সুচিপত্র
- অ-ছাড়যোগ্য আইআরএ অবদান
- ডিস্ট্রিবিউশন
- রথ আইআরএ রূপান্তর
- বিতরণ রোম আইআরএ
- Recharacterizations
- জরিমানা
- অন্যান্য বিবেচ্য বিষয়
- তলদেশের সরুরেখা
ট্যাক্স ফর্ম 8606 রোথ আইআরএর জনপ্রিয়তা এবং যোগ্য পরিকল্পনা থেকে ট্যাক্সের পরে সম্পদের রোলওভার যোগ্যতার জন্য ক্রমবর্ধমান গুরুত্বপূর্ণ হয়ে উঠেছে।
মূলত, প্রতি বছর আপনার traditionalতিহ্যবাহী আইআরএতে ট্যাক্সের পরে পরিমাণ (অবদানযোগ্য আইআরএ অবদান) অবদানের জন্য আপনাকে অবশ্যই ফর্ম 8606 ফাইল করতে হবে এবং প্রতি বছর আপনি নিজের আইআরএ থেকে বিতরণ পাবেন যতক্ষণ না আপনি ট্যাক্সের পরের পরিমাণগুলি সহ রোলওভারস সহ আপনার পরম্পরাগত, এসইপি বা সিম্পল ইআরএ-তে যোগ্য পরিকল্পনাগুলির থেকে ট্যাক্সের পরে পরিমাণের পরিমাণ। এখানে আমরা এই করের ফর্ম এবং এর চারপাশের কিছু বিধিগুলি দেখব।
কী Takeaways
- আইআরএস ফর্ম 8606 হ'ল একটি কর ফর্ম যা অভ্যন্তরীণ রাজস্ব পরিষেবা দ্বারা বিতরণ করা হয় এবং এমন ফাইলারদের দ্বারা ব্যবহৃত হয় যা কোনও আইআরএ-ফর্ম 8606-এ অবদান রাখে যোগ্য অবসর অ্যাকাউন্টের অবদান এবং বিতরণগুলি ট্র্যাক রাখতে ব্যবহৃত হয় I করযোগ্য বনাম ননট্যাক্সেবল বিতরণের পরিমাণ প্রোটেট করতে সম্পদের ফর্ম 8606 ব্যবহার করা উচিত।
অ-ছাড়যোগ্য (করের পরে) আইআরএ অবদান
আপনার অবসর-অ্যাকাউন্ট বিতরণের করযোগ্যতা সাধারণত নির্ধারিত হয় যে সম্পদগুলি প্রাকটেক্স বা করের পরে অবদানের জন্য দায়ী কিনা আপনি যদি সম্পদগুলি কোনও যোগ্য পরিকল্পনায় থাকেন তবে আপনার পরিকল্পনার প্রশাসক বা অন্য মনোনীত পেশাদারের দায়িত্ব অর্পণ করা হবে করের পরের সম্পদ বনাম আপনার প্রেটাক্সের উপর নজর রাখা। আপনার আইআরএর জন্য দায়বদ্ধতা আপনার উপর নির্ভর করে।
চিরাচরিত আইআরএ অবদান
যদি কোনও করদাতা তার herতিহ্যবাহী আইআরএ অবদানের ছাড়ের দাবি না করে তবে এটি সাধারণত উপযুক্ত হয় কারণ তিনি বা তিনি যোগ্য নন, বা কেবল এটি না করা পছন্দ করেন। ছাড়ের যোগ্য ব্যক্তি কোনও ব্যক্তি দাবি না করার সিদ্ধান্ত নিতে পারে যাতে তার ভবিষ্যতের পরিমাণটি বিতরণ কর- এবং জরিমানা মুক্ত থাকে। কারণ নির্বিশেষে, করদাতাকে আইআরএস ফর্ম 8606 ফাইলটি অবহিত করতে হবে যে অবদানটি অযোগ্য ছাড়যোগ্য (করের পরে সংস্থান হিসাবে গণনা) আইআরএস ফর্ম 8606 ফাইল করতে হবে-করের পরে অবদানের প্রতিবেদন করতে, পৃথক ব্যক্তিকে অবশ্যই ফর্মের অংশবিশেষ পূরণ করতে হবে 8606।
যোগ্য পরিকল্পনা থেকে কর-পরবর্তী সম্পদের রোলওভার
অনেক লোক যেগুলির আইআরএ সম্পর্কে জানে না তার মধ্যে একটি হ'ল তারা তাদের যোগ্য পরিকল্পনাগুলি থেকে তাদের ট্র্যাডিশনাল আইআরএগুলিতে ট্যাক্সের পরে সম্পদগুলি রোলওভার করতে পারে। আইআরএস প্রকাশনা 590-এ অনুসারে: "আপনি যে বছর অবসর গ্রহণের পরিকল্পনা থেকে একটি traditionalতিহ্যবাহী আইআরএতে রোলওভার তৈরি করেন সেই বছরের জন্য ফর্ম 8606 ব্যবহৃত হয় না এবং রোলওভারটিতে ননট্যাক্সেবল পরিমাণও অন্তর্ভুক্ত থাকে those এই পরিস্থিতিতে, একটি ফর্ম 8606 এর জন্য সম্পূর্ণ হয় যে বছর আপনি এই আইআরএ থেকে বিতরণ করবেন "" তবে, আপনার রেকর্ডগুলির জন্য ফর্মটি পূরণ করা এখনও ভাল ধারণা হতে পারে।
ডিস্ট্রিবিউশন
ফর্ম 8606 সাধারণত প্রতি বছর ফাইল করতে হবে যে distributionতিহ্যবাহী, এসইপি, বা সিম্পল ইআরএ থেকে বিতরণ ঘটে যদি আপনার traditionalতিহ্যবাহী বা এসইপি আইআরএর কোনও ট্যাক্সের পরে পরিমাণ থাকে Form ফর্ম 8606 ফাইল করতে ব্যর্থ হতে পারে পৃথক পৃথক আয়কর আয়কর এবং শুল্ক ও শুল্কমুক্ত হওয়া উচিত এমন একটি প্রাথমিক বিতরণ জরিমানা। বিতরণেরও ফর্মের অংশে রিপোর্ট করা হয়েছে।
বিতরণ প্রক্রিয়াজাত করা হয়
যেমনটি আমরা উপরে বলেছি, আপনার traditionalতিহ্যবাহী আইআরএতে শুল্কের পরে পরিমাণ থাকলে আপনার অবশ্যই একটি বিতরণ নেওয়ার সময় নির্ধারণ করতে হবে যে কতগুলি বিতরণ ট্যাক্স পরবর্তী পরিমাণের জন্য দায়ী। কর প্রদেয় এমন বিতরণের যে অংশটি করযোগ্য, তার পরিমাণে অবশ্যই শোধ করতে হবে। উদাহরণস্বরূপ, যদি পৃথক শুল্কের পরে ট্যাক্সের পরিমাণগুলিতে $ 2, 000 অবদান রাখে এবং, 000 8, 000 এর প্রিপ্যাক্স ব্যালেন্স থাকে, $ 5, 000 ডলার বিতরণকে ট্যাক্সের পরে $ 1, 000 এবং প্রিট্যাক্স সম্পদের মধ্যে $ 4, 000 অন্তর্ভুক্ত করার জন্য প্রো-রেট দেওয়া হবে। ট্যাক্স পরবর্তী সমস্ত পরিমাণ বিতরণ না করা অবধি এই প্রো-রটা চিকিত্সা অব্যাহত রাখতে হবে।
আইআরএগুলি একত্রিত
কর প্রদেয় বিতরণের অংশটি নির্ধারণ করতে, করদাতাদের অবশ্যই তাদের সমস্ত traditionalতিহ্যবাহী, এসইপি এবং সহজ আইআরএ ব্যালেন্সগুলি একত্রিত করতে হবে। এই প্রয়োজনীয়তা প্রযোজ্য এমনকি শুল্কের পরে অবদান কেবলমাত্র একটি আইআরএতে করা হয়েছিল। ফর্মের অংশ L এর জন্য ধাপে ধাপে নির্দেশাবলী বিতরণের করযোগ্য অংশের স্বতন্ত্র গণনা করতে সহায়তা করবে।
রথ আইআরএ রূপান্তর
যে ব্যক্তি তার বা তার traditionalতিহ্যবাহী, এসইপি, বা সরল ইআরাকে একটি রোথ আইআরএতে রূপান্তরিত করে তাকে অবশ্যই রূপান্তর সম্পদ এবং নিয়মিত রথ আইআরএ অবদান এবং উপার্জন উপস্থাপনের পরিমাণের মধ্যে পার্থক্য করতে সক্ষম হতে হবে। কোনও রথ আইআরএ বিতরণের কোনও অংশ আয়কর এবং / বা জরিমানার সাপেক্ষে তা নির্ধারণের জন্য এই পার্থক্যটি প্রয়োজনীয়। এই রূপান্তরগুলির পরিমাণের জন্য সঠিকভাবে অ্যাকাউন্ট করতে, স্বতন্ত্র ব্যক্তিকে অবশ্যই ফর্ম 8606 এ অংশ ll সম্পূর্ণ করতে হবে।
রথ আইআরএ থেকে বিতরণ
রথ আইআরএ থেকে বিতরণ রিপোর্ট করার জন্য বিভাগ 3 টি সম্পন্ন হয়েছে। এই বিভাগটি সম্পূর্ণ করা একজন ব্যক্তিকে তার রোথ আইআরএ বিতরণের কোনও অংশ করযোগ্য এবং / অথবা 10% প্রারম্ভিক-বিতরণ জরিমানার সাপেক্ষে তা নির্ধারণ করতে দেয়।
Recharacterizations
যে কোনও ব্যক্তি রথ রূপান্তর বা আইআরএর অবদানের পুনঃনির্ধারণ করে তার অবশ্যই তার ট্যাক্স রিটার্নের সাথে পুনর্নির্মাণের ব্যাখ্যা দেওয়ার সাথে একটি চিঠি (বিবৃতি) সংযুক্ত করতে হবে। এই চিঠিতে আপনি উদাহরণস্বরূপ, অবদান বা রূপান্তর এবং আয়ের সাথে দায়ী পরিমাণের পরিমাণকে অন্তর্ভুক্ত করবেন বা পরিমাণে কোনও ক্ষতি ছিল কিনা তা নির্দেশ করুন। বিবৃতিতে অন্তর্ভুক্ত তথ্যগুলি সাধারণত ব্যক্তি নির্ধারিত হয় যে কোনও ব্যক্তি একটি Iতিহ্যবাহী আইআরএ থেকে কোনও রোথ আইআরএতে পুনর্বারণ করছেন বা বিপরীতভাবে, বা ব্যক্তি কোনও রথ রূপান্তর পুনর্নির্মাণ করছে কিনা by বিবৃতিতে অন্তর্ভুক্ত থাকা উচিত এমন তথ্যের উদাহরণগুলির জন্য, ফর্ম 8606 ফাইল করার জন্য নির্দেশাবলী দেখুন।
পুরো অবদান বা রূপান্তরটি পুনরায় সংশোধন করা হলে 8606 ফর্মটি ফাইল করা হয় না। যাইহোক, অবদান বা রূপান্তরগুলির কেবলমাত্র অংশটি পুনরায় করণীয় করা হলে পৃথককে অবশ্যই ফর্ম 8606 এর অংশ এল সম্পূর্ণ করতে হবে।
জরিমানা
অযোগ্য ছাড়ের অবদানের জন্য 8606 ফর্ম জমা দিতে ব্যর্থ একজন ব্যক্তির আইআরএসকে 50 ডলার জরিমানা প্রাপ্য হবে। অতিরিক্ত হিসাবে, যদি অ-ছাড়যোগ্য অবদানের পরিমাণটি ফর্মের উপরে ওভারস্টেট করা হয় তবে $ 100 এর জরিমানা প্রযোজ্য হবে। উভয় ক্ষেত্রেই, করদাতা প্রয়োজনীয়তার সাথে সম্মতি না দেওয়ার জন্য যুক্তিসঙ্গত কারণ দেখাতে পারলে দণ্ড মওকুফ হতে পারে।
অন্যান্য বিবেচ্য বিষয়
বিবাহবিচ্ছেদ
সাধারণত, বিবাহবিচ্ছেদ বা আইনী বিচ্ছেদ চুক্তির সাথে সঙ্গতি অনুসারে যদি স্বামী / স্ত্রী থেকে অন্য স্ত্রীকে আইআরএ সম্পদ স্থানান্তর করা হয় তবে তা উভয় স্ত্রীর পক্ষে করযোগ্য নয়। যদি এই ধরনের স্থানান্তর পরবর্তী ট্যাক্সের পরিমাণগুলির মালিকানা পরিবর্তনের ফলে, উভয় স্বামীকে প্রত্যেকের মালিকানাধীন ট্যাক্সের পরে রাশিটি দেখাতে 8606 ফর্মটি ফাইল করতে হবে। পরিবর্তনের ব্যাখ্যা দেওয়ার জন্য একটি চিঠি প্রতিটি স্ত্রীর ট্যাক্স রিটার্নের সাথে সংযুক্ত করা উচিত।
উত্তরাধিকারী আইআরএ
করের পরের পরিমাণগুলি অন্তর্ভুক্ত আইআরএর উত্তরাধিকার সূত্রে প্রাপ্ত ব্যক্তিদের বিতরণের অ-করযোগ্য অংশ দাবি করতে 8606 ফর্মও ফাইল করতে হবে। এটি লক্ষণীয় গুরুত্বপূর্ণ যে উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএর পরবর্তী করের পরিমাণটি নিয়মিত অ-উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ (অর্থাত্ কোনও আইআরএ যা উপকারকারী তার নিজের অবদানের সাথে প্রতিষ্ঠিত হয়েছিল) থেকে সম্পদ বিতরণকে দায়ী করা যায় না This এই নিয়মটি একটি অন্যান্য নিয়মের ব্যতিক্রমগুলির জন্য যা সমস্ত ট্র্যাডিশনাল আইআরএ ব্যালেন্সকে একত্রিত করতে হবে (উপরে বর্ণিত)। উদাহরণস্বরূপ, ধরুন যে কোনও ব্যক্তির একটি ditionতিহ্যবাহী আইআরএ রয়েছে যা সে প্রতিষ্ঠিত এবং অর্থায়ন করেছে এবং এই আইআরএতে কেবল প্রাকট্যাক্স পরিমাণ রয়েছে। এই ব্যক্তি যদি কোনও Traতিহ্যবাহী আইআরএ উত্তরাধিকার সূত্রে পান যা করের পরে পরিমাণের অন্তর্ভুক্ত থাকে, উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত আইআরএ থেকে তার বিতরণগুলি কর-পরবর্তী সম্পদের জন্য দায়ী যে পরিমাণগুলি নির্ধারণের জন্য প্রো-রেটেড হবে। উপকারকারীর নিজস্ব আইআরএর ভারসাম্য এই গণনায় অন্তর্ভুক্ত হবে না।
তলদেশের সরুরেখা
8606 ফর্ম ফাইল করার গুরুত্ব সম্পর্কে এখন আপনার ভাল ধারণা হওয়া উচিত we যেমনটি আমরা দেখিয়েছি যে এই ফর্মটি জমা দেওয়ার অর্থ করের সঞ্চয় হতে পারে, অন্যদিকে ফাইলটি ব্যর্থ হওয়ার ফলে আইআরএস কর এবং জরিমানা আদায় করতে পারে যা আসলে ট্যাক্স- এবং জরিমানা are মুক্ত। এটি লক্ষণীয় যে এখানে প্রদত্ত তথ্যগুলি কেবল একটি গাইডলাইন এবং প্রতিটি ব্যক্তির পরিস্থিতিতে সাধারণ ফাইলিং প্রয়োজনীয়তায় কিছু পরিবর্তন প্রয়োজন হতে পারে। আপনার যদি 8606 ফর্ম ফাইল করা প্রয়োজন কিনা তা নিশ্চিত না হন তবে আপনার করের পরামর্শদাতাকে অবশ্যই জিজ্ঞাসা করুন। এবং, প্রতি বছর যে আপনি এই ফর্মটি ফাইল করেন, আপনার ট্যাক্স রিটার্নের সাথে অনুলিপিগুলি ধরে রাখুন। আপনার লেনদেনগুলি করের উদ্দেশ্যে কীভাবে আচরণ করা হয়েছিল তা নির্ধারণের জন্য এটি ভবিষ্যতে সহায়ক হিসাবে প্রমাণিত হতে পারে।
