে, একটি ভ্যাট জাতীয় বিক্রয় করের চেয়ে সুবিধা দেয়। এটি ট্র্যাক করা অনেক সহজ। উত্পাদনের প্রতিটি পদক্ষেপে আদায় করা সঠিক করের বিষয়টি জানা যায়; বিক্রয় শুল্ক সহ, পুরো পরিমাণ বিক্রয় পরে রেন্ডার করা হয়, নির্দিষ্ট উত্পাদন পর্যায়ে বরাদ্দ করা কঠিন করে তোলে। অতিরিক্ত হিসাবে, ভ্যাট কেবল প্রতিটি মূল্য সংযোজনকে ট্যাক্স করে - কোনও পণ্য নিজেই বিক্রি করে না — এই আশ্বাস প্রদান করা হয় যে একই পণ্যটি দ্বিগুণ কর নয়।

বিশেষ বিবেচ্য বিষয়

ফেডারেল ভ্যাট দিয়ে বর্তমান আয়কর ব্যবস্থাকে প্রতিস্থাপন করা নিয়ে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে অনেক বিতর্ক রয়েছে। অ্যাডভোকেটরা দাবি করেছেন যে এটি সরকারের রাজস্ব বৃদ্ধি করবে, প্রয়োজনীয় সামাজিক পরিষেবাদি তহবিল সাহায্য করবে এবং ফেডারাল ঘাটতি হ্রাস করবে। খুব সম্প্রতি, ডেমোক্র্যাটিক রাষ্ট্রপতি প্রার্থী অ্যান্ড্রু ইয়াং একটি ভ্যাট সমর্থন করেছেন।

1992 সালে, কংগ্রেসনাল বাজেট অফিস ভ্যাট প্রয়োগের ক্ষেত্রে একটি অর্থনৈতিক গবেষণা চালিয়েছিল। এ সময়, সিবিও সিদ্ধান্ত নিয়েছে যে একটি ভ্যাট বাৎসরিক রাজস্বতে কেবল ১৫০ বিলিয়ন ডলার বা জাতীয় আউটপুটের%% এরও কম যোগ করবে। আপনি যদি বর্তমান ডলারের সাথে $ 150 বিলিয়ন সামঞ্জস্য করেন তবে এটি কেবল 250 ডলারের অধীনে চলে আসে; ২০১ g সালের মোট দেশজ উৎপাদনের (জিডিপি)%% কেবলমাত্র 7 557 বিলিয়ন ডলারে এসেছে। এই অনুমানগুলি ব্যবহার করে, এটি অনুমান করা যায় যে কোনও ভ্যাট সরকারের জন্য আয়ের পরিমাণ $ 250 বিলিয়ন থেকে 500 বিলিয়ন ডলার হতে পারে।

অবশ্যই, এই পরিসংখ্যানগুলি ভ্যাট সিস্টেমের বাইরের সমস্ত প্রভাবের জন্য অ্যাকাউন্ট করে না। একটি ভ্যাট মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে উত্পাদন কাঠামো পরিবর্তন করবে; সমস্ত সংস্থাগুলি ইনপুট ব্যয় বৃদ্ধির পক্ষে সমানভাবে সক্ষম হবে না। অতিরিক্ত অর্থ উপার্জনকে আরও অর্থ ধার করার অজুহাত হিসাবে ব্যবহার করা হত - এটি অজানা নয় historতিহাসিকভাবে ইউরোপের ক্ষেত্রে এটি প্রমাণিত হয়েছিল - বা অন্যান্য অঞ্চলে ট্যাক্স হ্রাস করে (সম্ভাব্যত ভ্যাট বাজেট-নিরপেক্ষ করা)।

বেকার ইনস্টিটিউট, আর্নস্ট অ্যান্ড ইয়ংয়ের সাথে একত্রে ২০১০ সালে ভ্যাট সম্পর্কিত একটি সামষ্টিক অর্থনৈতিক বিশ্লেষণ করেছে। তিনটি মূল আবিষ্কার ছিল যে ভ্যাট 10 বছরেরও বেশি সময় ধরে খুচরা ব্যয় হ্রাস করবে, অর্থনীতিতে 850, 000 চাকরি হারাতে পারে একা প্রথম বছর এবং ভ্যাটটিতে "উল্লেখযোগ্য পুনরায় বিতরণ প্রভাব" থাকবে যা বর্তমান শ্রমিকদের ক্ষতি করবে।

তিন বছর পরে, ২০১৩ সালের ব্রুকিংস ইনস্টিটিউশন রিপোর্টে, উইলিয়াম গেল এবং বেনজমিন হ্যারিস মহা মন্দা থেকে বেরিয়ে আসা দেশের আর্থিক সমস্যার সমাধানের জন্য ভ্যাট প্রস্তাব করেছিলেন। তারা গণনা করেছে যে 5% ভ্যাট 10 বছরেরও বেশি সময়কালে ঘাটতি 1.6 ট্রিলিয়ন ডলার হ্রাস করতে পারে এবং সঞ্চয় এবং বিনিয়োগের পছন্দগুলি বিকৃত না করে রাজস্ব বৃদ্ধি করতে পারে।

একটি মূল্য সংযোজন করের পেশাদার এবং কনস

রাজস্ব আর্গুমেন্ট ছাড়াও, মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে একটি ভ্যাট সরবরাহকারীদের পরামর্শ রয়েছে যে বর্তমান আয়কর ব্যবস্থাকে ফেডারেল ভ্যাট দিয়ে প্রতিস্থাপনের অন্যান্য ইতিবাচক প্রভাব পড়বে।

পেশাদাররা

• অন্যান্য করের জন্য ভ্যাট প্রতিস্থাপন করের ফাঁকিকে বন্ধ করে দেবে।

• প্রগতিশীল ইনকাম ট্যাক্সের চেয়ে বেশি অর্থ উপার্জনের জন্য একটি শক্তিশালী প্রণোদনা সরবরাহ করে।

কনস

• ব্যবসায়ের জন্য উচ্চ ব্যয় তৈরি করে।

• কর ফাঁকি দেওয়ার জন্য উত্সাহ দেয়।

• রাজ্য এবং স্থানীয় সরকারগুলির নিজস্ব বিক্রয় করের স্তর নির্ধারণের সক্ষমতা নিয়ে দ্বন্দ্ব।

• পাশ-সহ ব্যয় উচ্চতর দামের দিকে নিয়ে যায় — স্বল্প আয়ের গ্রাহকদের উপর একটি বিশেষ বোঝা।

প্রো: করের লফোলগুলি বন্ধ করে দেওয়া

সমর্থকরা যুক্তি দেখান যে কেবল একটি ভ্যাট জটিল ফেডারেল ট্যাক্স কোডকে ব্যাপকভাবে সরল করবে না এবং অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা (আইআরএস) এর কার্যকারিতা বাড়িয়ে তুলবে, তবে আরও গুরুত্বপূর্ণ এটি কর প্রদান করা এড়াতে আরও জটিল করে তুলবে। একটি ভ্যাট অনলাইনে ক্রয় সহ আমেরিকায় বিক্রি হওয়া সমস্ত সামগ্রীর উপর রাজস্ব আদায় করবে। ইন্টারনেট সংস্থাগুলি যেখানে ইট-মর্টার ব্যবসা করে না এমন রাজ্যে গ্রাহকরা কর আদায় করতে এড়াতে দেয় এমন কর ফাঁকির বন্ধ করার প্রচেষ্টা সত্ত্বেও, অনলাইন বিক্রয় ব্যয়ের উপর অবৈতনিক শুল্ক বিলিয়ন বিলিয়ন সম্ভাব্য আয়ের কথা বলে যা স্কুল, আইন প্রয়োগকারী এবং অন্যান্যদের তহবিল সরবরাহ করতে পারে could সেবা.

প্রো: উপার্জনের একটি শক্তিশালী উদ্দীপনা

যদি কোনও ভ্যাট আমেরিকান আয়কর সরবরাহ করে, তবে এটি এই ধরনের প্রগতিশীল ট্যাক্স সিস্টেমের বিরুদ্ধে আদায় করা ডিসিসেন্টিটিভ টু সাফল্য অভিযোগকে সরিয়ে দেয়: নাগরিকরা তাদের যে পরিমাণ অর্থ উপার্জন করে তা বেশি রাখে এবং পণ্য কেনার সময় কেবলমাত্র ট্যাক্স দ্বারা আক্রান্ত হয়। এই পরিবর্তনটি কেবল উপার্জনের জন্য একটি শক্তিশালী অনুপ্রেরণা জোগায় না, এটি সঞ্চয় বা উত্সাহ ব্যয়কে (তাত্ত্বিকভাবে) নিরুৎসাহিত করে।

কন: ব্যবসায়ের উচ্চতর ব্যয়

বিরোধীরা, তবে, ভ্যাটটির অনেকগুলি সম্ভাব্য ত্রুটিগুলি নোট করে, যার মধ্যে রয়েছে উত্পাদন মালিকদের পুরো ব্যবসায় জুড়ে ব্যয় বৃদ্ধি। যেহেতু বিক্রয় প্রক্রিয়াটির প্রতিটি পদক্ষেপে ভ্যাট গণনা করা হয়, একা হিসাবরক্ষণের ফলে কোনও সংস্থার জন্য বড় বোঝা আসে, যা পরে অতিরিক্ত ব্যয় ভোক্তার কাছে চলে যায়। লেনদেন কেবল স্থানীয় নয়, আন্তর্জাতিক হয় যখন এটি আরও জটিল হয় becomes কীভাবে ট্যাক্স গণনা করা হয় সে সম্পর্কে বিভিন্ন দেশের বিভিন্ন ব্যাখ্যা থাকতে পারে। এটি আমলাতন্ত্রকে কেবল অন্য স্তর যোগ করে না, এর ফলে অপ্রয়োজনীয় লেনদেনের বিলম্বও হতে পারে।

কন: কর ফাঁকি দেওয়ার জন্য উত্সাহ দেওয়া

তদুপরি, একটি ভ্যাট সিস্টেম বজায় রাখা সহজ হতে পারে তবে এটি কার্যকর করা ব্যয়বহুল। এবং সাধারণ জনগণ যদি আন্তরিকভাবে সমর্থন না দেয় তবে কর ফাঁকির বিষয়টি এখনও বিস্তৃত হতে পারে, এমনকি বিস্তৃতও হতে পারে। বিশেষত ক্ষুদ্রতর ব্যবসায়গুলি তাদের গ্রাহকদের কোনও রশিদ প্রয়োজন কিনা তা জিজ্ঞাসা করে ভ্যাট প্রদান করা থেকে বিরত থাকতে পারে, যোগ করে যোগ করেন যে কোনও সরকারী রসিদ জারি না করা থাকলে পণ্য বা ক্রয়ের পণ্যটির দাম কম হয়।

কন: রাজ্য এবং স্থানীয় সরকারগুলির সাথে দ্বন্দ্ব

মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে, একটি ফেডারেল ভ্যাট সারা দেশ জুড়ে রাজ্য এবং স্থানীয় সরকারগুলির সাথে দ্বন্দ্ব তৈরি করতে পারে, যা বর্তমানে পৃথক হারে তাদের নিজস্ব বিক্রয় কর নির্ধারণ করে।

কন: উচ্চতর দাম — বিশেষত স্বল্প-আয়ের গ্রাহকদের জন্য

সমালোচকরা আরও লক্ষ করে যে গ্রাহকরা সাধারণত ভ্যাট দিয়ে উচ্চতর মূল্য পরিশোধ করতে চান না। যখন ভ্যাট তাত্ত্বিকভাবে সরবরাহের শৃঙ্খলার মাধ্যমে কাঁচামাল থেকে চূড়ান্ত পণ্যের দিকে সরানো হয় তেমনি একটি ভাল সংযোজন মূল্যের উপর শুল্কের বোঝা ছড়িয়ে দেয়, বাস্তবে বর্ধিত ব্যয় সাধারণত গ্রাহকের কাছে চলে যায়।

তবুও, ভাল-অফ গ্রাহকরা চূড়ান্তভাবে উপকৃত হতে পারেন যদি একটি ভ্যাট আয়করটি প্রতিস্থাপন করে: অন্যান্য ফ্ল্যাট ট্যাক্সের মতো, ভ্যাটটির প্রভাব ধনী ব্যক্তিদের দ্বারা কম অনুভূত হবে এবং দরিদ্ররা আরও বেশি কাঁধে কাঁধ মিলিয়ে দেবে, যারা তাদের গ্রহণের একটি বড় শতাংশ ব্যয় করে spend - প্রয়োজনীয়তা উপর কিছু বেতন। সংক্ষেপে, নিম্ন-আয়ের গ্রাহকরা ট্যাক্স নীতিমালার কেন্দ্র সহ সমালোচকদের সাথে ট্যাক্সে আয়ের অনেক বেশি অনুপাত দিতে হবে ট্যাক্স নীতি কেন্দ্র Center সরকার কিছু প্রয়োজনীয় গৃহস্থালী পণ্য বা ভ্যাট থেকে খাদ্যসামগ্রী বাদ দিলে বা ট্যাক্সের প্রভাবগুলি অফসেট করার জন্য স্বল্প আয়ের নাগরিকদের ছাড় বা ক্রেডিট সরবরাহ করে যদি তা কিছুটা হলেও হ্রাস করা যায়। (সম্পর্কিত পড়ার জন্য, "মূল্য সংযোজন করের কয়েকটি উদাহরণ কী?" দেখুন)