আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ কী?
আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ সিদ্ধান্ত গ্রহণের উদ্দেশ্যে কোনও সংস্থার আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণের প্রক্রিয়া। বাহ্যিক স্টেকহোল্ডাররা এটি কোনও সংস্থার সামগ্রিক স্বাস্থ্য বোঝার পাশাপাশি আর্থিক কার্য সম্পাদন এবং ব্যবসায়িক মূল্য নির্ধারণের জন্য ব্যবহার করে। অভ্যন্তরীণ উপাদানগুলি আর্থিক পরিচালনার জন্য এটি পর্যবেক্ষণের সরঞ্জাম হিসাবে ব্যবহার করে।
আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ
আর্থিক বিবৃতি বিশ্লেষণ
কোনও সংস্থার আর্থিক বিবরণী ব্যবসায়ের ক্রিয়াকলাপের প্রতিটি ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ আর্থিক তথ্য রেকর্ড করে। এগুলি অতীত, বর্তমান এবং অনুমানিত পারফরম্যান্সের ভিত্তিতে মূল্যায়ন করা যেতে পারে।
সাধারণভাবে, আর্থিক বিবৃতিগুলি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রে গৃহীত অ্যাকাউন্টিং নীতিগুলির (জিএএপি) চারপাশে কেন্দ্রীভূত হয় এই নীতিগুলির জন্য তিনটি প্রধান আর্থিক বিবরণী তৈরি এবং রক্ষণাবেক্ষণের জন্য একটি সংস্থার প্রয়োজন: ব্যালান্সশিট, আয়ের বিবরণী এবং নগদ প্রবাহ বিবরণী। আর্থিক সংস্থার প্রতিবেদনের জন্য সরকারী সংস্থাগুলির কঠোর মান রয়েছে have সরকারী সংস্থাগুলিকে অবশ্যই GAAP মান অনুসরণ করতে হবে যার জন্য অধিগ্রহণের অ্যাকাউন্টিং প্রয়োজন। বেসরকারী সংস্থাগুলি তাদের আর্থিক বিবরণী প্রস্তুতির ক্ষেত্রে আরও নমনীয়তা অর্জন করে এবং এতে অর্থ সংগ্রহ বা নগদ অ্যাকাউন্টিং ব্যবহারের বিকল্পও রয়েছে।
আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণের অংশ হিসাবে বেশ কয়েকটি কৌশল সাধারণত ব্যবহৃত হয়। তিনটি গুরুত্বপূর্ণ কৌশলগুলির মধ্যে রয়েছে অনুভূমিক বিশ্লেষণ, উল্লম্ব বিশ্লেষণ এবং অনুপাত বিশ্লেষণ। আনুভূমিক বিশ্লেষণ দুই বা ততোধিক বছর জুড়ে লাইন আইটেমগুলির মান বিশ্লেষণ করে অনুভূমিকভাবে ডেটার সাথে তুলনা করে। উল্লম্ব বিশ্লেষণ লাইন আইটেমগুলি ব্যবসায়ের অন্যান্য অংশগুলিতে এবং ব্যবসায়ের অনুপাতগুলিকে প্রভাবিত করে। অনুপাত বিশ্লেষণ পরিসংখ্যানগত সম্পর্কগুলি গণনা করতে গুরুত্বপূর্ণ অনুপাতের মেট্রিক ব্যবহার করে।
আর্থিক বিবৃতি
উল্লিখিত হিসাবে, এখানে তিনটি প্রধান আর্থিক বিবরণী রয়েছে যা প্রতিটি সংস্থা তৈরি করে এবং পর্যবেক্ষণ করে: ব্যালান্সশিট, আয়ের বিবরণী এবং নগদ প্রবাহের বিবৃতি। সংস্থাগুলি তাদের ব্যবসায়ের পরিচালনা পরিচালনা করতে এবং তাদের স্টেকহোল্ডারদের প্রতিবেদনের স্বচ্ছতা সরবরাহ করতে এই আর্থিক বিবৃতিগুলি ব্যবহার করে। তিনটি বিবৃতি একে অপরের সাথে সংযুক্ত এবং কোনও সংস্থার কার্যক্রম এবং কর্মক্ষমতা সম্পর্কে বিভিন্ন দৃষ্টিভঙ্গি তৈরি করে।
ব্যালান্স শিট বইয়ের মূল্য বিবেচনায় কোনও সংস্থার আর্থিক মূল্যের প্রতিবেদন। কোনও সংস্থার সম্পদ, দায় এবং শেয়ারহোল্ডারদের ইক্যুইটি অন্তর্ভুক্ত করার জন্য এটি তিন ভাগে বিভক্ত। নগদ এবং গ্রহণযোগ্য অ্যাকাউন্টগুলির মতো স্বল্প-মেয়াদী সম্পদগুলি কোনও সংস্থার পরিচালন দক্ষতা সম্পর্কে অনেক কিছু বলতে পারে। দায়গুলি এর ব্যয় বিন্যাস এবং এটি যে debtণ মূলধনটি পরিশোধ করছে তা অন্তর্ভুক্ত। শেয়ারহোল্ডারের ইক্যুইটিতে ইক্যুইটি মূলধনী বিনিয়োগ এবং পর্যায়ক্রমিক নিট আয়ের থেকে প্রাপ্ত আয় সম্পর্কিত বিবরণ অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। ব্যালেন্স শীটটি শেয়ারহোল্ডারের ইক্যুইটির সমতুল্য সম্পদ বিয়োগের দায়গুলির সাথে ভারসাম্য বজায় রাখতে হবে। ফলস্বরূপ শেয়ারহোল্ডারের ইক্যুইটি কোনও সংস্থার বইয়ের মূল্য হিসাবে বিবেচিত হয়। এই মানটি একটি গুরুত্বপূর্ণ পারফরম্যান্স মেট্রিক যা কোনও সংস্থার আর্থিক ক্রিয়াকলাপের সাথে বৃদ্ধি বা হ্রাস পায়।
আয়ের বিবরণী কোনও সংস্থাগুলি নীচে লাইন, নিট আয়ের লাভ বা ক্ষতি প্রদানের জন্য তার ব্যবসায় জড়িত ব্যয়ের তুলনায় যে আয় করে তার আয়কে বিচ্ছিন্ন করে। আয়ের বিবরণীটি তিনটি ভাগে বিভক্ত হয়ে গেছে যা তিনটি বিভিন্ন পয়েন্টে ব্যবসায়ের দক্ষতা বিশ্লেষণ করতে সহায়তা করে। এটি আয় থেকে শুরু করে এবং সম্পূর্ণ লাভের শনাক্তকরণের জন্য রাজস্বের সাথে প্রত্যক্ষ ব্যয় যুক্ত হয়। এরপরে এটি অপারেটিং লাভের দিকে চলে যায় যা অপ্রত্যক্ষ ব্যয় যেমন বিপণনের ব্যয়, সাধারণ ব্যয় এবং অবমূল্যায়নকে বিয়োগ করে। পরিশেষে এটি নিট মুনাফা দিয়ে শেষ হয় যা সুদ এবং করগুলি হ্রাস করে।
আয়ের বিবরণের প্রাথমিক বিশ্লেষণ সাধারণত স্থূল মুনাফার মার্জিন, অপারেটিং লাভের মার্জিন এবং নেট লাভের মার্জিনের গণনা জড়িত যা প্রতিটি আয়কে আয় করে বিভক্ত করে। মুনাফার মার্জিনটি ক্রিয়াকলাপের বিভিন্ন পয়েন্টে কোথায় কোম্পানির ব্যয় কম বা বেশি তা দেখাতে সহায়তা করে।
নগদ প্রবাহ বিবরণী অপারেটিং ক্রিয়াকলাপ, বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপ এবং অর্থায়ন ক্রিয়াকলাপ থেকে সংস্থার নগদ প্রবাহের একটি ওভারভিউ সরবরাহ করে provides নেট আয় নগদ প্রবাহ বিবরণীতে বহন করা হয় যেখানে এটি অপারেটিং ক্রিয়াকলাপগুলির জন্য শীর্ষ লাইনের আইটেম হিসাবে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। এর শিরোনামের মতো, বিনিয়োগের ক্রিয়াকলাপগুলিতে দৃwide় বিনিয়োগের সাথে জড়িত নগদ প্রবাহ অন্তর্ভুক্ত। আর্থিক ক্রিয়াকলাপ বিভাগে ণ এবং ইক্যুইটি ফিনান্সিং উভয় থেকে নগদ প্রবাহ অন্তর্ভুক্ত থাকে। নীচের লাইনটি দেখায় যে কোনও সংস্থা কত নগদ উপলব্ধ রয়েছে।
সংস্থাগুলি এবং বিশ্লেষকরা কোনও কোম্পানির মূল্য বিশ্লেষণ করতে নিখরচায় নগদ প্রবাহ বিবরণী এবং অন্যান্য মূল্যায়ন বিবৃতি ব্যবহার করে। নিখরচায় নগদ প্রবাহের বিবরণী নিখরচায় নগদ প্রবাহকে ছাড় দিয়ে একটি নেট বর্তমান মূল্যতে পৌঁছায় যে কোনও সংস্থা সময়ের সাথে উত্পন্ন বলে মনে করা হয়। সম্ভাব্য জনসাধারণের দিকে অগ্রসর হওয়ায় বেসরকারী সংস্থাগুলি একটি মূল্যায়ন বিবৃতি রাখতে পারে।
কী Takeaways
- আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ অভ্যন্তরীণ এবং বহিরাগত স্টেকহোল্ডারগণ ব্যবসায়ের কর্মক্ষমতা এবং মূল্য নির্ধারণের জন্য ব্যবহার করেন F আর্থিক হিসাব বিশ্লেষণের ভিত্তি গঠনকারী সমস্ত ব্যালান্সকে ব্যালান্সশিট, আয়ের বিবরণী এবং নগদ প্রবাহ বিবরণী তৈরি করার জন্য আর্থিক অ্যাকাউন্টিং কল করা হয় iz সংক্ষিপ্ত, উল্লম্ব এবং অনুপাত বিশ্লেষণ হ'ল আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ করার সময় বিশ্লেষকরা তিনটি কৌশল ব্যবহার করেন।
আর্থিক কর্মক্ষমতা
আর্থিক বিবরণী দৈনিক সংস্থাগুলি বজায় থাকে এবং ব্যবসায়িক পরিচালনার জন্য অভ্যন্তরীণভাবে ব্যবহৃত হয়। সাধারণভাবে অভ্যন্তরীণ এবং বহিরাগত উভয় অংশীদাররা ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপ বজায় রাখতে এবং সামগ্রিক আর্থিক কর্মক্ষমতা মূল্যায়নের জন্য একই কর্পোরেট ফিনান্স পদ্ধতি ব্যবহার করে।
ব্যাপক আর্থিক বিবরণী বিশ্লেষণ করার সময় বিশ্লেষকরা সাধারণত অনুভূমিক বিশ্লেষণের সুবিধার্থে একাধিক বছরের ডেটা ব্যবহার করেন। প্রতিটি আর্থিক বিবৃতিটি বিবৃতিটির বিভিন্ন বিভাগের ফলাফলগুলিকে কীভাবে প্রভাবিত করে তা বোঝার জন্য উল্লম্ব বিশ্লেষণ সহ বিশ্লেষণ করা হয়। পরিশেষে অনুপাত বিশ্লেষণ প্রতিটি বিবৃতিতে কিছু কর্মক্ষমতা মেট্রিক পৃথক করতে এবং সম্মিলিতভাবে বিবৃতি জুড়ে ডেটা পয়েন্ট একত্রিত করতে ব্যবহার করা যেতে পারে।
নীচে বেশ কয়েকটি সাধারণ অনুপাতের মেট্রিকগুলির একটি ভাঙ্গন রয়েছে:
ভারসাম্য শীট: সম্পদ টার্নওভার, দ্রুত অনুপাত, গ্রহণযোগ্য টার্নওভার, বিক্রয়ের দিন, সম্পত্তিতে debtণ এবং ইকুইটির প্রতি debtণ
আয়ের বিবরণী: মোট মুনাফা মার্জিন, অপারেটিং লাভের মার্জিন, নেট মুনাফা মার্জিন, ট্যাক্স অনুপাতের দক্ষতা এবং সুদের কভারেজ
নগদ প্রবাহ: সুদ, কর, অবমূল্যায়ন এবং নগদীকরণের আগে নগদ এবং উপার্জন (ইবিআইটিডিএ)। এই মেট্রিকগুলি শেয়ারের ভিত্তিতে প্রদর্শিত হতে পারে।
বিস্তৃত: সম্পত্তিতে রিটার্ন (আরওএ) এবং ইক্যুইটির উপর ফিরুন (আরওই)। এছাড়াও ডুপন্ট বিশ্লেষণ।
